ข้อดีและข้อเสียของ ITIN

ข้อดีและข้อเสียของ ITIN

ITIN issued by the IRS ออกให้โดยกรมสรรพากรของอเมริกา

คนที่ขอ ITIN คือคนที่ไม่สามารถขอ SSN ได้เช่น ภรรยาคนไทยที่แต่งงานกับอเมริกันและไม่ได้อาศัยในอเมริกา, ลูกๆ ที่มาด้วยวีซ่านักลงทุนเช่น E1,E2 , และกลุ่มคนโดดที่มาด้วยวีซ่าที่ไม่สามารถทำงานได้

ข้อเสีย

ไม่สามารถอ้างว่าทำงานถูกกฎหมายได้เพราะมีไว้แค่ยื่นแบบภาษี

ถ้าไม่ได้สถานะถูกกฎหมายเงินภาษี Social Security & Medicare ที่นำส่งไปนั้นสามารถเคลมเครดิตในการเกษียณที่อเมริกาได้

ITIN ไม่สามารถรับเงินช่วยเหลือ Stimulus payment ใด ๆ ได้

ข้อดี

เปิดธุรกิจได้ที่อเมริกาและทุกรัฐ ขอเลข IRS EIN หรือเลขประจำตัวนายจ้างได้

เปิดบัญชีธนาคารได้

สร้างเครดิตสกอร์ และเซ็นสัญญาเช่าตึกได้ (กรณีเป็นเจ้าของกิจการ)

เมื่อได้สถานะที่ถูกกฎหมายนั้น เครดิตต่างๆ ที่เคยนำส่ง Social Security & Medicare สามารถโอนมายังเลข SSN ที่ได้ปกติ (แต่ให้เก็บหลักฐานพวกการยื่นแบบภาษีต่างๆ ไว้)

ใช้ในการยื่นแบบภาษีบุคคลธรรมดาได้ ถ้ามีจ่ายภาษีเกินก็ได้เงินคืน

ITIN สำหรับเด็ก ๆ ไม่สามารถขอ child tax credit ได้ ไม่เหมือนมี SSN

การขอ ITIN from the IRS

จะไม่มีค่าธรรมเนียมจากกรมสรรพากรอเมริกา กรอกฟอร์ม w7 with form 1040 tax return เข้าไปแนบพาสปอรตจริง

กรอกไม่ถูกตีกลับไปกลับมาหลายรอบ

การจ้างเอเจ้น ก็มีค่าบริการให้เอเจ้น และไม่ต้องส่งพาสปอรตฉบับจริงให้กับกรมสรรพากร เพราะเอเจ้นสามารถรับรองให้ได้

Where To ApplyBy mail. Mail Form W-7, your tax return (if applicable) or other documents required by an exception, and the documentation described under Supporting Documentation Requirements, earlier, to:

Internal Revenue Service

ITIN Operation

P.O. Box 149342

Austin, TX 78714-9342

If you mail your application, don’t use the mailing address in the instructions for your tax return.

By private delivery services. If you use a private delivery service, submit your Form W-7, your tax return (if applicable) or other documents required by an exception, and the documentation described under Supporting Documentation Requirements, earlier, to:

Internal Revenue Service

ITIN Operation

Mail Stop 6090-AUSC

3651 S. Interregional, Hwy 35Austin, TX 78741-0000

The private delivery service can

เรียบเรียงโดย               : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

วันที่                            :  วันอาทิตย์ที่ ๒๐ มิถุนายน พ.ศ. ๒๕๖๔ Sunday, June 20th, 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date May 17th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll)

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฎหมาย*

*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฎหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นนอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call 801-635-6926 or message us via Facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร 801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Are E1/E2 Investors paying more taxes than US Citizen/ Resident

Are E1/E2 Investors paying more taxes than US Citizen/ Resident

นักลงทุนมาด้วยวีซ่าลงทุนนั้นจ่ายภาษีกว่าคนที่มีใบเขียวหรือซิติเซ่นไม๊

ในทางภาษีอากรนั้น คนที่เป็นเรสสิด้นในทางภาษีอากรก็มีสิทธิได้ Standard deduction และก็เสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าเหมือนคนอเมริกันที่ได้สัญชาติจากการเกิด การสมรส การสนับสนุนจากนายจ้างหรือทางอื่นๆ ตามที่ว่ากันด้วยกฎหมายอิมมิเกรชั่นระบุไว้ กรุณาติดต่อทนายด้านอิมมิเกรชันโดยตรงค่ะ  เราจะคุยกันเรื่องภาษีอากร

นักลงทุนเข้ามาอเมริกาและคู่สมรส สามารถขอเลข Social Security Number (SSN) ได้ปกติค่ะ มาถึงก็จัดการปริ๊นใบสมัครขอเลขออนไลน์ เอาไปยื่นที่สำนักงานใกล้บ้านนะคะ ตอนนี้ ก็เปิดกันน่าจะหมดแล้ว อาจจะต้องนัดก็โทรไปหาก่อนได้ค่ะ.

พอมีเลข SSN ก็เอาไปทำอะไรต่างๆ ได้ ไปขอเครดิตการ์ด ได้ อนมัติวงเงินเท่าไรก็อีกประเด็นเราไม่พูดกันนะคะ.   แล้วมีเลขก็เอาตัวเองเข้าระบบค่าแรงได้ ถ้าจดทะเบียนในรูป Corporation, LLC elected S Corp ถ้าเป็นรูป LLC ก็ไม่ต้องเข้าระบบเขารับเงินกันแบบ Guaranteed payment ค่ะ  การยื่นแบบของกิจการ สำหรับกลุ่ม LLC ที่ไม่เปลี่ยนรูปนั้น จะแสดงทั้งที่คุณเป็น Thailand & USA นะคะ ทนายบางคนไม่เข้าใจก็หาว่านักภาษีทำผิดมาแล้วค่ะ  อันนี้เราชี้แจงในฐานะนักภาษีนะคะ

ในเมื่อคุณสามารถทำทุกอย่างได้ เข้าระบบค่าแรงเงินเดือนได้ ทำงานตามกฎหมายได้  คุณก็ได้สิทธิเรสสิเด้น ยื่นแบบปกติ เสมือนหนึ่งคุณเป็นคนที่นี่ค่ะ แล้วอีกอย่างนะคะ มีสวัสดิการต่างๆ มีเงินช่วยเหลือต่างๆ คุณได้สิทธิเหมือนรัฐมีเงิน Stimulus payment คุณก็ได้สิทธิ เพราะคุณอยู่ในกลุ่มมาทำงานลงทุนแบบถูกกฎหมายค่ะ.

Are US Citizen partners/Green card would pay more taxes than previous years?  หุ้นส่วนที่มีสัญชาติอเมริกันหรือใบเขียวจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้นไม๊ถ้ามีหุ้นส่วนนักลงทุน

ถ้ามีแต่กำไรและเงินเดือนจากธุรกิจนั้นภาษีน่าจะลดลงค่ะ กรณีที่ยอดขายและกำไรเท่าไร เพราะมีคนมาปันส่วนกำไร และแบ่งเงินเดือนออกไปจากกิจการค่ะ

กำไร $100,000 ปกติแบ่งไปคนเดียวต่อมาแบ่งกันคนละ $50,000 แน่นอนค่ะ ภาษีของแต่ละคนย่อมลดลงตามจำนวนนะคะ.  ถ้าก่อนมีนักลงทุนกิจการมีกำไร $100,000 พอมีนักลงทุน ดวงสมพงษ์สามัคคีกัน กำไร $200,000 ภาษีคนที่นี่ก็น่าจะเท่าเดิมเพราะกำไรเท่าเดิม และนักลงทุนก็เอาส่วนแบ่งครึ่งหนึ่ง $100,000 ไปยื่นแบบภาษีเอง เขาก็จะเสียภาษีเท่ากับคนที่นี่ ถ้าทั้งคู่โสด หรือทั้งคู่สมรส  แต่คนโสด กับสมรส ภาษีก็ต่างกันนะคะ.  ปรึกษา CPA ของกิจการต่อไปค่ะ ตัวอย่างนี้แค่ยกมาให้เห็นภาพคร่าวๆ แบบง่ายๆ นะคะ.

Best of luck to your business with E2 Partners ค่ะ

เรียบเรียงโดย               : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

วันที่                            :  วันพฤหัสบดีที่ ๑๓ พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๔ Thursday, May 13, 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date May 17th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll)

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฎหมาย*

*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฎหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นนอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call 801-635-6926 or message us via Facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร 801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Retirement in Thailand

Retirement in Thailand

มีแนะนำกลุ่มที่ตั้งขึ้นเพื่อพูดคุยแชร์ประสบการณ์ระหว่างคนเกษียณที่ไทย วางแผนจะเกษียณที่ไทยกัน เตรียมความพร้อมในด้านต่างๆ ในกลุ่มนี้ค่ะ  https://www.facebook.com/groups/thai.american.retirement.in.thailand

การรับเงินสวัสดิการจากสำนักงานประกันสังคม สามารถทำเรื่องขอรับได้ที่อเมริกาก่อนกลับไทย

หรือสามารถทำเรื่องที่ไทยโดยผ่านสำนักงานที่ฟิลิปินส์ การส่งเอกสารจะส่งผ่านสถานทูตอเมริกาที่ไทยค่ะ  การติดต่อกับที่ฟิลิปินส์สามารถติดต่อได้ทาง การโทรหา และการอีเมลล์ค่ะ 

Thailand Federal Benefits Unit, United States Embassy

1201 Roxas Boulevard, Ermita, Manila 0930

Philippines Phone: 632-5301-2000 Fax: 632-8708-9714 or 632-8708-9723

Email: FBU.Manila@ssa.gov

https://www.ssa.gov/foreign/foreign.htm#Tahiti

การรับเงินสวัสดิการนอกประเทศจะมีการรายงานตัวทุกปีค่ะรายงานผ่านสถานทุตอเมริกาในไทย มีฟอร์มให้กรอก

กรณีทำเรื่องจากอเมริกา ก็จะมีฟอร์มให้กรอกเช่นกันค่ะ ว่ายังมีชีวิตอยู่

การรับเงินจากอเมริกา ก็ผ่านธนาคารในอเมริกาและใช้บัตรเอทีเอ็มในการกดเงิน  แต่ต้องแจ้งแบงค์ในอเมริกาว่าเราอยู่ต่างประเทศ เพื่อจะได้ไม่ถูกอายัดนะคะ

หรือบางกลุ่มเข้าออกอเมริกาบ่อยๆ กลับไทยประจำก็ทำเรื่องรับเงินทีนี่ปกติค่ะ  ถ้าสังขารไม่ไหวก็แจ้งสำนักงานได้เลยค่ะ จะได้สะดวก

ข้อความทราบมีเคสที่เจ้าตัวทำเรื่องรับเงินที่ไทย แล้วเจ็บป่วยไม่สามารถไปรับเงินจากสถานทูตได้ ก็ไม่สามารถมอบอำนาจได้ ลำบากเลยค่ะ อันนี้เป็นเหตุการณ์จริงที่มีการขอความช่วยเหลือมาแต่ทางเราก็ทำอะไรให้มากไม่ได้นะคะ

Thai or US Passport to enter into Thai custom department? จะใช้พาสปอรตไทยหรืออเมริกันในการเดินทางเข้าประเทศ

แนะนำ ใช้ไทยค่ะ เพราะจะได้ไม่ต้องมีปัญหาเรื่องการต่อวีซ่า ยกเว้นจะทำวีซ่าเกษียณนะคะ

มีพี่ที่ถามมา อายุ 80 ใช้พาสปอรตอเมริกันเข้าไทย อยู่ได้แค่ 30 วันต่ออีก15 ก็ได้แค่ 45 วัน พี่เขาต้องไปทำเรื่องต่ออีก  ถ้ามีญาติพี่น้องช่วยเหลือ ยามชราก็สะดวกกันไปนะคะ.

Youtube chanel ที่พูดเรื่องนี้อยู่ที่นี่ค่ะ “Retirement in Thailand”

เรียบเรียงโดย               : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

วันที่                            :  วันพฤหัสบดีที่ ๑๓ พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๔ Thursday, May 13, 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date May 17th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll)

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call 801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร 801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Capital gain/loss from stocks & cryptocurrency

Capital gain/loss from stocks & cryptocurrency

กำไรขาดทุนจากการขายหุ้นขายเหรียญต่างๆ

เนื่องด้วยดิฉันก็เป็นคนหนึ่งที่อยู่ในวงการลงทุนไม่ทุกแบบ แต่มีหุ้นเหรียญค่ะ.  การลงทุนมีความเสี่ยงค่ะ เสี่ยงมากน้อยก็ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย.  ระดับความเสี่ยงที่ยอมรับของแต่ละคนก็แตกต่างกันออกไปขึ้นอยู่กับภาวะทางการเงิน และสถานการณ์ต่าง.  ในฐานะนักบัญชีและนักภาษีอากรนั้น มองตัวเองอยูในระดับกลางๆ ค่ะ เพราะเงินออมส่วนใหญ่กระจายที่ mutual funds, index funds ต่างๆ  แต่เมื่อปีที่แล้ว เริ่มมีการแบ่งการลงทุนมาที่ตลาดเหรียญ แม้ว่าจะมาลงทุนในตลาดนี้ ก็ไม่ได้เทรด รายวัน หรือวิ่งเข้าออกแต่ประการใด เนื่องจากยุ่งด้วย ไม่มีเวลาดูพวกนี้ด้วย และหุ้นหรือเหรียญแต่ละตัวที่ซื้อก็ชอบเป็นการส่วนตัว (เรื่องพวกนี้เลียนแบบไม่ได้จริงๆ ค่ะ).  มาเข้าเรื่องของกำไรขาดทุนจากการลงทุนทั้งหุ้นทั้งเหรียญกันค่ะ.

Cryptocurrency: สำหรับคนซื้อขายเหรียญ กรณีที่ถือนายกว่าหนึ่งปี กำไรคำนวณตามอัตรา

0, 15, 20% คู่สมรสรายได้ไม่เกิน $80,800 จะไม่ต้องจ่ายภาษีจากกำไร

น่าคิด งั้นถ้าเราเกษียณ เราก็อย่าให้มีรายได้เกิน ปี ละ $80,800 กำไรจากการขายเหรียญเราก็ไม่ต้องจ่ายอะไร  คงมีขายรอขายเหรียญยามเกษียณกันเนาะ

15% สำหรับคู่สมรสรายได้ไม่เกิน $501600 อันนี้คนรวยกลางๆ พอรับได้. ผู้เขียนเองรายได้อยู่ในหมวดนี้ตามกลุ่มชนชั้นกลางทั่วไปค่ะ.  และทราบว่ากลุ่มนี้จะเป็นกลุ่มใหญ่เลย.

20% สำหรับคู่สมรสรวยกลางๆ ถึงมาก จัดไปตามธรรมดา รายได้เยอะก็เสียภาษีเยอะ  กลุ่มนี้เกิดขึ้นมากในปี 2020 เพราะรายได้จากการเทรดหุ้นระยะสั้นถือว่าเป็นรายได้ปกติ ถ้าเกิดมีเทรดหุ้นระยะยาวก็คือจะเสียที่อัตรานี้ เพราะ ทางกรมสรรพากรอเมริกานั้นดูจากรายรับค่ะ (เงินเดือน ค่าเช่า ธุรกิจ หุ้น ต่างๆ )

State where you live? คุณอยู่รัฐไหนก็สำคัญมากด้วยค่ะ

หนักไปกว่านั้นถ้าไปอยู่รัฐที่เสียภาษีของรัฐสูง เช่น California, New York, Oregon, New Jersey ตามกันไป รัฐแถวนี้ถือว่าภาษีโหดนะคะ เขาดังด้วยหลายๆ เรื่อง ภาษีของเขาก็ลำดับ หนึ่ง ละคะ

Living in Thailand and Invest ถ้าอยู่ไทยละ ก็ไม่มีภาษีละคะของเสตท เพราะที่อยู่อาศัยในไทย จ่ายแต่รัฐบาลกลาง. ภาษีที่จ่ายไว้ที่ไทยก็เอามาหักออกได้ค่ะปกติ  และให้รายงานการซื้อขายหุ้นด้วยค่ะ.

Social security benefit and Investor: ถ้ามีรายได้แค่ประกันสังคมก็ ไม่มีภาษีต้องเสียคะ แต่เนื่องจากมี กำไรจุดนี้จึงต้องยื่นแบบ สว. เกษียณแล้วแต่เทรด ลงทุน ก็ต้องยื่นแบบนะคะ ไม่ใช่ว่ามีรายได้แค่ประกันสังคมแล้วไม่ยื่นแบบ ถ้ามีเงินลงทุนพวกนี้แล้วต้องยื่นแบบค่ะ.

Capital gain rate year 2021

Capital Gains
Tax Rate
Taxable Income
(Single)
Taxable Income
(Married Filing Separate)
Taxable Income
(Head of Household)
Taxable Income
(Married Filing Jointly)
0% Up to $40,400 Up to $40,400 Up to $54,100 Up to $80,800
15% $40,401 to $445,850 $40,401 to $250,800 $54,101 to $473,750 $80,801 to $501,600
20% Over $445,850 Over $250,800 Over $473,750 Over $501,600

Tax planning for Trader การวางแผนภาษีสำหรับกลุ่มเทรดหุ้นเทรดเหรียญ

บางกลุ่มได้เข้าไปศึกษาถึงกับการเปิดเป็นรูปแบบธุรกิจค่ะ เพราะจะได้ไม่ต้องมีข้อจำกัดเรื่องผลขาดทุน แต่การที่จะเป็นธุรกิจนั้นแล้วต้องทำตามระเบียบที่ทางกรมสรรพากรอเมริการะบุไว้แบบเคร่งครัด  คร่าวๆ นะคะ . ตามที่อ่านๆ น้อยมากที่ทางกรมสรรพากรอเมริกาจะพิจารณาให้คนทั่วไปที่เทรด เป็น Trader not an Investor. ดูดีๆ นะค่ะ หุ้นต้องไม่ใช่กลุ่มปันผล กลุ่มดอกเบี้ย ทำเป็นล่ำสัน.  เขาถึงตั้งบริษัทกันขึ้นมากันเป็นล่ำเป็นสัน บ้างก็ตั้ง LLC, C Corp and S Corp นะคะ.  (จะตั้งบริษัทให้ติดต่อทนายความหรือทำกันเองนะคะ)

Traders

To be engaged in business as a trader in securities, you must meet all of the following conditions:

  • You must seek to profit from daily market movements in the prices of securities and not from dividends, interest, or capital appreciation; แสวงหากำไรทุกวันจาการซื้อขายตราสารทางการเงิน(หุ้น) และไม่ใช่เพื่อหวังเงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากการขายหุ้น
  • Your activity must be substantial; and  ต้องเป็นอะไรที่ทำกันจริงๆ ๆ
  • You must carry on the activity with continuity and regularity. และต้องทำสม่ำเสมอ 

The following facts and circumstances should be considered in determining if your activity is a securities trading business:  สถานการณ์ที่พิจารณาได้ว่าคุณเป็นนักค้าหุ้นรายวัน

  • Typical holding periods for securities bought and sold; ระยะเวลาการถือครองเงินลงทุนตัวนั้น
  • The frequency and dollar amount of your trades during the year; ความถี่และจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อขาย
  • The extent to which you pursue the activity to produce income for a livelihood; and คือทำกันเป็นล่ำสันเลี้ยงชีพ ไม่ได้ทำอย่างอื่นเลย ขายหุ้นอย่างเดียวเป็นงานประจำ
  • The amount of time you devote to the activity. ทำประจำก็ต้องใช้เวลาเยอะแยะมากมายก่ายกอง

If the nature of your trading activities doesn’t qualify as a business, you’re considered an investor and not a trader. It doesn’t matter whether you call yourself a trader or a day trader, you’re an investor. A taxpayer may be a trader in some securities and may hold other securities for investment. The special rules for traders don’t apply to those securities held for investment. A trader must keep detailed records to distinguish the securities held for investment from the securities in the trading business. The securities held for investment must be identified as such in the trader’s records on the day he or she acquires them (for example, by holding them in a separate brokerage account).

Traders report their business expenses on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship). Commissions and other costs of acquiring or disposing of securities aren’t deductible but must be used to figure gain or loss upon disposition of the securities. See Topic No. 703, Basis of Assets. Gains and losses from selling securities from being a trader aren’t subject to self-employment tax.

Comments from author:

*

ตอนนี้ตลาดหุ้นตกกันอย่างใหญ่หลวงแต่ยังไม่เท่าเดือนมีนาคมปีที่แล้ว (2020) ที่ล่วงกระกระหน่ำ.  ใครยังมีสำรองก็จัดไปนะคะ ตลาดหุ้นมองไปกลุ่ม value not grow stock เหมือนที่ผ่านมา  ทางดิฉันเองก็มีสองกลุ่มค่ะ กลุ่มหลังก็แดงเช่นกัน พอรตยังเขียวเพราะ มีกลุ่ม valued stocks ที่ซื้อมาไว้หลายปีค่ะ. 

สำหรับ การซื้อขาย cryptocurrency นั้นตอนนี้ทางกรมสรรพากรอเมริกาก็ได้มีระเบียบออกมาให้ใช้หลักเกณฑ์ Capital gain/loss ปกติยกเว้นคือ จะไม่มี washed sales กลุ่มที่ๆได้ สรุป 1099B จะได้จาก Robinhood, Webull มากกว่า ที่จะได้รับจาก Coinbase, binance หรือค่ายอื่นๆ เจ้าตัวเองสามารถนำเสตทเม้นการซื้อขายส่งให้คนทำภาษีได้เช่นกันค่ะ.  เพราะทาง บริษัทที่เป็นตัวกลางซื้อขายไม่ได้นำส่ง 1099B ก็น่าจะเร็วๆ นี้ระเบียบคงจะออกมาแต่ไม่แน่ใจเช่นกันค่ะ.

Capital gain taxes year 2021 ตามกฎหมายใหม่ ยังไม่ผ่านสภาค่ะ ได้แต่เสนอ. I have no comment ค่ะ จนกว่ากฎหมายภาษีจะออกมา  แต่ก็มีการเอาฉบับร่างมาคุยกัน ถ้าเป็นไปตามนั้น กลุ่มที่จะมีผลกระทบคือกลุ่มที่มีรายได้รวม 1ML ต่อปี. ดิฉันยังห่างไกลค่ะ รายได้นะเห็นมีกันค่ะ แต่กำไรสุทธิยังไม่มีถึงค่ะ อันนี้รวมถึงกลุ่มลูกค้าร้านอาหารที่ดูแลกันอยู่ค่ะ มีรายได้หลายล้านแต่กำไรยังไม่ถึง.  ต้องยกให้ทางรัฐ CA, NY นะคะ ราย ล้านต่อปีอาจจะปกติสำหรับกลุ่มนี้ค่ะ เรื่องจริง ไรจริงนะคะ มิได้โป้ปด.

“Tax planning is the key to pay less taxes, yet we all still have to pay taxesการวางแผนภาษีช่วยให้คุณจ่ายภาษีน้อยที่สุดและถูกต้องตามกฎหมาย, แต่ว่าพวกเราทั้งหลายก็ยังต้องจ่ายภาษี.

Sources: ที่มา   :   kiplinger.com and IRS Publication 550 (2020), IRS Topic No. 429 Trader securities
เรียบเรียงโดย            : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

วันที่                     :  วันพฤหัสบดีที่ ๑๓ พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๔ Thursday, May 13, 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date May 17th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll)

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Restaurant Revitalization Award

Restaurant Revitalization Award เงินช่วยเหลือของกลุ่มร้านอาหาร สมัครผ่าน SBA โดยตรง


เงินนีสำหรับร้านอาหารโดยตรง คุณสมบัติก็เป็นร้านอาหารประสบความเดือดร้อน ก็กรอกเข้าไปค่ะ อย่าโกหก กรอกความจริง ได้คือได้ ไม่ได้ก็คือไม่ได้ ไม่เสียหายที่จะกรอกนะคะ
Registering for an account in advance at sba.gov starting Friday, April 30, 2021, at 7 a.m. MDT. เริ่มลงทะเบียนวันเสาร์นี้ค่ะ


https://restaurants.sba.gov/requests/borrower/login/?next=/%3Futm_medium%3Demail%26utm_source%3Dgovdelivery

Tax Day for individuals extended to May 17: Treasury, IRS extend filing and payment deadline

กรมสรรพากรอเมริกาได้ประกาศเลื่อนการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนถึง วันที่ 17 พฤษภาคม 2564

สำหรับภาษีธุุรกิจไม่ได้มีการประกาศเลื่อนออกมานะคะ

ภาษีธุรกิจ สำหรับ LLC, S Corp due date March 15, 2021 , as of today, it was passed due.

Corporation due date still April 15th, 2021

IR-2021-59, March 17, 2021

WASHINGTON — The Treasury Department and Internal Revenue Service announced today that the federal income tax filing due date for individuals for the 2020 tax year will be automatically extended from April 15, 2021, to May 17, 2021. The IRS will be providing formal guidance in the coming days.

“This continues to be a tough time for many people, and the IRS wants to continue to do everything possible to help taxpayers navigate the unusual circumstances related to the pandemic, while also working on important tax administration responsibilities,” said IRS Commissioner Chuck Rettig. “Even with the new deadline, we urge taxpayers to consider filing as soon as possible, especially those who are owed refunds. Filing electronically with direct deposit is the quickest way to get refunds, and it can help some taxpayers more quickly receive any remaining stimulus payments they may be entitled to.”

Individual taxpayers can also postpone federal income tax payments for the 2020 tax year due on April 15, 2021, to May 17, 2021, without penalties and interest, regardless of the amount owed. This postponement applies to individual taxpayers, including individuals who pay self-employment tax. Penalties, interest and additions to tax will begin to accrue on any remaining unpaid balances as of May 17, 2021. Individual taxpayers will automatically avoid interest and penalties on the taxes paid by May 17.

Individual taxpayers do not need to file any forms or call the IRS to qualify for this automatic federal tax filing and payment relief. Individual taxpayers who need additional time to file beyond the May 17 deadline can request a filing extension until Oct. 15 by filing Form 4868 through their tax professional, tax software or using the Free File link on IRS.gov. Filing Form 4868 gives taxpayers until October 15 to file their 2020 tax return but does not grant an extension of time to pay taxes due. Taxpayers should pay their federal income tax due by May 17, 2021, to avoid interest and penalties.

The IRS urges taxpayers who are due a refund to file as soon as possible. Most tax refunds associated with e-filed returns are issued within 21 days.

This relief does not apply to estimated tax payments that are due on April 15, 2021. These payments are still due on April 15. Taxes must be paid as taxpayers earn or receive income during the year, either through withholding or estimated tax payments. In general, estimated tax payments are made quarterly to the IRS by people whose income isn’t subject to income tax withholding, including self-employment income, interest, dividends, alimony or rental income. Most taxpayers automatically have their taxes withheld from their paychecks and submitted to the IRS by their employer.

State tax returns

The federal tax filing deadline postponement to May 17, 2021, only applies to individual federal income returns and tax (including tax on self-employment income) payments otherwise due April 15, 2021, not state tax payments or deposits or payments of any other type of federal tax. Taxpayers also will need to file income tax returns in 42 states plus the District of Columbia. State filing and payment deadlines vary and are not always the same as the federal filing deadline. The IRS urges taxpayers to check with their state tax agencies for those details.

Winter storm disaster relief for Louisiana, Oklahoma and Texas

Earlier this year, following the disaster declarations issued by the Federal Emergency Management Agency (FEMA), the IRS announced relief for victims of the February winter storms in Texas, Oklahoma and Louisiana. These states have until June 15, 2021, to file various individual and business tax returns and make tax payments. This extension to May 17 does not affect the June deadline.

For more information about this disaster relief, visit the disaster relief page on IRS.gov.

3rd Stimulus Payment -March 2021

Latest News on Third Stimulus Payment เงินช่วยเหลือล่าสุด

• Individuals earning $75,000 AGI or less per year will receive $1,400 คนโสด รายได้ไม่เกิน 75,000 หรือน้อยกว่ารับไปเพิ่มอีก $1400

• Married couples filing jointly earning $150,000 AGI or less per year will receive $2,800 คู่สมรส รายได้ไม่เกิน $150,000 รับไปอีก $2,800

• Head of Household filers earning $112,500 AGI or less will receive $1,400 หัวหน้าครอบครัวรายได้ไม่เกิน $112,500 รับไปเลย $1,400

• Each dependent claimed will be an additional $1,400 บุตรจะได้เพิ่มอีกคนละ $1,400 How does the third stimulus impact people who have not filed their 2020 taxes? สำหรับคนที่ไม่ได้ยื่นแบบ ทางไออาเอสก็จะใช้แบบภาษีปีล่าุสด ดังนั้น ใครปีก่อนรายได้สูง ก็ยื่น 2020 ปีที่รายได้ลดลงเข้าไป คนเคยไม่ได้เพราะรายได้เยอะ อาจจะได้ถ้าตกงานหรือรายได้ลดลงมาอยู่ในเกณฑ์ที่จะได้

The IRS is using your most recent tax return to determine your eligibility for the third stimulus and how much your payment is. If you’re claiming unemployment income, you can now exclude the first $10,200 received as part of the relief bill when filing your 2020 return. สำหรับคนที่มีรายได้จากการว่างงาน เงิน$10,200 ก็ได้รับยกเว้นภาษีด้วย (ปกติ เงินคนว่างงานจะเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่ไม่เสียในระดับเสตท)

Child Tax Credit เพิ่มจาก $2000 per child to $3000(เด็กอายุมากกว่า 5 years) to $3600(สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 5 years)/child ได้ถึง ห้าคนด้วยค่ะ ข้อแม้คือ ถ้ารายได้ครอบครัวมากกว่า $400,000 อดสนิทค่ะ ส่วนที่เพิ่มมา $1000 ถ้าครอบครัวรายได้มากกว่า $150,000 ก็เริ่มลดลงค่ะ.

คนที่จะได้เงินเต็ม ๆคือกลุ่มที่มีรายได้ต่ำกว่า $150,000/family.

ตารางการคำนวณว่าคุณจะได้รับเท่าไร https://www.kiplinger.com/taxes/602334/2021-child-tax-credit-calculator

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Employee Retention Credit (ERC) and PPP

ถามตอบข้อสังสัย Employee Retention Credit (ERC) และ PPP

Live in Youtube ตามลิงค์ค่ะ ERC and PPP


REC ตามประกาศระบุว่า refundable tax credit against the employer share of Social Security tax equal to 70% of the qualified wages they pay to employees คือนายจ้างขอเงินภาษีประกันสังคมที่จ่ายไปส่วนของนายจ้างได้สูงถึง 70%
after December 31, 2020, through June 30, 2021. Qualified wages are limited to $10,000 per employee per calendar quarter in 2021. Thus, the maximum ERC amount available is $7,000 per employee per calendar quarter, for a total of $14,000 in 2021. ค่าแรงที่จ่ายหลังจากสิ้นปีจนถึง กลางปีนี้คือสิ้นเดือนมิถุนายน สามารถเคลมได้. โดยที่ให้ตามหัวพนักงาน ก็เคลมได้ต่อหัว ที่$7000 from total of $10,000 เฉพาะยอดเงินจ่ายประกันสังคมนะคะ ถ้าพนักงานบางคนจ่ายมากกว่านี้ก็จำกัดที่ ยอดหมื่นค่ะ. มกราคมถึงมิถุนายนมี สอง ไตรมาสนะคะ ไตรมาสหนึ่งเคลมได้ เจ็ดพัน รวมแล้วสองไตรมาสก็ $14000/person


Effective January 1, 2021, employers are eligible if they operate a trade or business during January 1, 2021, through June 30, 2021, and experience either: กิจการต้องเปิดดำเนินงานปีนี้ ถึงขอได้ คือถ้าปิดก็ขอเครดิตไม่ได้ละคะ
เงื่อนไขที่จะได้เครดิต คือ ปิดร้าน บ้างเปิดร้านบ้าง สั่งให้ปิดบ้านช่วงโควิด หรือเปิดร้านปกติ แต่ยอด ขายเมื่อเทียบกับไตรมาสเดียวกันปีก่อนอยู่ที่ 80% or less ปีที่แล้วกฏระบุว่าต้องลดลงครึ่งหนึ่งค่ะ ตอนนี้ 80% ก็ลดละ


อ่านเพิ่มเติมได้ที่ระเบีบบนีค่ะ https://www.irs.gov/newsroom/new-law-extends-covid-tax-credit-for-employers-who-keep-workers-on-payroll


PPP ระเบียบเช่นเดิมที่เพิ่มเติมคือคนขอไปแล้วขอเพิ่มได้อีก หนึ่งเท่าสำหรับร้านอาหาร สถานบันเทิงค่ะ


ถ้าได้ PPP จะไปขอ เครดิต REC ได้เปล่า ตอบคือได้ค่ะ แต่ต้องเป็นคนละงวดที่ได้ลดหนี้
ดิฉันงานเพิ่มอีกแล้ว


Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน**Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law. การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

****I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.

******Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues. ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

****We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call 801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร 801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Deductible Business Expenses

Deductible Business Expenses

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ในทางธุรกิจ

ณ ปัจจุบัน ยังไม่มีประกาศจากรมสรรพากรอเมริกา เรื่องการเลื่อนการยื่นแบบออกไปสำหรับภาษีธุรกิจนะคะ.  หลายๆ ที่ก็กำลังปั่นการยื่นแบบ รวมถึงทีมงานดิฉันด้วยค่ะ ปันกันใหญ่ แต่ก็ไม่ลืมลงทุน ทำกับข้าว ทำลูกชิ้น ดูและครอครัวกันไปค่ะ.

เนื่องจากทำภาษีมากกว่าสิบรายแล้วเจออะไรเยอะแยะ ที่อยากจะมาเตือนกลุ่มเจ้าของธุรกิจว่า ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่คุณนำมาหักได้นะคะ.  ทั้งนี้ได้คัดลอกมาจากระเบียบของ IRS และไม่ได้ลบภาษาอังกฤษ แค่แปลให้ทราบคร่าวๆ นะคะ. ปล. ทำธุรกิจในอเมริกา ควรจะรู้ภาษาอังกฤษในระดับหนึ่งค่ะ.

Business expenses are the cost of carrying on a trade or business. These expenses are usually deductible if the business operates to make a profit.

  • Cost of Goods Sold  ต้นทุนค่ะ
  • Capital Expenses ค่าใช้จ่ายในการลงทุน
  • Personal versus Business Expenses  ค่าใช้จ่ายส่วนตัว และข้อแตกต่าง กับค่าใช้จ่ายธุรกิจที่พึงรูค่ะ
  • Business Use of Your Home  เอาบ้านมาทำออฟฟิตสำนักงาน อาจจะเช่าหรือแป็นเจ้าของเองค่ะ
  • Business Use of Your Car  ใช้รถในการทำธุรกิจด้วยค่ะ
  • Other Types of Business Expenses  ค่าใช้จ่ายธุรกิจอื่นๆ ค่ะ

Note:  If you do not carry on the activity to make a profit, you must report all of the gross income (without deductions) from the activity on Form 1040 or 1040-SR, line 21. Special limits apply to what expenses for a not-for-profit activity are deductible; for detailed information, refer to Publication 535, Business Expenses.  ก่อนจะหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุณต้องทำธุรกิจที่แสดงหากำไรนะคะ  ธุรกิจไม่แสดงหากำไร แต่มีรายได้เข้ามาก็หักค่าใช้จ่ายได้เช่นกันค่ะ

What Can I Deduct?  อะไรที่เอามาหักได้บ้าง

To be deductible, a business expense must be both ordinary and necessary. An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. A necessary expense is one that is helpful and appropriate for your trade or business. An expense does not have to be indispensable to be considered necessary.  หลักการที่จะหักได้คือ จำเป็นและเกิดขึ้นในทางธุรกิจทั่วไปค่ะ. เกี่ยวข้องกับธุรกิจนะคะ ถ้าแปลกันแบบชาวบ้าน

It is important to separate business expenses from the following expenses:

  • The expenses used to figure the cost of goods sold,  ต้นทุนซื้อสินค้า
  • Capital Expenses, and
  • Personal Expenses.

Cost of Goods Sold  ต้นทุน

If your business manufactures products or purchases them for resale, you generally must value inventory at the beginning and end of each tax year to determine your cost of goods sold unless you are a small business taxpayer (defined below). Some of your expenses may be included in figuring the cost of goods sold. The cost of goods sold is deducted from your gross receipts to figure your gross profit for the year. If you include an expense in the cost of goods sold, you cannot deduct it again as a business expense.  ถ้าเป็นธุรกิจอุตสาหกรรมกรรม ก็ต้นทุน พวกวัตถุดิบ ค่าแรง ค่าเสื่อมราคาเครืองจัก ค่าเช่าโรงงาน อะไรที่เกี่ยวกับโรงงานผลิตโดยตรง.  ถ้าทำร้านอาหารก็ซ็อผัก ซ็อเครื่องปรุงต่างๆ นะคะ

The following are types of expenses that go into figuring the cost of goods sold.

  • The cost of products or raw materials, including freight
  • Storage
  • Direct labor costs (including contributions to pensions or annuity plans) for workers who produce the products
  • Factory overhead

Under the uniform capitalization rules, you must capitalize the direct costs and part of the indirect costs for certain production or resale activities unless you are a small business taxpayer (defined below). Indirect costs include rent, interest, taxes, storage, purchasing, processing, repackaging, handling, and administrative costs.

Small business taxpayer. Effective for tax years beginning after 12/31/2017, a small business taxpayer is a taxpayer that (a) has average annual gross receipts of $25 million or less for the 3 prior tax years and (b) is not a tax shelter (as defined in section 448(d)(3)). See section 471(c) and section 263A(i). สำหรับธุรกิจขนาดเล็กนะคะ เมื่อสามปีที่ผ่านมา ถ้ารายได้รวมต่ำกว่า ยี่สิบห้าล้านเหรียญ ก็มีกฎมาเพิ่มช่วยเหลือกันง่ายขึ้นค่ะ

If you are small business taxpayer, you can adopt or change your accounting method to account for inventories (i) in the same manner as materials and supplies that are non-incidental, or (ii) conform to your treatment of inventories in an applicable financial statement (as defined in section 451(b)(3)), or if the taxpayer does not have an applicable financial statement, the method of accounting used in the taxpayers books and records prepared in accordance with the taxpayer’s accounting procedures. See section 471(c)(1).  เราเปลี่ยนวิธีการทำบัญชีได้ค่ะ จาก ระบบคงค้างมาเป็นระบบเงินสด  จริง ๆ แล้วธุรกิจขนาดเล็ก ก็ทำระบบเงินสดกันหมดละคะ.

For additional information, refer to the chapter on Cost of Goods Sold, Publication 334, Tax Guide for Small Businesses and the chapter on Inventories, Publication 538, Accounting Periods and Methods.

Capital Expenses ค่าใช้จ่ายเพื่อการลงทุน

You must capitalize, rather than deduct, some costs. These costs are a part of your investment in your business and are called capital expenses. Capital expenses are considered assets in your business. In general, there are three types of costs you capitalize.

  • Business start-up costs (See the note below) ก็จัดตังบริษัท
  • Business assets ซื้อทรัพย์สิน
  • Improvements ปรับปรุงร้านอาหาร ต่อเติมร้าน ต่อเติมโรงงาน

Note: You can elect to deduct or amortize certain business start-up costs. Refer to chapters 7 and 8 of Publication 535, Business Expenses.

Personal versus Business Expenses  ค่าใช้จ่ายส่วนตัว ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและ ค่าใช้จ่ายตรงเกี่ยวกับธุรกิจ

Generally, you cannot deduct personal, living, or family expenses. However, if you have an expense for something that is used partly for business and partly for personal purposes, divide the total cost between the business and personal parts. You can deduct the business part. โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายส่วนตัวหักไม่ได้นะคะ แต่ถ้ามีใช้ส่วนตัวด้วยธรกิจด้วยก็เอามาแบ่งกันได้ค่ะ เช่นค่าโทรศัพท์

For example, if you borrow money and use 70% of it for business and the other 30% for a family vacation, you can deduct 70% of the interest as a business expense. The remaining 30% is personal interest and is not deductible. Refer to chapter 4 of Publication 535, Business Expenses, for information on deducting interest and the allocation rules.  อันนี้ก็ดอกเบี้ยนะคะ กู้เงินมาลงทุน มีเอาเงินไปใช้ส่วนตัวและธุรกิจก็หาอัตราส่วนได้ค่ะ เห็นคือ เอาบ้านเข้าแบงค์กู้เงินมา ทำธรกิจนะคะ.

Business Use of Your Home  ใช้บ้านทำเป็นสำนักงาน อาจจะทั้งเช่า หรือเป็นเจ้าของบ้านค่ะ

If you use part of your home for business, you may be able to deduct expenses for the business use of your home. These expenses may include mortgage interest, insurance, utilities, repairs, and depreciation. Refer to Home Office Deduction and Publication 587, Business Use of Your Home, for more information.

Business Use of Your Car  เอารถมาใช้ในการทำธุรกิจ

If you use your car in your business, you can deduct car expenses. If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses based on actual mileage. Refer to Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses. For a list of current and prior year mileage rates see the Standard Mileage Rates.

Other Types of Business Expenses  ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจอื่นๆ

  • Employees’ Pay – You can generally deduct the pay you give your employees for the services they perform for your business. ค่าแรงงาน
  • Retirement Plans – Retirement plans are savings plans that offer you tax advantages to set aside money for your own, and your employees’ retirement. ค่ารีไทมเม้นที่จัดหาให้พนักงาน
  • Rent Expense – Rent is any amount you pay for the use of property you do not own. In general, you can deduct rent as an expense only if the rent is for property you use in your trade or business. If you have or will receive equity in or title to the property, the rent is not deductible. ค่าเช่า
  • Interest – Business interest expense is an amount charged for the use of money you borrowed for business activities. ดอกเบี้ยจ่าย
  • Taxes – You can deduct various federal, state, local, and foreign taxes directly attributable to your trade or business as business expenses. ภาษีต่างๆ ที่จ่ายไป
  • Insurance – Generally, you can deduct the ordinary and necessary cost of insurance as a business expense, if it is for your trade, business, or profession. ค่าประกัน

This list is not all inclusive of the types of business expenses that you can deduct. For additional information, refer to Publication 535, Business Expenses.  อ่านเพิ่มเติมได้ค่ะ

Subscribe to IRS Tax Tips

 *

Comments from author:

*

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ตามกฎหมายนั้น หลายๆ ประเภทมีการยืนยันยอดจากหน่วยงานต่าง ๆ เช่นค่าจ้างคนทำงานอิสระ กิจการต้องมีการยื่นแบบ 1099NEC.  เงินเดือนพนักงาน ต้องมีนำส่งภาษีค่าจ้างเงินเดือนไปยังเสตทและ กรมสรรพากรอเมริกา มีการออก W2 W3 ให้พนักงาน สิ่งต่างๆ พวกนี้ล้วนแล้ว ต้องมีหลักฐาน.  สิ่งที่กิจการพึงระวังคือเรื่องการของทำภาษีที่ ยกตัวอย่างคือระบุว่ามีการจ่ายค่าแรง หลายหมื่นหลายแสน แต่ไม่มีการนำส่งภาษีค่าจ้าง ไม่มีเอกสารใด ๆ รับประกันว่าไม่เกินปี ทั้งรัฐบาลท้องถิ่นและรัฐบาลกลาง รวมถึงกระทรวงแรงงานทั้งระดับเมือง ระดับเสตทระดับประเทศมาเยี่ยมเยียนแน่นอนค่ะ ถ้าข้อมูลที่คนอ้างไม่มีที่มาที่ไป.

“Good luck in doing business in USA

ที่มา                     :   IRS.Gov business expenses

เรียบเรียงโดย            : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)s

วันที่                     :  วันเสาร์ที่ ๑๓ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๖๔ Saturday, February 13th , 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date April 15th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll )

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Many taxpayers can file their state and federal tax returns for free

Many taxpayers can file their state and federal tax returns for free

ยื่นภาษีแบบฟรีทั้งของรัฐบาลกลาง และระดับเสตท

ทุกๆ ปีที่ไม่มีโควิด จะมีหลายๆ กลุ่มคนและหน่วยงานขอทุนจากกรมสรรพากรอเมริกา เพื่อช่วยยื่นแบบให้คนรายได้ต่ำและมีแบบที่ไม่ซ้ำซ้อน เช่นมีแค่เงินเดือนเงินเกษียณจากสำนักงานประกันสังคม.  สำหรับปีนี้ก็ยังมีค่ะ แต่อาจจะไม่เยอะ ทางกรมสรรพากรอเมริกาได้มีหนังสือออกมาแจ้งค่ะ.  เก็บภาษาอังกฤษของประกาศไว้สำหรับคนที่ไม่ถนัดภาษาไทย และสามารถคลิกเข้าไปที่ลิงค์ หรือก๊อปปี้ไปวาง google เพื่อไปยังแหล่งข้อมูลได้ค่ะ.

Taxpayers whose adjusted gross income was $72,000 or less in 2019 can file their 2020 federal taxes for free using IRS Free File. Many of them can also do their state taxes at no charge. They do so through Free File offered by the IRS.  สำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ที่ $72,000 หรือต่ำกว่า สามารถใช้ออนไลน์ของไออาเอสได้ที่จะลิงค์ไปที่โปรแกรมทำภาษีค่ายตางๆ นะคะ.

Here’s a few things for taxpayers to know about filing state tax returns through Free File. ผู้เสียภาษีที่ต้องการยื่นแบบ “ฟรี” ควรทราบข้อมูลต่างๆ เกี่ยวกับการยื่นแบบดังนี้

  • Most people make less than the $72,000 income limit. So, most people can use Free File. รายได้ต้องเท่ากับหรือต่ำกว่า $72000 สำหรับกลุ่มโสด หรือสมรส ในระเบียบไม่ได้ระบุว่าสถานะอะไร ถ้ารายได้รวมไม่เกินยอดนี้ก็ใช้ระบบออนไลน์ได้
  • Generally, taxpayers must complete their federal tax return before they can begin their state taxes. โดยทั่วไปผู้เสียภาษีต้องกรอกแบบของเฟรดเดอรัลก่อนถึงกรอกแบบของเสตทได้ สำหรับคนที่อยู่ในรัฐที่ต้องยื่นแบบ ก็เกือบทุกรัฐในอเมริกา ยกเว้น ( Nine states — Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington and Wyoming — have no income taxes. Tennessee and New Hampshire, however, tax interest and dividends, although Tennessee is phasing out its tax in 2021)
  • More than 20 states have a state Free File program patterned after the federal partnership. This means many taxpayers are eligible for free federal and free state online tax preparation. ต้องลองเข้าไปทำดูในระบบว่ารัฐไหนที่แบบให้ยื่นฟรีออนไลน์ ตามระเบียบระบบมาแค่ ยี่สิบรัฐเท่านั้นไม่ใช่ทุกรัฐจะมีฟรีให้
  • The states with a Free File program are Arkansas, Arizona, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Missouri, Mississippi, Montana, New York, North Carolina, North Dakota, Oregon, Rhode Island, South Carolina, Vermont, Virginia and West Virginia, plus the District of Columbia. รายชื่อรัฐที่มีแบบให้ยื่นฟรีออนไลน์ได้ ถ้ามีแบบนี้ จะได้ฟรีได้ทั้งระดับรัฐบาลกลางและระดับเสตท.
  • IRS Free File partners feature online products, some in Spanish. They offer most or some state tax returns for free as well. Some of them may charge so it’s important for taxpayers to explore their free options. โปรแกรมภาษีต่างๆ ก็ได้ทำงานร่วมกับ ไออาเอส ตัวอย่างคุณคลิกเข้าไปยื่นแบบฟรี คุณอาจจะเจอค่ายต่างๆ ที่ไออาเอสทำงานร่วมด้วย .
  • Free File partners will charge a fee for state tax return preparation unless their offer says upfront the taxpayer can file both federal and state returns for free. Taxpayers who want to use one of the state Free File program products should go to their state tax agency’s Free File page.  โปรแกรมภาษีของเอกชน จะมีให้กรอกฟรีเฉพาะกับรัฐบาลกลางสำหรับระดับเสตทจะไม่มี คือต้องจ่ายเงินถึงยื่นแบบกับเสตทได้.
  • Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington and Wyoming don’t have an income tax. So, IRS Free File for a federal return may be the only tax product people in those states need. รัฐต่างๆ เหล่านี้ไม่ต้องยื่นภาษีของเสตทยื่นรอบเดียวกับ ไออาเอสก็จบค่ะ.

Many sites are temporarily closed หน่วยงานช่วยทำภาษีฟรีไม่ได้เปิดเต็มที่เนื่องจากภาวะโควิด

This year, some VITA/TCE sites are not operating at full capacity and others are not opening. To locate an open site near you, use the VITA/TCE Locator Tool or the AARP Site Locator Tool. The locator tools are updated throughout the filing season, so check back if you don’t see a nearby site listed. Also, please review the other online resources and tax help tools on IRS.gov including tax forms, instructions and publications, online payment methods and options to file with IRS Free File – free for most taxpayers.   ยังมีที่ให้คุณไปเจออาสาสมัครทำภาษีฟรีค่ะ ให้คลิกไปที่ลิงค์ ทั้ง VITA, AARP สำหรับคนสูงอายุ แต่การจะไปให้คนช่วยฟรีนั้นรายได้ต้องไม่เกิน $57,000 นะคะ.

The IRS’s Volunteer Income Tax Assistance (VITA) and Tax Counseling for the Elderly (TCE) programs offer free basic tax return preparation to qualified individuals.

The VITA program has operated for over 50 years, offering free tax help to: เปิดรับเฉพาะคนที่อายุมากกว่า ห้าสิบปี สำหรับคนหลักนะคะ ถ้า สว มีเมียสวก็น่าจะอยู่ในข่ายที่จะได้รับการพิจารณาทำฟรีนะคะ.

  • People who generally make $57,000 or less
  • Persons with disabilities; and คนนี้ไม่ต้องอายุ ห้าสิบค่ะ พิการได้ใช้บริการฟรีได้ค่ะ
  • Limited English-speaking taxpayers อืมอันนีคือพูดภาษาอังกฤษไม่ได้ค่ะ

who need assistance in preparing their own tax returns.

In addition to VITA, the TCE program offers free tax help, particularly for those who are 60 years of age and older, specializing in questions about pensions and retirement-related issues unique to seniors.

While the IRS manages the VITA and TCE programs, the VITA/TCE sites are managed by IRS partners and staffed by their volunteers who want to make a difference in their communities. The IRS-certified volunteers who provide tax counseling are often retired individuals associated with non-profit organizations that receive grants from the IRS.

VITA/TCE services are not only free, they are also a reliable and trusted source for preparing tax returns. All VITA/TCE volunteers who prepare returns must take and pass tax law training that meets or exceeds IRS standards. This training includes maintaining the privacy and confidentiality of all taxpayer information. In addition to requiring volunteers to certify their knowledge of the tax laws, the IRS requires a quality review check for every return prepared at a VITA/TCE site prior to filing. Each filing season, tens of thousands of dedicated VITA/TCE volunteers prepare millions of federal and state returns. They also assist taxpayers with the preparation of thousands of Facilitated Self-Assistance returns.

Before your visit  ก่อนไปให้คนทำภาษีให้ฟรี ต้องเตรียมเอกสารต่างๆ ให้พร้อมนะคะ จะได้ไม่ต้องเสียเวลาค่ะ

Before going to a VITA or TCE site, see Publication 3676-B PDF for services provided and check out What to Bring to ensure you have all the required documents and information our volunteers will need to help you.

Note: Available services can vary at each site due to the availability of volunteers certified with the tax law expertise required for your return.  ปีนี้ อาสาสมัครไม่เยอะ อาจจะต้องรอนานหน่อยหรือต้องทำการนัดนะคะ

Some VITA sites offer CAA service to taxpayers along with their VITA program. นัดที่ไหนคลิกไปที่นี่ค่ะ จะมีบอกที่ไหนเปิดให้บริการทำภาษีฟรีบ้างนะคะ

Also, visit the FDIC website for information on where to find a bank that can open an account online and how to choose the right account for you.  เวบไซด์นี้ก็มีบริการค่ะ ของแบงค์ชาติแบบบ้านเรา มีอาสาสมัคร คุณคลิกเข้าไปดูว่าเปิดที่ไหนบ้างนะคะ

Find a VITA or TCE Site Near You

VITA and TCE sites are generally located at community and neighborhood centers, libraries, schools, shopping malls and other convenient locations across the country. To locate the nearest VITA or TCE site near you, use the VITA Locator Tool or call 800-906-9887.

VITA/TCE Locator Tool คลิกไปที่ลิงค์แล้วใส่รหัสไปรษณีย์ดูว่าแถวบ้านเรามีที่ทำให้ฟรีหรือเปล่านะคะ

When looking for a TCE site, keep in mind that a majority of the TCE sites are operated by the AARP Foundation’s Tax Aide program. To locate the nearest AARP TCE Tax-Aide site between January and April use the AARP Site Locator Tool or call 888-227-7669.

AARP Tax-Aide Site Locator Tool นี่ก็สำหรับ กลุ่ม สว ค่ะ หลัก ๆ ให้บริการ ผู้สูงวัยนะคะ อายุมากกว่า ห้าสิบปีค่ะ

At select tax sites, taxpayers also have an option to prepare their own basic federal and state tax return for free using web-based tax preparation software with an IRS-certified volunteer to help guide you through the process. This option is only available at locations that list “Self-Prep” in the site listing.

Attention: The locator is updated regularly from February through April.

Subscribe to IRS Tax Tips

 *

Comments from author:

*

ที่ทำภาษีฟรียังมีอยู่นะคะ แต่ไม่เยอะแยะเหมือนสถานการณ์ปกติ ออนไลน์ก็มีเหมือนเดิมเพียงแค่คุณต้องอ่านภาษาอังกฤษได้ เข้าใจหลักการ ถ้ามีรายการเยอะแยะ ควรจะลงทุน เพราะ ยื่นแบบออนไลน์แบบฟรีจะไม่มีฟอร์มต่างๆ เช่น credit, foreign tax credits ที่หนัก ๆคือ คนต่างประเทศที่ต้องยืนแบบ 1040NR นี่จะไม่มีฟอร์มออนไลน์ฟรีให้บริการเลยนะคะ  เลือกฟอร์มให้ถูกในการกรอก กรอกเสร็จก็ปริ๊นออกมาตรวจก่อนยื่นแบบค่ะ. 

ถ้าไปใช้บริการที่ทำฟรี ซึ่งส่วนใหญ่จะมีมืออาชีพคอยควบคุมงาน อันนี้ก็น่าไว้ใจหน่อยนะคะ แต่มีไว้บริการเฉพาะคนรายได้ต่ำ คน สูงวัย คนที่ไม่มีรายได้ซ้ำซ้อน คนมีงานอิสระรับ 1099nec ก็ไม่มีบริการนะคะ

“Good luck in doing business in USA

ที่มา                     :   IRS Tax Tip 2021-10, February 1, 2021

เรียบเรียงโดย            : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)s

วันที่                     :  วันพุธที่ ๑๐ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๖๔ Wednesday, February 10th , 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date April 15th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll )

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***