What are Health Savings Accounts?

What are Health Savings Accounts?

บัญชีเงินออมสำหรับใช้จ่ายเกี่ยวกับสุขภาพร่างกาย

หลายคนสงสัยว่า บัญชีนี้คืออะไร หลายคนที่ทำงานประจำ งานบริษัท งานโรงงาน งานที่มีนายจ้างเสนอให้ฝากเข้ากองทุนนี้ ที่เรียกว่า A Health Savings Account (HSA) นายจ้างที่เสนอโครงการออมไว้ใช้จ่ายสำหรับค่ารักษาพยาบาล ค่าหมอ ค่ายา ค่าตัดแว่น ต่าง ๆ เหล่านี้ ก็มีเสนอโครงการประกันสุขภาพ อื่น ๆ ด้วยไปพร้อมกัน Health care benefits low-deductible health plan ที่ให้เราจ่ายเงินสมทบรายเดือนในอัตราที่สูงกว่า เมื่อเราจำเป็นต้องจ่ายค่ารักษาพยาบาล เราก็ไม่น้อย เช่นไม่เกิน $500ต่อคน หรือไม่เกิน $2000 ต่อครอบครัวต่อปี พูดให้ฟังคร่าวๆ นะคะ.  แผนแบบนี้เหมาะสำหรับกลุ่มมีสารพัดโรคต้องเข้าโรงพยาบาล ต้องตรวจโรคประจำ สามารถควบคุมค่าใช้จ่ายเราได้  ผู้เขียนเองก็อยู่ในกลุ่ม low deductible health plan เช่นกันค่ะ จ่ายเงินเข้ากิจการก็ปีละ ประมาณ $5,000 เหรียญค่ะ.  สำหรับโครงการที่เสนอ A Health Savings Account (HSA) ต้องสมัครเข้าโครงการแบบ High-Deductible Health Plan (HDHP) เท่านั้นนะคะ.HDHP นี้จะไม่จ่ายสูงนะคะต่อเดือน ตัวอย่างทีทำงานคือจ่ายแค่ $50 เหรียญต่อเดือน ซึ่งห่างไกลมากกับการจ่าย $400 ต่อเดือน พอจ่ายน้อย ๆ เวลาคุณหาหมอ มีการผ่าตัด มีการเจ็บป่วยต้องนอนโรงพยาบาล โครงการนี้ข้อจำกัดคือ อาจจะจ่ายที่ครอบครัวไม่เกิน $13,300 ตรงข้ามกับเราที่จ่ายไม่เกิน $2000  ดังนั้นเราจะเห็นได้ว่า คนที่เข้าร่วมโครงการนี้จะเป็นกลุ่มสุขภาพร่างกายแข็งแรง ไม่มีโรคภัยไข้เจ็บ  และไม่เคยมีอุบัติเหตุผ่าตัด่วน ไรเงี๊ยะค่ะ  มีเคสแบบเจ็บป่วยแบบไม่คาดฝัน ต้องใช้เงินก็ไม่เกินหมื่นค่ะ.  ข้อดี คือ ถ้าไม่เป็นไร เงินก็มีเก็บไว้ใน HSA เอาไปใช้ได้ตลอดจนชราเลยค่ะ.

ปี 2018 ตารางค่าใช้จ่ายที่หักได้ The following table shows the minimum annual deducti-ble and maximum annual deductible and other out-of-pocket expenses for HDHPs for 2019.

Self-only coverage                    Family coverage

Minimum annual deductible                               $1,350                                      $2,700

Maximum annual deductible and other out-of-pocket expenses*$6,750                $13,300

มองดูแล้วถือว่าต้องจ่ายสูง นี่คือมีประกันนะคะ. ถ้าไม่มีประกันก็ตามใบเสร็จเลยละคะ

Contribute to Health Saving Accounts? ฉันจะฝากได้ปีหนึ่งเท่าไร

ปี นี้ 2019 ฝากกันได้เต็มที่ $3,500 for single, $7,000 for families  $1,000 สำหรับคน “สว. อายุมากกว่า 55 หรือ 55 ปีขึ้นไปค่ะ.

ข้อดีของ HSA

  1. จ่ายค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการรักษาพยาบาลต่าง ๆ มีเยอะพอสมควรค่ะ เพราะ มีค่าใช้จ่ายหลายอย่างที่สามารถจ่ายจาก บัญชีนี้ได้ เช่น ทำฟัน ค่ายา ค่าหมอ ค่าแว่น ดูลิสของ ไออาเอสได้ค่ะ. IRS Publication 502, Medical and Dental Expenses.
  2. Pre-tax contribution เงินนี้ที่จ่ายเข้าบัญชีเงินออม จะไม่เสียภาษีค่ะ  เช่นนะคะ  เงินเดือน $5000 deposit to Health Saving Account (HAS) $500., AGI $4,500 การคำนวณภาษีจะคิดจากเงินหลังหักเงินฝากเข้าบัญชีนี้ที่ 4500 เท่านั้นค่ะ. ก็ประหยัดภาษีกันไปเลย.
  3. Not Taxable for eligible expenses ถ้าถอนมาจ่ายค่ารักษาพยาบาลต่างๆ  ก็ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ค่ะ เวเลากรอก แบบภาษีจะมีการสอบถามหาบิลต่างๆ เราก็กรกอกันไป ถ้าไม่กรอก คุณต้องจ่ายภาษีนะคะ.
  4. Roll over to new employer ถ้าคุณออกจากงานเดิม แล้ว บัญชีนี้ใช้ไม่หมดก็โอนมายังนายจ้างใหม่ได้นะคะ อีกอย่างถ้าสิ้นปีใช้ไม่หมดก็เก็บสะสมไปเรื่อยๆ ไว้ใช้วัยชราได้สะดวกสบายใจนะคะ  เงินที่งอกเงยมาจากการลงทุน ก็ไม่ต้องจ่ายภาษีถ้าเราใช้จ่ายสำหรับค่ารักษาพบาบาล ค่าหมอฟัน ค่าผ่าตัด ค่าสารพัดที่เหมาะสมนะคะ  (ค่าเสริมจมูก ทำนมนี่ไม่มีคุณสมบัตินะคะ  ยกเว้นเป็นมะเร็ง ผ่าตัดนมออกต้องใส่นมใหม่ ตัวนี้จะรวมในการักษาค่ะ)

 

ข้อที่ไม่ดีของ HSA

  1. Can you save the HAS fund to cover your expenses? คุณจะมีวินัยในการออมแค่ไหนเชียวที่จะฝากเข้าบัญชีไหนได้ เพราะถ้าเกิดเจ็บป่วยก็ต้องใช้เงินเยอะแยะ บางทีก็หลายหมื่นเหรียญ เงินสะสมมาสองสามปีอาจจะหมดไปเลย.  ถ้ารู้ตัวว่าสุขภาพไม่ดี ครอบครัวมีอัตราความเสี่ยง เลี่ยงแผนนี้นะคะ.  
  2. Penalty for withdraw to spend on non qualified medical expenses ถ้าถอนเงินแบบไมมีใบเสร็จค่ารักษาพยาบาล นี่ก็เจอภาษีนะคะ มีค่าปรับด้วย ถ้าไปถอนพวกเสริมความงามซึ่งไม่อยู่ในขอบข่ายก็เจอเช่นกันค่ะ กรณีนี้ถอนก่อนอายุ 65 ปีนะคะ.  ค่าปรับปาเข้าไป 20 เปอรเซ็นเลย แรงมาก
  3. Record keeping โดยเฉพาะใบเสร็จค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับค่ารักษาพยาบาลต่างๆ ต้องเก็บแบบอย่างดีนะคะ ถ้ามีการตรวจสอบแล้วไม่มี งานก็เข้าละคะ
  4.  Maintaining fee ค่ารักษาบัญชีนี้ บางที่คิดค่ารักษาบัญชีขั้นต่ำด้วยคะ พยายามหาที่มี่ค่ารักษาบัญชีละกัน ส่วนใหญ่ทำงานกันก็อยู่ในบัญชีของที่ทำงานก็ไม่มีค่าธรรมเนียมอะไร ถ้าออกมาจากงานแล้วเปลี่ยนนายจ้างก็ต้องดูด้วย ตัวนี้ไม่น่าจะร้ายแรงอะไรเท่าไรค่ะ

Opening HSA with Financial Institutions เปิดบัญชีกับสถาบันการเงินทั่วไปได้

คนทั่วไปสามารถเปิดบัญชีนี้ได้ กับสถานบันที่ได้รับอนุญาตเช่นธนาคารใหญ่ๆ หรือสำนักงานการเงินต่างๆ ทำงานอิสระก็เปิดได้เช่นกัน.  คนที่ใช้ เมดิแคร์ อยุ่เปิดไม่ได้นะคะ และก็รวมถึงคนมีประกันอื่นๆ ด้วย ถ้ามีประกันกับที่ทำงานก็ให้ใช้จากที่ทำงานได้เลย ถ้ามีการเสนอให้จากนายจ้าง  ถ้านายจ้างไม่เสนอก็จัดหามากันเองได้ค่ะ.

Can I rollover HSA to IRA or 401(k) โอนเงินไปยังบัญชีรีไทมเม้นได้ไม๊

ตามที่ศึกษาอ่านๆ มานี่ไม่ได้นะคะ ยังไม่มีกฏของกรมสรรพากรอเมริกาอนุญาตให้ทำได้  เมื่ออายุ 65 สามารถถอนมาใช้ได้ปกติแบบไมมีค่าปรับค่ะ  แต่ต้องเสียภาษีปกติ เหมือนเงินเกษียณทั่วไป เพราะเงินที่ฝากเข้าเป็นเงินก่อนเสียภาษีค่ะ  หรือถอนมาใช้เป็นค่ายาค่าหมอ ที่ทางเมดิแคร์ไม่ได้จ่ายไม่ครอบคลุมก็ได้ปกติค่ะ. 

Can I rollover 401k or IRA to HSA โอนเงินเกษียณไปยัง HSA ได้ไม๊

ได้นะคะอันนี้ จะมีขั้นต่ำตามปีที่กำหนดไว้เหมือนฝากเงินปกติเข้าไปกับกองทุนออมนี้ ปีนี้ก็ $3500 and $7000 for family นะคะ.

Comments from author:

ส่วนตัวมองว่า Health Saving Account ถือเป็นการออมที่ดีได้เช่นกันค่ะ ถ้าสุขภาพดี ก็ประหยัด ค่าใช้จ่ายรายเดือนไปเยอะ แต่ว่าคุณจะเสี่ยงมากแค่ไหน ต้องดูแลรักษาสุขภาพให้ดีจริง ๆ  บางคนดูแลสุขภาพดีแต่ สิ่งที่ได้มาตอนเกิดก็เลี่ยงไม่ได้ เช่นโรคภัยต่างๆ เบาหวาน ความดัน มะเร็ง (ครอบครัวมีเชื้อมะเร็ง) โรค ตับ ไตใส้พุงสารพัดนะคะ.  ผู้เขียนไม่มีบัญชีนี้เลยคะบอกตรง ๆ (เนื่องด้วยสาเหตุสุขภาพของครอบครัว). จ่ายค่าใช้จ่ายรายเดือนกับประกันตามยอดที่สูง อยู่แล้ว กันไว้ก่อน เนื่องจากจับจ่ายมานานหลายปี ถึงไม่ค่อยตกใจอะไรเท่าไรค่ะ เป็นงบประมาณที่ทางครอบครัวต้องมี ที่ยอมรับแบบไม่ได้เดือดร้อนใด ๆ รู้ตัวว่ามีค่าใช้จ่ายมากมายก็ต้องทำงานหารายได้มากขึ้นกันไปตามตัวค่ะ. 

การมีประกันสุขภาพ กับการที่ไม่มีประกันสุขภาพ. การมีประกันก็คล้าย ๆ กับมีการป้องกันค่ะ. ถ้าคุณ ๆ ศึกษาดี ๆ ค่าใช้จ่ายในการป้องกัน จะต่ำกว่าค่าใช้จ่ายในการดูแลรักษาค่ะ Preventive costs, in most cases, are cheaper than repairing costs. ไม่ได้ใช้ภาษาธุรกิจมากไปนะคะ ใช้ได้ทั้งด้านสุขภาพได้เช่นกัน ถ้าคุณออกกำลังกาย มีสุขภาพดี ค่ารักษาก็ถูก ค่าประกันก็ถูก  ถ้าไม่ทำไรเลย กิน ๆ  ปล่อยให้ตัวเอง บึกบึน ท่วมท้นด้วยไขมันกล้ามเนื้อ บวกโรคภัย เกิดเจ็บล้มมาแล้ว ลุกยากนะคะ จะออกกำลังกายก็ทำไม่ได้แล้วค่ะ เพราะบาดเจ็บ.  เหมือนกับ การทำธุรกิจละคะ คุณทำไรให้ถูกต้องแต่ทีแรก วางแผนให้ดีตั้งแต่จัดตั้งกิจการ การภาษีอากร ปัญหามายังไงก็รับไหว ถ้าไม่ทำไรเลย จนกว่าวันหนึ่งเจอจดหมายฉันต้องจ่ายค่าปรับเพราะรายงานรายได้ต่ำไป อ้ายหยา งานนี้ แพงมากกว่า ค่าวางแผนแต่แรก หลายๆ เท่า ๆ ตัวนะคะ (ขู่เรื่องภาษีอีกแล้วนะเรา)

*ขอให้ทุกท่านมีสุขภาพร่างกายแข็งแรงมีความสุขกันทั่วหน้านะคะ*

 

ที่มา                           : IRS Publication 969(2018), Investorpedia.com
เรียบเรียงโดย                    : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันจันทร์ ที่ 17 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Monday, June 17th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

***We provide accounting, taxes and investment services for individuals and business worldwide for US Tax payer*** เรามีให้บริการด้านบัญชี ภาษีและ การลงทุนสำหรับบุคคลธรรมดาและธุรกิจค่ะ(ทั่วโลกสำหรับผู้เสียภาษีของประเทศอเมริกา)

Charitable Contributions and State and Local Tax Credits

Charitable Contributions and State and Local Tax Credits

ข้อมูลล่าสุดสำหรับเงินบริจาคตามกฏหมายภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้พร้อมกับภาษีที่จ่ายไปให้กับรัฐและท้องถิ่น

เนื่องจากมีกลุ่มที่รวยแบบใจ รวยทรัพย์ มักจะบริจาคเงินเป็นอาจิณ หรือช่วยการกุศลเป็นการสม่ำเสมอ ทั้งลงแรง (ค่ารถไปทำงานช่วยเหลือต่างๆ จัดว่าเป็นค่าใช้จ่ายในการบริจาคเช่นกันค่ะ. มาดูรายละเอียดเกี่ยวกับกฏหมายล่าสุดที่ออกมาเกี่ยวกับ “บริจาค”  รวมถึงหัวข้อที่เกี่ยวกับ ภาษีของเสตท หรือรัฐที่คุณอยู่ พร้อมกับ เค๊าตี้นะคะ.

คำถามที่เจอกันบ่อย ๆ มากจากคนที่มีใจบุญ คือว่า “การบริจาคให้วัด หรือตามโรงเรียนต่าง ๆ  ทีไทย เอามาหักค่าใช้จ่ายได้หรือไม่”  คำตอบคือ สถานที่ต่าง ๆ เหล่านั้น ต้องได้รับอนุมัติจาก กรมสรรพากรอเมริกาค่ะ.  ส่วนใหญ่ที่ไทยจะไม่ได้นะคะ.  นิยามที่ทางกฏหมายภาษีอากรได้ระบุไว้คือ ตามนี้ค่ะ

Qualified Organizations  สถานที่ ที่เข้าข่ายว่ามีคุณสมบัติที่จะใช้หักเป็นค่าใช้จ่ายด้านบริจาคได้

You may deduct a charitable contribution made to, or for the use of, any of the following organizations that otherwise are qualified under section 170(c) of the Internal Revenue Code:

  1. บริจาคเงินเข้ารัฐค่ะ รวมถึง ดีซีA state or United States possession (or political subdivision thereof), or the United States or the District of Columbia, if made exclusively for public purposes;
  2. องค์กรการกุศลต่าง ๆ A community chest, corporation, trust, fund, or foundation, organized or created in the United States or its possessions, or under the laws of the United States, any state, the District of Columbia or any possession of the United States, and organized and operated exclusively for charitable, religious, educational, scientific, or literary purposes, or for the prevention of cruelty to children or animals;
  3. โบสถ์ สถานทางศาสนาต่าง ๆ A church, synagogue, or other religious organization;
  4. บริจาคให้กลุ่มต่างๆ ของทหารผ่านศึก A war veterans’ organization or its post, auxiliary, trust, or foundation organized in the United States or its possessions;
  5. องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร A nonprofit volunteer fire company;
  6. กลุ่มรักษาความปลอดภัยที่ตั้งโดยหน่วยงานของรัฐต่างๆ A civil defense organization created under federal, state, or local law (this includes unreimbursed expenses of civil defense volunteers that are directly connected with and solely attributable to their volunteer services);
  7. องค์กรการกุศลที่บริจาคผ่าน กลุ่มเพศเดียวกัน ต่าง ๆ A domestic fraternal society, operating under the lodge system, but only if the contribution is to be used exclusively for charitable purposes;
  8. องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร พวกลุ่ม สถานที่ฝังศพต่าง ๆ A nonprofit cemetery company if the funds are irrevocably dedicated to the perpetual care of the cemetery as a whole and not a particular lot or mausoleum crypt

 

Foreign Organizations  องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร และมีสาขาในต่าง ๆ ประเทศ ก็ถือว่าใช้ได้ ให้ค้นหาตามลิงค์ค่ะ

The organizations listed in Tax Exempt Organization Search

Limitations on Deductions  บริจาคไปแล้วหักกันได้เท่าไร

โดยทั่วไปเราสามารถหัก เงินบริจาคได้ถึงครึ่งหนึ่งของรายได้เราเลยค่ะ (รายได้หลังหักพวก รีไทม์เม้น ต่างๆ นะคะ) โดยเฉพาะกลุ่มเงินสด.  แต่มีบางกลุ่มที่เราหักได้แค่ 30 เปอรเซ็นจากรายได้ ต้องเข้าไปดู และต้องดูดี ๆ เวลากรอก จะมีคำถามให้ตอบ ว่าอยู่ในขอบเขตองค์กรที่วานั้นไม๊นะคะ.

คุณสมบัติขององค์กรต่างที่จะหักได้ ครึ่งหนึ่งของรายได้. The 50 percent limitation applies to (1) all public charities (code PC), (2) all private operating foundations (code POF), (3) certain private foundations that distribute the contributions they receive to public charities and private operating foundations within 2-1/2 months following the year of receipt, and (4) certain private foundations the contributions to which are pooled in a common fund and the income and corpus of which are paid to public charities.

คุณสมบัติขององค์กรต่างๆ ที่ให้หักได้ที่ 30 เปอรเซ็น. The 30 percent limitation applies to private foundations (code PF), other than those previously mentioned that qualify for a 50 percent limitation, and to other organizations described in section 170(c) that do not qualify for the 50 percent limitation, such as domestic fraternal societies (code LODGE).

Updated new tax law regarding charitable contributions  กฏหมายใหม่ที่ออกมาเพิ่มเติม


คงจะมีการสอบถาม หรือจดหมายเข้าไปที่ ไออาเอสเยอะมาก เพราะปีที่ผ่านมา ผู้เสียภาษี บ่นกันงึมงัมที่หัก ภาษีส่วนของเสตทไม่ได้ เนื่องจากมีข้อจำกัด ภาษีเสตท กับ ภาษีท้องถิ่นรวมกันได้ไม่เกิน หมื่นเหรียญ กลุ่มที่ มีบ้านแพง อยู่ในเมืองใหญ่ ๆ ภาษีจะหนักเป็นพิเศษ  นี่คือกฏหมายที่เกี่ยวข้อง ที่ใครก็เข้าไปอ่านได้เพื่อหายข้องใจค่ะ Treasury Decision 9864, available today in the Federal Register, finalizes proposed regulations published Aug. 27, 2018, that were designed to clarify the relationship between state and local tax credits and the federal tax rules for charitable contribution deductions..

The final regulations, which apply to contributions made after Aug. 27, 2018, and are effective on Aug. 12, 2019, largely adopt the rules in the proposed regulations. Under the final regulations, a taxpayer making payments to an entity eligible to receive tax-deductible contributions must reduce the federal charitable contribution deduction by the amount of any state or local tax credit that the taxpayer receives or expects to receive in return. The regulations also apply to payments made by trusts or decedents’ estates in determining the amount of their charitable contribution deductions. อันนี้ค่อนข้างซับซ้อน พูดถึงหน่วยงานต่างๆ ที่บริจาคแล้วได้รับเครดิตจากเสตท หรือลดภาษีของเสตท  ทางหน่วยงานนั้นต้องเอายอดที่ได้รับเครดิตนี้ไปหักจากยอด บริจาคจากทางรัฐบาลกลาง.  ใครเป็นเจ้าของกิจการใหญ่ ๆ ก็ดูจุดนี้ด้วยนะคะ เราไม่มีจุดนี้ค่ะ มีแต่ขนาดเล็ก บริจาคกันน้อยนิด.

For example, if a state grants a 70 percent state tax credit pursuant to a state tax credit program, and an itemizing taxpayer contributes $1,000 pursuant to that program, the taxpayer receives a $700 state tax credit. A taxpayer who itemizes deductions must reduce the $1,000 federal charitable contribution deduction by the $700 state tax credit, leaving a federal charitable contribution deduction of $300.  ตัวอย่างนะคะ เสตทให้เครดิต ที่ 70 เปอรเซ็น ที่ผู้เสียภาษ๊บริจาคที่ 1000 ผู้เสียภาษีจะได้รับ ส่วนลดภาษีจากเสตทที่ 700 แล้ว เงินบริจาคตัวนี้ผ่านไปยังรัฐบาลกลางที่ 1000 ยอดเท่ากับเสตท พอได้เครดิตกับเสตท 700 ยอดนี้ต้องไปหักจากยอด 1000 ทำให้เหลือ ยอดบริจาคแค่ 300 (โหดนะคะ ไออาเอส แล้วใครจะอยากบริจาคเงินนะเนี่ย)

The regulations provide exceptions for dollar-for-dollar state tax deductions and for tax credits of no more than 15 percent of the amount transferred. Thus, a taxpayer who receives a state tax deduction of $1,000 for a contribution of $1,000 is not required to reduce the federal charitable contribution deduction to take into account the state tax deduction; and a taxpayer who makes a $1,000 contribution is not required to reduce the $1,000 federal charitable contribution deduction if the state or local tax credit received or expected to be received is no more than $150.   มีข้อยกเว้นมาเพิ่มว่า ถ้ามีการบริจาคที่ 1000 ให้กับเสตท แล้วเสตทให้เครดิตที่ไม่เกิน 15 เปอรเซ็น ถ้าได้แบบนี้ ไม่ต้องเอามาหัก จากเงินบริจาคของรัฐบาลกลางไรเลย.  หักได้เต็มที่ (ความเห็นส่วนตัว ไม่รู้จะออกกฏนี้มายังไงเนาะ ไม่ได้สนับสนุนให้คนทำบุญกันรึไง)

Comments from author:

ผู้เขียนส่วนใหญ่เงินจะใช้ไปกับครอบครัวที่ไทยมากกว่าค่ะ รวมถึงการให้ทุนการศึกษาเด็ก ๆ ตามกำลังทรัพย์ (พวกนี้เอามาหักเป็นเงินบริจาคไม่ได้ค่ะ แต่คุณค่าทางใจสูงมาก) ถือว่าช่วยคนที่ยังมีชีวิตอยู่มาก่อนค่ะ.  วัดวาอารม ก็บริจาคตามสมควรและกำลังทรัพย์   มีบริจาคให้ องค์กรการกุศลที่มีสาขาต่าง ประเทศค่ะ ทำมาตั้งแต่อยู่อเมริกาครั้งแรกเลย บริจาคผ่านโบสส์ (ช่วงแรก เข้าโบสส์กับแฟน (ช่วงแรกเท่านั้นค่ะ)).  แต่ก็ยังไม่เคยหยุดบริจาคให้องค์กรนั้น ก็ 12 ปี จะเข้าปีที่ 13.

การให้ขึ้นอยู่กับความเชื่อและจิตใจของแต่บุคคลค่ะ ไม่มีกฏหมายบังคับว่าต้องทำต้องให้ใคร ไม่มีพลังทรัพย์ ก็ให้ด้วยพลังแรงงาน คนยังไม่เคยให้ นี่ลองให้ดูบ้างนะคะ รับรองว่า สิ่งดี ๆ จะเข้ามาหาคุณค่ะ  เช่นการไป เป็นอาสาสมัครต่างๆ ได้บุญค่ะ ค่ารถ ค่าน้ำมันถือว่าเป็นเงินบริจาคได้ด้วยเช่นกัน.  ส่วนผู้ที่มีแต่รับก็หัดที่จะให้บ้างก็น่าจะดีนะคะ.   

**you get what you give ให้อะไรก็ได้สิ่งนั้นคืนมา** 

ที่มา                                  : IR-2019-109, June 11, 2019Publication 526
เรียบเรียงโดย                         : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                                  :  วันศุกร์ 14 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Friday, June 14th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

***We provide accounting, taxes and investment services for individuals and business.*** เรามีให้บริการด้านบัญชี ภาษีและ การลงทุนสำหรับบุคคลธรรมดาและธุรกิจค่ะ

Tips for taxpayers who may need to amend their tax return

Tips for taxpayers who may need to amend their tax return

สำหรับคนที่ต้องการยื่นแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีอากรที่ยื่นไปแล้ว ควรทราบดังต่อไปนี้

หลังจากที่พวกเราทั้งหลาย (แต่ไม่ทั้งหมด) ได้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลของอเมริกา กันไปเรียบร้อยโรงเรียนอเมริกัน. มีหลายครั้งมากที่หลายๆ ท่าน ได้รับเอกสารใหม่ ๆ เข้ามาหลังจากที่ได้ยื่นแบบ ไม่ว่าจะเอะใจ ทำไมคนอื่นได้เงินคืน ทั้งที่รายได้ใกล้เคียงกัน แต่ฉันเสียเงิน  ทำไมฉันเสียภาษีเยอะจัง เอ๊ะ ฉันเพิ่งได้รับ W2, 1099Mis, 1099INT สารพัดเลย ยื่นแก้ไขดีไม๊.  บางครั้งถ้าเราไม่แก้ไข ทางกรมสรรพากรอเมริก็ตามมาหาคุณเองละคะ ไม่เกินปีครึ่ง พร้อม ดอกเบี้ย สารพัดที่จะมาถามหา. สู้เราแก้ไขไปก่อนดีกว่าใช่เปล่าคะ เพื่อหลีกเลียงเงินที่ต้องมาจ่ายเพิ่ม แทนที่จะเอาไปลงทุน หรือทำอะไรอย่างอื่น.  ทางกรมสรรพากรอมเริกาได้มีหนังสือเตือนมาดังนี้ค่ะ.

ทางอเมริกาจะมีระบบให้คุณเข้าไปออนลน์ตรวจสอบได้ว่าคุณจะต้องแก้ไขภาษีไม๊ โดยการตอบคำถามต่าง ๆ (ภาษาอังกฤษควรจะแม่นและดีพอนะคะ)  เครื่องมือนี้เรียกว่า Use the Interactive Tax Assistant. Taxpayers can use the Who should file an amended return? interview tool.

Don’t amend for math errors or missing forms. ถ้ามีการคำนวณผิดพลาดในแบบ ไม่แก้ไขนะคะ. ระบบจะแก้ให้อัตโนมัติค่ะ แล้วทางเจ้าหน้าที่จะส่งเอกสารระบุยอดที่ถูกต้องมาให้ค่ะ อาจจะได้คืนหรือต้องเสียเพิ่ม ส่วนใหญ่ที่เห็ฯมีแต่จะเสียเพิ่มกันนะคะ. Taxpayers generally don’t need to file an amended return to correct math errors on their original return. The IRS may correct math or clerical errors on a return and may accept it even if the taxpayer forgot to attach certain tax forms or schedules. The IRS will mail a letter to the taxpayer, if necessary, requesting additional information

Wait until receiving refund for tax year 2018 before filing. ก่อนที่จะแก้ภาษี กรณีที่คุณได้ภาษีคืน หรือคาดว่าจะได้ภาษีคืน ให้รอภาษีที่ได้คืนเข้าบัญชีก่อนคะ  หรืออาจจะมีหนังสือแจ้งไรมาสักอย่าง ถ้าไม่มีให้โทรหาเจ้าหน้าที่ค่ะ ว่าติดขัดอะไร ก่อนที่จะแก้แบบภาษีเข้าไปนะคะ. Taxpayers who are due refunds from their original tax year 2018 tax return should wait for the IRS to process the return and they receive the refund before filing Form 1040-X to claim an additional refund. It may take the IRS up to 16 weeks to process amended returns.

File Form 1040-X to amend. การแก้ภาษีบุคคลธรรมดาทุกแบบ เราจะใช้ฟอร์ม Form 1040-X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, to correct their tax return. While taxpayers can use software to prepare Form 1040-X, they can’t file Form 1040X electronically. Taxpayers should indicate the year of the original return and explain all changes made by attaching any forms or schedules. Taxpayers then sign and mail the Form 1040-X to the address listed in the instructions. Taxpayers filing Form 1040-X in response to an IRS letter should mail it to the address shown on the letter. ในการแก้แบบต้องระบุด้วยนะคะ ว่าทำไมต้องแก้แบบ ถ้าได้รับเอกสารใหม่ ๆให้แนบไปด้วยคะ  การยื่นแก้แบบต้องเมลล์หรือส่งไปรษณีย์ไปเท่านั้นนะคะ. 

Amend to correct errors. แก้แบบภาษีเพราะมีการคำนวณไม่ถูกต้อง  Taxpayers should correct their return if they find that they should have claimed a different filing status or didn’t report some income. Taxpayers who claimed deductions or credits they shouldn’t have claimed or didn’t claim deductions or credits they could have claimed may need to file an amended return. Changes made on a federal return may also affect state taxes. The taxpayer should contact the state tax agency to see if this is so. มีหลายกรณีที่ต้องแก้ไข เช่น รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายไม่ครบ ไม่ได้เคลมเครดิตลูก ๆ  ไม่ได้เคลมค่าเทอมเครดิต ไม่ได้ เอาดอกเบี้ยรับไปใส่ ไม่ได้ เอา เงินถอนจาก ไออาเอ ก่อนกำหนดไปใส่ เอาเป็นว่ารู้ตัวว่ามีเอกสารอะไรใหม่ ๆตกหล่นให้แก้เข้าไปค่ะ.  รวมถึงการแก้แบบของเสตทด้วยนะคะ ถ้าไม่แก้ งานก็เข้านะคะ.

Pay additional tax การแก้แบบ มีการจ่ายภาษี. Taxpayers who will owe more tax should file Form 1040-X and pay the tax as soon as possible to avoid penalties and interest. They should consider using IRS Direct Pay to pay any tax directly from a checking or savings account for free. กรณีแบบนี้จะรายงานรายได้ขาดไปคะ ก็ต้องจ่ายภาษีที่ขาดเข้าไป ซึ่งสามารถส่งเชคไป หรือ จ่ายออนไลน์ได้ค่ะ.

File within three-year time limit. การแก้แบบยิ่งกรณีจะได้เงินภาษีคืน  ต้องทำภายในสามปีนะคะ. ถ้ามีภาษีต้องเสียแล้วลืมแก้ ไม่เกินปี หรือ ปีครึ่ง กรมสรรรพากรอเมริกามีจดหมายรักเรียกหาคุณอยู่แล้วค่ะ ไม่ต้องร้อนใจ. Taxpayers generally have three years from the date they filed their original tax return to file Form 1040-X to claim a refund. They can file it within two years of the date they paid the tax, if that date is later.

Use separate forms if amending more than one tax year. การแก้ภาษีนะคะ ให้ใช้แบบปีต่อปี ปีไหนปีนั้นค่ะ เช่นต้องแก้ไข สามปี ก็ใช้แบบสามปีนะคะ แบบ ต้องระบุของแต่ละปีออกมาคะ.  Taxpayers must file a Form 1040-X for each tax year and mail each year’s form in a separate envelope to avoid confusion. They should check the box for the calendar year or enter the other calendar year or fiscal year they are amending. The form’s instructions have the mailing address for the amended return.

Track amended return status online. หลังแก้ภาษีและนำส่งให้ตรวจสอบว่าเรื่องถึงไหน ถ้าภายใน 4 เดือน คร่าว ๆ ไม่ได้รับอะไรคืบหน้าให้โทรหากรมสรรพากรอเมริกา หรือไปออนไลน์ตรวจสอบได้ค่ะ. Taxpayers can track the status of their amended tax return in English and Spanish using Where’s My Amended Return?  Amended returns take up to 16 weeks to process and up to three weeks from the date of mailing to show up in the system. Before that time, there’s no need to call the IRS unless the tool specifically tells the taxpayer to do so.

Comments from author:

การแก้แบบภาษีบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล ถ้ามั่นใจว่ามีเอกสารครบถ้วน ไม่ต้องกังวลคะให้แก้เข้าไปเลย ไม่ต้องกลัวถูกตรวจสอบอะไร ถ้าถูกถามมาเราก็นำส่งเอกสาร รายงานที่มีปกติ.  ถ้าแก้ไปเพราะอยากได้เงินคืนแต่ไม่มีเอกสาร ไม่ว่าจะนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา ก็ระวังงานเข้าด้วยนะคะ เพราะข้อหาแสดงข้อมูลเท็จนั้นร้ายแรงคะ  แต่ส่วนใหญ่ไม่มีใครกล้าค่ะ มีแต่ การยื่นครั้งแรกที่ไปหา คนทำภาษี แบบว่า “มาทำกับฉันรับรองได้เงินคืนตรึม” พวกนี้จะทำกันครั้งแรกจะไม่แก้ค่ะ.  ก็ระวังกันหน่อยนะคะ อย่าไปโลภกับกรมสรรพากรอเมริกา ที่นี่ไม่ใช่เมืองไทย (ไม่ได้ว่าบ้านเราแย่ไรนะคะ) เอาที่ปลอดภัยดีกว่าค่ะ.  ตัวอย่างเช่น มีหนังสือมาให้เราจ่ายเพิ่ม นิดหน่อย ไม่เกิน 500 แต่เราหาเอกสารอ้างอิงไม่เจอ ก็จ่าย ๆ ไปค่ะ เรื่องจะได้จบ เพราะถ้าเอกสารไม่แน่น หาอะไรไม่เจอ ก็โต้แย้งกับเจ้าหน้าที่ไม่ได้นะคะ.

แม้ว่าการแก้ไขภาษีจะทำให้คุณต้องจ่ายภาษีเพิ่ม  ควรจะรีบทำคะ เพื่อป้องกัน เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มที่จะตามมาอีกหลายๆ เท่านะคะ. 

**คนเราถ้าผิดแล้วแก้ไข สังคมก็ให้อภัยเช่นไร  การแก้ไขภาษีที่ผิดพลาดแล้วทำห้ถูกต้องก็ได้รับการยอมรับจากไออาเอสฉันนั้น** 

ที่มา                            : IRS Tax Tip 2019-70, June 4, 2019

เรียบเรียงโดย                    : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันจันทร์ที่ 10 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Monday, June 10th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

***We provide accounting, taxes and investment services for individuals and business.*** เรามีให้บริการด้านบัญชี ภาษีและ การลงทุนสำหรับบุคคลธรรมดาและธุรกิจค่ะ

For taxpayers living, working outside the U.S., file a return by June 17

For taxpayers living, working outside the U.S., file a return by June 17

ผู้เสียภาษีที่ชาวอเมริกันหรือถือใบเขียวและอยู่ต่างประเทศยื่นภาษี ภายใน วันที่ 17 มิถุนายน

ยังไม่หมดฤดูกาลภาษีสำหรับบุคคลธรรมดานะคะ โดยเฉพาะผู้ที่มีสัญชาติอเมริกัน รวมถึงผู้ถือใบเขียวที่ยังไม่หมดอายุ ยื่นภาษีได้ภายใน 17 มิถุนายนนี้คะ.

ทางกรมสรรพากรอเมริกาก็ได้มีหนังสือมาเตือนเมื่ออาทิตย์นี้เองค่ะ.

For taxpayers living, working outside the U.S., file a return by June 17

The June 17 deadline applies to both U.S. citizens and resident aliens abroad, including those with dual citizenship. An extension of time to file is available for those who cannot meet this filing deadline.

Essential points to consider: จุดสำคัญที่เราควรพิจารณา

Most people abroad need to file ส่วนใหญ่ผู้อยู่ต่างประเทศมีหน้าที่ยื่นแบบตามหน้าที่

Just as most taxpayers in the United States are required to file their tax returns with the IRS by April 15, those living and working in another country are also required to file. However, an automatic two-month deadline extension is granted and in 2019 that date is June 17.  คนอยู่ในอเมริกามีหน้าที่ยื่นแบบภายใน 15 เมษายน คนอยู่ต่างประเทศได้สิทธิยื่นช้าไปอีกสองเดือนอัตโนมัติเท่านั้นเอง. บางคนต้องยื่นแบบในประเทศที่อยู่อาศัยด้วย ถ้ากฏหมายในประเทศนั้นให้ยื่น เช่นคนสองสัญชาติ ยื่นแบบที่ต่างประเทศก่อนแล้วมายื่นที่อเมริกากันต่อไปตามระเบียบและหน้าที่.

An income tax filing requirement generally applies even if a taxpayer qualifies for tax benefits, such as the Foreign Earned Income Exclusion or the Foreign Tax Credit, which substantially reduce or eliminate U.S. tax liability. These tax benefits are only available if an eligible taxpayer files a U.S. income tax return. ใครมีรายได้ปีนั้น ๆ ทำงานอยู่ต่างประเทศก็มีหน้าที่ยื่นแบบหมดละคะ แม้ว่าคุณอย่ต่างประเทศจะได้รับยกเว้นภาษีของรายได้บางส่วนและภาษีที่เสียให้ในประเทศที่คุณอยู่อาศํยเช่นที่ไทยก็เอามาลดภาษีได้นะคะ. ถ้าคุณไม่ได้ยื่นแบบ เครดิตต่างๆ ที่มีสิทธิก็หมดนะคะ กฏหมายระบุว่าคุณต้องยื่นแบบถึงได้สิทธิต่าง ๆ นะคะ.

A taxpayer qualifies for the special June 17 filing deadline if both their tax home and abode are outside the United States and Puerto Rico. Those serving in the military outside the U.S. and Puerto Rico on the regular due date of their tax return also qualify for the extension to June 17. Be sure to attach a statement indicating which of these two situations apply. คนอยู่ต่างประเทศ รวมถึง เปอโตริโก้ ก็รวมถึง  ทหารที่ทำงานอยู่ต่างประเทศก็ได้รับสิทธิ์เช่นกัน.

Payments for taxes owed were due April 15 Interest, currently at the rate of 6 percent per year, compounded daily, still applies to any tax payment received after the original April 15 deadline. For details, see the “When to File and Pay” section in Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad. น่าสนใจตรงที่ว่าแม้ว่าคุณจะได้รับสิทธิยื่นช้าไปสองเดือน แต่ถ้ามีภาษีต้องเสียคุณต้องเสียภายใจ 15 เมษายนนะคะ ไม่งั้นก็มีเบี้ยปรับ ดอกเบี้ยตามระเบียบทั่วไป.

Reporting required for foreign accounts and assets  สำหรับคนที่มีทรัพย์สินทางการเงินในต่างประเทศก็มีรายงานที่ต้องกรอกเพิ่มด้วยคะ

Federal law requires U.S. citizens and resident aliens to report any worldwide income, including income from foreign trusts and foreign bank and securities accounts. In most cases, affected taxpayers need to complete and attach Schedule B to their tax return. Part III of Schedule B asks about the existence of foreign accounts, such as bank and securities accounts, and usually requires U.S. citizens to report the country in which each account is located. รัฐบาลกลางมีคำสั่งให้ ประชาชนของประเทศที่มีทรัพย์สินทางการเงินต่างประเทศมีหน้าที่ยื่นแบบนะคะ. มีทรัส มี บัญชีธนาคาร มี หุ้นตราสารต่าง (กฏหมายไม่ได้ระบุอสังหาริมทรัพย์นะคะ กรุณาอย่าเข้าใจผิด บ้าน คอนโด ที่ดิน ไม่เกี่ยวนะคะ).

In addition, certain taxpayers may also have to complete and attach to their return Form 8938, Statement of Foreign Financial Assets. Generally, U.S. citizens, resident aliens and certain nonresident aliens must report specified foreign financial assets on this form if the aggregate value of those assets exceeds certain thresholds. See the instructions for this form for details. บางคนที่มีเงินฝากเยอะ ๆ นี่มีหน้าที่กรอกแบบ ฟอร์ม 8938 แนบไปด้วยนะคะ คนทำภาษีให้จะทราบคะ.

Foreign accounts reporting deadline วันสุดท้ายในการรายงานทรัพย์สินทางการเงินที่มีในต่างประเทศ

Separate from reporting specified foreign financial assets on their tax return, taxpayers with an interest in, or signature or other authority over, foreign financial accounts whose aggregate value exceeded $10,000 at any time during 2018, must file electronically with the Treasury Department a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR). Because of this threshold, the IRS encourages taxpayers with foreign assets, even relatively small ones, to check if this filing requirement applies to them. The form is only available through the BSA E-filing System website.       หลาย ๆ คนทราบว่าที่พูดถึงคือ FBAR การรายงานตราสารการเงินต่างๆ ไปยังรัฐบาลกลางอีกหน่วยงานหนี่งที่ไม่ใช่กรมสรรพากรของอเมริกานะคะ. คุณมีเงินฝาก หุ้น ทรัสต่างๆ รวมกันมากกว่า 10000 เหรียญนี่มีหน้าที่ยื่นแบบละคะ.

The deadline for filing the annual Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) is now the same as for a federal income tax return, April 15, 2019, but FinCEN is granting filers missing the original deadline an automatic extension until Oct. 15, 2019, to file. Specific extension requests are not required.  โดยทั่วไปการรายงานคุณต้องทำภายใน 15 เมษายนเหมือนกันยื่นแบบภาษีนะคะ.  แต่คุณยังทำได้จนถึง 15 ตุลาคมคะ รัฐไม่ได้ว่าอะไร ไม่ต้องยื่นขอเลื่อนการรายงานด้วย แบบว่าใจดีมากเลยนะคะ. ว่าแล้วเราก็ต้องรายงานเช่นกันเพราะยังไม่ได้รายงานค่ะ

Automatic extensions available ยื่นช้าไปสองเดือนนี่เป็นแบบอัตโนมัตินะคะ ไม่ได้ต้องกรอกแบบใด ๆ

Taxpayers abroad who can’t meet the June 17 deadline can still get more time to file, but they need to ask for it. An extension request must be filed by June 17. Automatic extensions give people until Oct. 15, 2019, to file; however, this does not extend the time to pay tax.  ถ้าไม่พร้อมในการยื่นแบบก็ให้ยื่นขอเลือนไปจนถึง 15 ตุลาคมสำหรับคนอยู่ต่างประเทศนะคะ.

One of the easiest ways to get an extension of time to file is through the Free File link on IRS.gov. In a matter of minutes, anyone, regardless of income, can use this free service to electronically request an extension on Form 4868. Requests may also be made using a paper form by following the instructions provided on the form. Form 4868 requires taxpayers to estimate their tax liability and pay any amount due. ใช้ฟอร์มเดียวกับคนที่อาศัยในอเมริกาค่ะ ฟอร์ม 4868 เช่นกันสำหรับคนที่ไม่พร้อมที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีอากรนะคะ.

Another option is to pay electronically, and the IRS will automatically process an extension when taxpayers select Form 4868 and are making a full or partial federal tax payment using Direct Pay, the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) or a debit or credit card. There is no need to file a separate Form 4868 when making an electronic payment and indicating it is for an extension. International taxpayers who do not have a U.S. bank account should refer to the Foreign Electronic Payments section on IRS.gov for more payment options and information. คุณสามารถทำการจ่ายภาษีออนไลน์พร้อมกับการเลื่อนการยื่นแบบได้ปกตินะคะ เวลากรอกออนไลน์ให้ระบุว่าเป็นปีภาษี 2018 tax year 2018 ไม่ใช่ปี 2019 นะคะ ปี 2019 เราไปยื่นปีนหน้ากันโน่นคะ.

Combat zone taxpayers get more time without having to ask for it  กลุ่มทหารที่อยู่ในหน้างาน ก็ได้รับการเลื่อนการยื่นแบบโดยอัตโนมัตินะคะ.

Members of the military and eligible support personnel serving in a combat zone have at least 180 days after they leave the combat zone to file their tax returns and pay any taxes due. This includes those serving in Iraq, Afghanistan and other combat zones. A list of designated combat zones can be found in Publication 3, Armed Forces’ Tax Guide.

Choose Free File  ตอนนี้ยังยื่นฟรีออนไลน์ได้อยู่คะ จนถึงเดือนตุลาคม วันที่ 15

U.S. citizens and resident aliens living abroad can use IRS Free File to prepare and electronically file their returns for free. This means both U.S. citizens and resident aliens living abroad with adjusted gross incomes (AGI) of $66,000 or less can use brand-name software to prepare their tax returns and then e-file them for free. A limited number of companies provide tax software that can accommodate foreign addresses. A second option, Free File Fillable Forms, the electronic version of IRS paper forms, has no income limit and is best suited to people who are comfortable preparing their own tax return.

Both the e-file and Free File electronic filing options are available until Oct. 15, 2019. Check out the e-file link on IRS.gov for details on the various electronic filing options. Free File is not available to non-resident aliens required to file Form 1040-NR.

Report in U.S. dollars  ทำงานต่างประเทศรับเงินเป็นสกุลประเทศนั้น ๆ ต้องแปลงค่าเป็นเงินดอลล่าร์นะคะ

Any income received or deductible expenses paid in foreign currency must be reported on a U.S. tax return in U.S. dollars. Likewise, any tax payments must be made in U.S. dollars.

Both FINCEN Form 114 and IRS Form 8938 require the use of a December 31 exchange rate for all transactions, regardless of the actual exchange rate on the date of the transaction. Generally, the IRS accepts any posted exchange rate that is used consistently. For more information on exchange rates, see Foreign Currency and Currency Exchange Rates. อัตราแลกเปลี่ยนทางกรมสรรพากรอเมริกามีจัดไว้บริการค่ะ ไปเลือกเลยว่าคุณอยู่ประเทศไหน ก็ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของประเทศนั้น ๆ นะคะ.

Expatriate reporting การรายงานของคนสองสัญชาติกรณียกเลิกอเมริกันหรือใบเขียวระหว่างปี

Taxpayers who relinquished their U.S. citizenship or ceased to be lawful permanent residents of the United States during 2018 must file a dual-status alien tax return, attaching Form 8854, Initial and Annual Expatriation Statement. A copy of the Form 8854 must also be filed with Internal Revenue Service, Philadelphia, PA 19255-0049, by the due date of the tax return (including extensions). See the instructions for this form and Notice 2009-85 (PDF), Guidance for Expatriates Under Section 877A, for further details. สำหรับกลุ่มที่ยกเลิกสัญชาติอเมริกัน หรือยกเลิกใบเขียวระหว่างปี คุณยังมีหน้าที่ยื่นแบบช่วงที่ยังเป็นอเมริกันนะคะ. ต้องทำแบบสองแบบ ให้อ่านกฏให้ดี ๆ นะคะ

IRS ends Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) กรมสรรพากรอเมริกายังมีโปรแกรมให้สำหรับกลุ่มที่มีบัญชีเงินฝากต่างประเทศแต่ไม่เคยรายงานเลย คุณยังทำได้อยู่นะคะ ถ้ากลัวจะเจอข้อหาจากทางรัฐบาลอเมริกามีความกังวัลก็ควรทำให้ถูกต้องเสียะนะคะ. ข้อมูลมันเยอะ ดึงมาไม่ได้ลบภาษาอังกฤษ เผื่อใครมีคู่สมรส อเมริกันแล้วไม่รู้เรื่องพวกนี้จะได้อ่านให้เข้าใจ  หรือเข้ารู้แต่คุณคู่สมรสเพิ่งมาอเมริกาไม่รู้เรื่องจะได้ให้เขาอธิบายเพิ่มเติมนะคะ.

The IRS will continue to use tools besides voluntary disclosure to combat offshore tax avoidance, including taxpayer education, whistleblower leads, civil examination and criminal prosecution. The IRS continues to use Streamlined Filing Compliance Procedures that will remain in place and be available to eligible taxpayers. But, as with OVDP, the IRS said it may end the Streamlined Filing Compliance Procedures at some point. Full details of the OVDP and Streamlined Procedures are available at Options Available for U.S. Taxpayers with Undisclosed Foreign Financial Assets.

Taxpayers concerned that their non-compliance may rise to the level of tax and tax-related crimes may consider coming into compliance with the tax law and avoid potential criminal prosecution through the updated Voluntary Disclosure Practice by preparing Form 14457. More information on the updated procedures for the Voluntary Disclosure Practice can be found in the Nov. 20, 2018, Interim Guidance Memo LB&I-09-1118-01

Comments from author:

ว่าแล้วก็ต้องทำภาษีลูกค้าที่อยู่ต่างประเทศให้เสร็จภายในวันหยุดนี้ละคะ ส่วนใหญ่จะไม่เสียภาษีกันเพราะรายได้ต่างประเทศพวกเงินเดือนจะได้รับเครดิตถึงปีละ แสนกว่าเหรียญเลยคะ ปี 2018 อยู่ที่ $103,900.

สำหรับกลุ่มที่ไม่ใช่อเมริกัน หรือใบเขียว อาจจะมาด้วยวีซ่าลงทุน มีได้รับเอกสารสรุปรายได้จากกิจการที่มาทำงานในอเมริกา W2 Wage reporting ลองยื่นภาษีนะคะ คุณอาจจะได้เงินคืนคะ ทั้งรัฐบาลกลางทั้งรัฐที่คุณเคยมาทำงานนะคะ.

**ขอให้ทุกคนแคล้วคลาดจากการถูกตรวจสอบภาษีและเรียกเก็บภาษีย้อนหลังนะคะ** 

ที่มา                           :  Issue Number:   IR-2019-102
เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันพฤศบดีที่ 6 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Thursday, June 6th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues

** ถ้ามีปัญหาเรื่องแรงงานในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ.

What types of credit scores qualify for a mortgage?

What types of credit scores qualify for a mortgage?

ต้องมีเครดิตสกอร์ดีขนาดไหนถึงจะซื้อบ้านที่อเมริกาได้

บังเอิญ US Bank ส่งข่าวสารมา ซึ่งปกติก็ไม่ได้ใส่ใจอ่านไรมากมาย แต่ดูหัวข้อนี้น่าสนใจ (ที่ไม่สนใจนะ ชวนไปแต่กู้เงินซื้อบ้านค่ะ).  เพราะทราบว่าหลาย ๆ คน เล็ง ๆ ว่าอยากจะซื้อบ้าน และตอนนี้ ดอกเบี้ยก็ยังไม่แพงมาก และ ดูเหมือนว่า เฟรดจะไม่ขึ้นดอกเบี้ยหรือปรับลด เพราะเศรษฐกิจยังอยู่ในระดับที่ไม่ฝืดเคือง  เพิ่งดูข่าวที่ท่านผู้ว่า Federal reserve พูดไว้นะคะ เมื่อคืนนี้หมาด ๆ .   ใครมีบ้านแพงอยู่แล้วก็ผ่าน ๆ นะคะ คนมองหาบ้านที่พอซื้อได้เยอะช่วงนี้.

การที่แต่ละคนจะซื้อบ้านได้นะคะ ก็ต้องมีคุณสมบัติหลายประการ มีทั้งรายได้ประจำที่พอเพียงกับมูลค่าบ้านที่จะกู้เงิน งานประจำก็อย่างต่ำ สองปีนะคะ เดี๋ยวนี้ที่พิจารณากัน ถ้ามีธุรกิจก็อย่างต่ำปาเข้าไปสองปีค่ะ ดูว่ามีหนี้อะไรบ้างนะคะ ณ ปัจจุบัน รายได้ประจำต่อเดือน หนี้ต่อเดือนที่ต้องชำระรวมเข้ากันไปด้วย.  หลัก ๆ เลยนะคะ ที่สถาบันการเงินที่ปล่อยเงินกู้มอง คือ “เครดิตสกอร์”.  ถ้าใครยังไม่รู้ จะอธิบายคร่าว ๆ นะคะว่าคืออะไร.  เครดิตสกอร์ คือการเก็บคะแนนของบุคคลนั้น ๆ หรือหน่วยงานนั้น ๆ เกี่ยวกับพฤติกรรมการใช้เงินการรับเงิน การบริหารเงิน การชำระหนี้ประวัติ ก็มีตั้งแต่เริ่มต้นจนถึงปัจจุบัน  ส่วนใหญ่จะมองกันตั้งแต่ 1ปีขึ้นไป ขึ้นอยู่กับประเภทของการกู้เงินค่ะ.   การกู้ซื้อบ้านส่วนใหญ่ อย่างน้อยก็ต้องสองปีคะ มันไม่เหมือนกับการขอเปิดบัตรเครดิต ซึ่งทำได้ ก็ 6 เดือนอย่างต่ำ บางคนแค่ปีเดียวเครดิตก็พุ่งกระฉูดละคะ.

What else affects your rate? อะไรบ้างที่กระทบอัตราดอกเบี้ยที่คุณจะได้รับ

จากที่อ่าน ๆ มานะคะ สิ่งที่กระทบเครดิตก็มี  รายได้ ประวัติการทำงาน หนี้ ณ ปัจจุบันต่อเดือน ขนาดของหนี้ มีเยอะมีน้อย และจำนวนเงินดาวน์บ้านที่ต้องจ่ายไป  จ่ายไปเยอะ อัตราดอกเบี้ยก็ลดลงหน่อย หนี้น้อย อัตราดอกเบี้ยก็แพง  รายได้นั้น ก็มีส่วนบ้างค่ะ รายได้สูงหนี้เยอะ ก็คงไม่ได้ช่วยไรมากเนอะ.  เว้นแต่คุณจะกู้แบบ 15 ปี ดอกเบี้ยจำต่ำลงหน่อยกว่า 30 ปี.

Good credit scores อะไรที่เรียกกว่ามีเครดิตดีในสายตาผู้ปล่อยกู้

เครดิตสกอร์จะมีเริ่มแต่ 300 ถึง 850 เลยนะคะ. ใครมีเครดิตต่ำกว่า 600 อาจจะมีปัญหาในการกู้เงินได้ค่ะ. ปัญหาที่ว่าคือเขาไม่ให้กู้นะแหละคะ ไม่ต้องถามกันมากมาย.  เครดิต 600-700 ก็กู้ได้นะคะ แต่ดอกเบี้ยอาจจะสูงกว่ากลุ่มเครดิตที่สูงกว่า 700 คะ. กลุ่มเครดิตสกอร์  700 ขึ้นไปจัดว่าดีนะคะ. ถ้ามากกว่า 800 ก็ยอดเยี่ยมไปเลยค้า.  ใครมีเครดิต เลข 8 ก็สบายใจได้ค่ะ แสดงว่ามีพฤติกรรมที่ดีในการบริหารเครดิต.  ก่อนหน้าที่ผู้เขียนจะมีเครดิต มากกว่า 800 คือไม่มีเลย เมื่อมาอเมริกาครั้งแรก 12 ปีที่แล้วค่ะ ไปซื้อรถกับสามี ไฟนแนนซ์บอก “ยูนะ ไม่มีเครดิต ไม่ใช่เครดิตไม่ดี” อ้อ ถึงบางอ้อ ใครจะมีก็เพิ่งมาได้แค่ 4-5 เดือนแหม.

What factors effect your credit score? อะไรบ้างที่กระทบเครดิตคุณ (แปลให้แบบละเอียด)

  • Payment history — Paying bills on time consistently will greatly improve your overall score. If you are 30, 60 or 90 days or more late with a payment, it will be documented. A history of late payments on several accounts will cause more damage than late payments on a single account. ใครจ่ายหนี้ทุกเดือนก็ทำให้เครดิตสกอร์ดีขึ้นได้ค่ะ  ถ้ากลุ่มช้า บ่อย ๆ ก็จะทำให้เครดิตลดลงยิ่งช้า ๆ หลายๆ ใบ ยิ่งแย่เลย.
  • Amounts owed — This category measures the amount you owe relative to the credit available to you by any given lender. If your debt is more than 30 percent of your total credit limit, your credit score may begin to fall. ถ้าหนี้ที่ค้าง มีมากกว่า 30 เปอรเซ็นของวงเงินที่ได้ ก็มีโอกาสที่จะทำให้เครดิตสกอร์ลดลงได้นะคะ. ว่าแล้วทำไมคนทำไมเครดิตต่ำตลอด หรือสูงตลอด.
  • Length of credit history — The longer you’ve had established credit, the better you’ll look to a lender. Be wary of opening multiple new accounts in the hopes of building credit quickly. This reduces the “average account age” and will reduce your score. ใครที่มีการเปิดบัตรเครดิตไว้นานแล้วเป็นสิบ ๆ ปี นี่ยิ่งดีนะคะ ใช้แต่บัตรเดิม  แต่ระวังที่เพิ่งเปิดบัตรใหม่ ๆ มันจะมาหารเฉลี่ยกับตัวที่อายุยาวนาน ๆ นาน ๆ ทีได้อยูแล้วนะคะ อย่างเรามี อเมริกันเอ็กเพลส แต่ ปีแรกย้ายมาอเมริกาก็ 11 ปี (ปีแรก ยังไม่มีบัตรเครดิตค่ะ) ล่าสุดเพิ่งเปิด อีกตัว ก็ไม่แย่เท่าไร.
  • Amount of new credit — Every time you apply for new credit, that inquiry becomes part of your credit report. Prospective lenders will notice if there have been too many inquiries on your report in a short amount of time. ถ้าใครเปิดบัตรเครดิต เปิดหนี้ไรบ่อยๆ ทางผู้ให้กู้ก็จะไปพิจารณาว่า ทำไมคนนี้ มีคนมาขอรายงานเครดิตบ่อยจัง  เพราะการกู้เงินแต่ละครั้ง ทางสถาบันการเงินผู้หล่อยกู้ จะขอเอกสารตัวนี้ไปจาก credit bureau สถาบันทีดูแลเรื่องเครดิตของพวกเรา.
  • Types of credit — Credit cards and installment loans (like mortgages and car loans) represent different types of credit. Having a balanced mix of well-managed types of credit can benefit your credit score. ประเภทของเครดิต เช่น พวกเครดิตการ์ด การผ่อนสินค้าต่างๆ การผ่อนบ้าน ผ่อนรถ พวกนี้ คะแนนต่างกัน การมีหลาย ๆ กลุ่มปะปน ทำให้คุณดูดี.  ยิ่งคุณบริหารให้ดี ๆตลอด จ่ายหนี้ตรงเวลา ก็ช่วยเรื่องเครดิตได้ คนเขาจะมองว่าคุณมีวินัยนะคะ.

Fixing your credit scores ซ่อมเครดิตให้ดี

  • Pay your entire balance on time every month มีหนี้บัตรเครดิตเท่าไร จ่ายมันไปให้หมดให้ตรงเวลาด้วยค่ะ
  • Use credit card responsibly ดูตาม้าตาเรือด้วยใช้บัตรเครดิต  หมายถึงว่าก่อนใช้ให้ดูว่า สิ้นเดือนมีปัญหาจ่ายมะ  ยิ่งกลุ่มไม่ได้ทำงาน รอเงินจากพ่อบ้านต้องคอยช่วยเขาดูด้วยค่ะ นอกจากดูพฤติกรรมตัวเองนะ 
  • Stay below your credit limit อย่าใช้จ่ายจนหมดหน้าตักวงเงิน  เช่นมีเครดิตการ์ด วงเงิน 15000 อย่าใช้ไปถึงจำนวนเงินนั้น  ถ้าเป็นธุรกิจก็พอคุยกันได้ แต่จ่ายให้หมดนะคะ.  ถ้าเป็นบุคคลธรรมดามีขนาดนั้นจ่ายแบบนั้น เดาว่า คู่สมรสคงจะรวยแบบเปิดเผย  และถ้าใช้แบบนั้นทุกเดือนโดยเขาไม่บ่น เขาคงรักคุณมากมาย  เรายังไม่กล้าใช้ขนาดนั้นเลย ว่าไป เขาคงรวยกว่าเราเนอะ อิอิ ก็เราแค่รวย กลาง ๆ .
  • Get in front of bills, loans and debt อันนี้พูดถึงกลุ่มที่จำเป็นแบบไม่สามารถจ่ายหนี้หมดได้  ให้พึงสังเกตุในเสตทเม้นว่า ถ้าจะจ่ายเท่าไหน ถึงวันไหนหนี้ถึงจะหมด เอายอดที่มากกว่าการจ่ายขั้นต่ำนะคะ.  หรือ ถ้าไม่ไหวจริงๆ ให้ทำเจรจาขอลดหนี้ ถ้าไม่ได้ ให้ผ่อน เพราะจะช่วยเรื่องการลดดอกเบี้ยได้ค่ะ.
  • Review your credit reports every year ใช่ว่าสมาคมที่จัดคะแนนเครดิตของเราเขาจะแน่กันไปหมดนะคะ สิบเท้ายังรู้พลาดนักปราชญ์ ยังรู้พลั้ง แล้วจะเอาอะไรกับการจัดลำดับเครดิตสกอร์  สรุปคือให้ตรวจดูทุกปีว่ามีไรผิดพลาดไม๊  ส่วนตัวไม่ได้ค่อยเชคค่ะ จะเชคทีก็จะทำไรสักอย่าง  ว่าแล้ว เราต้องไปเชคบ้างละคะ. คราวก่อนก็ให้แฟนทำจดหมาย ถึงสมาคมให้ตัดหนี้ บ้านออก เนื่องจาก รีไฟน์แนนซ์หลายรอบ ดันโชว์เรามีหนี้หลายที่ เสียใจคะ ดิฉันมีหนี้แหล่งเดียวนะคะ แก้ด้วย.
  • Don’t open too many accounts at once อันนี้น่าสนใจโดยเฉพาะ กลุ่มที่กำลังจะซื้อบ้าน พยายามอย่าไปขอกู้อะไรพร้อมกัน เช่นเปิดบัตรเครดิตใหม่กับห้าง กับสายการบิน รอสักสองสามเดือนก่อนค่ะ ให้ซื้อบ้านได้ก่อน หรือ ถ้าหนี้บัตรหลายใบ ให้ โปะ ๆ หน่อย เครดิตคุณจะได้ดีขึ้น ก่อน ไปขอกู้ซื้อบ้านนะคะ.

Comments from author:

ก่อนดิฉันจะมีเครดิตสกอร์มากกว่า 800 ก็เริ่มจาก 0 เช่นกันค่ะ. สร้างเครดิตครั้งแรก ก็จากการผ่อนรถคันแรกกับแฟน  ณ ตอนนั้นมีงานประจำ แต่เพิ่งมาอเมริกาได้แค่ 5 เดือน  แฟนกู้ร่วมค่ะ และเรามีชื่อใน ไทเทิลของรถ และ ในสัญญากู้ หลังจากนั้นได้ 6 เดือนที่ผ่อนหนี้.  ก็เริ่มเปิดเครดิตการ์ดค่ะ  และบัตรใบแรกก็ AMEX ยังไม่ได้ยกเลิกค่ะ ยังใช้ตัดเงินบริจาคทุกเดือน. ฉะนั้นคนไหน ที่ยังไม่รู้ว่าเครดิตสกอร์คืออะไรก็ให้รู้ไว้และสร้างไว้ เพราะไม่รู้ว่าเมื่อไหร่เราจะได้ใช้  อย่างน้อย ก็เอาไว้จับจ่ายใช้สอยเล็ก ๆ น้อย ๆ วันหนึ่งวันใด ไปสมัครงาน รายงานเครดิตก็เป็นส่วนของข้อมูลที่ทางฝ่ายบุคคลดึงมานะคะ. ทำงานระดับล่าง ๆ อาจจะไม่จำเป็น แต่งานระดับวิชาชีพมีส่วนในการพิจารณามากค่ะ ด้านความรับผิดชอบ.

สำหรับนักลงทุนที่มาด้วยวีซ่าลงทุน คุณมี SSN ที่ถูกต้องตามกฏหมาย ให้ไปขอ เดบิตการ์ดก่อนได้ค่ะ ใช้ไปสัก 5-6 เดือนให้ขอเครดิตการ์ดของตัวเอง สักปีคุณก็มีเครดิตดีพอ ที่อาจจะ ขอกู้บ้านได้ค่ะ แต่แน่นอนสุดต้องสองปีถึงกู้ได้ค่ะ ปีเดียวอาจจะได้ถ้ามีเงินวางดาวน์ที่สูง ๆ หรือ ผลประกอบการปีแรกก็กำไรกระฉูดเลย นี่พอได้ค่ะ.

**ขอให้ทุกท่านมีเครดิตสกอร์ที่อยู่ในขั้นดีเพื่อที่จะทำธุรกรรมต่างๆ ได้ค่ะ** 

ที่มา                           :  US Bank, N.A. article on April 5, 2018

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันอังคารที่ 21 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Tuesday, May 21st, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Tax tips for taxpayers to consider when selling their home

Tax tips for taxpayers to consider when selling their home

สำหรับผู้ที่บ้านที่อาศัย ถ้าจะมีการขายควรจะพิจารณาดังนี้

คนหลายกลุ่มถือว่าบ้านเป็นการลงทุนได้ดี ถ้ามีทุนพอที่จะซื้อบ้าน เพราะยังไงก็ต้องมีค่าเช่าบ้าน ยกเว้นอยู่บ้านฟรีของพ่อแม่อันนี้ไม่ต้องกังวล แต่เอ ถ้าจะอยู่ฟรีแล้วต่อมามีลูกเมียละทำไง  เรื่องของแม่ผัวลูกสะใภ้นี่มีทุกชาติเรา(รวมดิฉันด้วย).

สรุปมีบ้านตัวเองดีกว่า บ้านนาน ๆ ไปมีแต่เพิ่มมูลค่า ยกเว้นช่วงวิกฤติ แต่ราคาก็กลับมาสูงเหมือนเดิมอยู่ดี โดยเฉพาะ ณ ปัจจุบัน บ้านแพงแล้วค้า.

เมื่อมีการขายบ้านก็มีรายได้มาเกียวข้อง ถามว่ารายได้นั้นจะเสียภาษีไม๊ ก็ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยนะคะ selling their home.

Ownership and use เป็นเจ้าของและได้อยู่อาศัย

To claim the exclusion, the taxpayer must meet ownership and use tests. During a five-year period ending on the date of the sale, the homeowner must have owned the home and lived in it as their main home for at least two years. การที่จะเคลมกำไรจากการขายบ้านนั้น คณต้องอยู่บ้านนั้นในรอบ 5 ปีที่ผ่านมาอย่างน้ยอ สองปีค่ะ.  ตัวอย่างนะคะ ขายบ้านปี 2019 อยู่บ้านปี 2015-2016 ก็อยู่ในเกณฑ์ค่ะ แต่ถ้าอยู่บ้านปี 2013 หลังจากนั้นปล่อยเช่า ไม่ได้ละคะ ไม่ได้อยู่ห้าปีล่าสุด.

Gains กำไรจากการขายบ้าน

Taxpayers who sell their main home and have a gain from the sale may be able to exclude up to $250,000 of that gain from their income. Taxpayers who file a joint return with their spouse may be able to exclude up to $500,000. Homeowners excluding all the gain do not need to report the sale on their tax return.  ผู้เสียภาษีทุกคนนะคะ ถ้าต่างชาติก็น่าจะเคยมี SSN นะคะถึงจะได้สิทธิ เหมือนกับกลุ่มมีกรีนการ์ดแล้วยกเลิกกลับไทยไรประมาณนี้เลย ตีความให้นะคะ  นักลงทุนก็อยู่ในข่ายนะคะ เพราะมี SSN ที่ถูกต้องเช่นกัน  คนหนึ่งได้ยกเว้นกำไรจากการขายบ้านที่ 250000 ต่อทุกสองปีค่ะ ผัวเมียก็ 500000 นะคะ ถ้าบ้านมีชื่อลูกด้วย ก็แบ่งกันไปสามส่วนค่ะ.  สำหรับคนที่ขายบานกำไรต่อกว่า 500000 กรณี คู่สมรส ไม่ต้องรายงานก็ได้นะคะ ตำรวจไม่ตามจับค่ะ.

Losses ขาดทุนจากการขายบ้าน

Some taxpayers experience a loss when their main home sells for less than what they paid for it. This loss is not deductible. ขาดทุนทำไรไม่ได้นะคะในทางภาษีอากร  ยกเว้นบ้านเช่าค่ะ เอามาหักได้ 3000 ต่อปีจนกว่าจะหมด  บ้านอยู่อาศัยขาดแล้วขาดเลยคะ ขาดจนสิ้นกันไปเลย แบบไม่มีเยื่อใยประมาณนั้นนะคะ.

Multiple homes  มีบ้านหลายหลังเนื่องจากรวย

Taxpayers who own more than one home can only exclude the gain on the sale of their main home. They must pay taxes on the gain from selling any other home.  สำหรับคนบ้านเยอะ ใช้ได้แค่หลังเดียวนะคะ หลังเดียวเท่านั้นค้า หลังไหน ก็ใช้หลังที่คุณอยู่อาศัยเป็นหลักนะคะ เอาที่อยู่ในแบบภาษีอากรนะคะชัดเจนแจ่มแจ้งแบบไม่ต้องชี้แจงแถลงไขให้กับเจ้าหน้าที่คะ.

Reported sale  การรายงานจากการขายบ้าน

Taxpayers who don’t qualify to exclude all of the taxable gain from their income must report the gain from the sale of their home when they file their tax return. Anyone who chooses not to claim the exclusion must report the taxable gain on their tax return.  Taxpayers who receive Form 1099-S must report the sale on their tax return even if they have no taxable gain.  กลุ่มที่มีกำไรมากกว่า 250000 (โสด) หรือคู่สมรส 500000 มากกว่านี้มีหน้าที่รายงานในแบบแสดงรายการภาษีอากรนะคะ.  รวยจัดจะเลือกที่จะไม่ยกเว้นกำไรก็ได้นะคะ ทางราชการชอบคะ.  สำหรับคนขายบ้านจะได้รับแบบ 1099S นะคะ ไม่ว่จะมีกำไรหรือขาดทุนจะมีแบบตัวนี้ให้ ถ้าได้รับแบบต้องรายงานนะคะ แม้ว่าจะไม่มีผลกำไรขาดทุนก็ตาม ทำตามหน้าที่ไปค่ะ.  กลุ่มไม่ได้รับแบบอะไร ก็ไม่ต้องรายงานถ้าต่ำกว่ายอดที่บอกไว้ค้า.

Mortgage debt  หนี้ที่ค้างก่อนขายบ้าน

Generally, taxpayers must report forgiven or canceled debt as income on their tax return. This includes people who had a mortgage workout, foreclosure, or other canceled mortgage debt on their home. Taxpayers who had debt discharged after December 31, 2017, can’t exclude it from income as qualified principal residence indebtedness unless a written agreement for the debt forgiveness was in place before January 1, 2018.  ถ้าสมมุตขายบ้านเพราะถูกบังคับแล้วแบงค์ยกหนี้ให้ หรือใครยกหนี้ให้ มีหน้าที่รายงานนะคะ เพราะบางจุดถือว่าเป็นรายได้ค่ะ.  ก่อนหน้านี้มีกฏหมายได้รับยกเว้นภาษีจากการยกเลิกหนี้ หลังปี 2017 ใครได้รับยกหนี้เป็นรายได้หมดค่ะ หมดช่วงวิกฤติและ พลิกวิกฤตให้เป็นโอกาสนะค้า.

Possible exceptions  รายการที่อาจจะได้รับยกเว้นอื่นๆ

There are exceptions to these rules for some individuals, including persons with a disability, certain members of the military, intelligence community and Peace Corps workers.  มีข้อยกเว้นในกฏหมายนะคะ เช่นกลุ่มพิการ (หมอวินิฉัยว่าพิการ)  ทหารนะคะ ทหารที่ทำหน้าที่อยู่นะคะ ตีความตามนี้   หรือเจ้าหน้าที่รัฐบาลบางหน่วยงานค่ะ.

Worksheets  รายละเอียดกฏหมาย

Worksheets included in Publication 523 can help taxpayers figure the adjusted basis of the home sold, the gain or loss on the sale, and the excluded gain on the sale. ไปอ่านต่อนะคะ ใครมีสามีภรรยาฝรั่งหรือภาษาอังกฤษดี อธิบายไทยแล้วไม่กระจ่างให้อ่านกันเองค่ะ.

Comments from author:

ดิฉันก็เป็นคนหนึ่งที่ไม่เช่าบ้านค่ะ ซื้อดีกว่าผ่อนแน่นอน บ้านตัวเองก็ refinance หลายรอบมั๊ก ๆ ๆ ค่ะ รู้แต่ว่าตั้งแต่แต่งงานกับสามีมา 12 ปีกว่า ๆ บ้านมีมูลค่ามากขึ้นกว่า 50% ถ้านับจากปีที่แฟนซื้อบ้านครั้งแรก บ้านเพิ่มมูลค่ามากว่า 125% ค่ะ.  อาจจะเพิ่มมูลค่าไม่เร็วเท่าหุ้น แต่บ้านความเสี่ยงน้อยกว่าค่ะ.   ใครก็ใช่ว่าจะซื้อบ้านได้เนาะ ช่วงนี้ แบงค์ก็เขี้ยวจัด  แต่ถ้าคุณมีงานการทำ มีรายได้มั่นคงอย่างต่ำ สองปี หนี้ไม่ได้ท่วมหัว ก็มีโอกาสมีบ้านเป็นของตัวเองได้ค่ะ  มีโครงการช่วยคนรายได้ต่ำเยอะค่ะ อาจจะห่างไกลหน่อย แต่ยังไงก็บ้านเรา มีสวน มีที่ให้ลูก ๆ เราได้วิ่งเล่นนะคะ.  เกิดเบื่อมาก อยากขายกลับไปอยู่ไทย ก็ขายไปค่ะ กำไรก็ได้รับยกเว้นอีก ถ้าต่ำกว่า 500000 เหรียญ (กรณียังไม่หย่าผัวก่อนกลับไทยนะคะ – พูดถึงเมียฝรั่งเหมือน ๆ เรา).

เราสนับสนุนให้คนมีบ้านค่ะ ไม่ว่าจะเล็กใหญ่ ยิ่งมีลูกนี่ ควรจะมีเลย บ้านมีค่าใช้จ่ายเยอะๆ ค่าโน่น นี่นั้น ถ้าเรารู้จักบริหารมันก็คุยกันได้ค่ะ.

**ขอให้ทุกคนมีบ้านที่อบอุ่นกันทั่วหน้าค่ะ** 

ที่มา                           :  IRS Tax Tip 2019-60, May 15, 2019

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันพุธที่ 15 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Wednesday, May 15th 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

IRS spotlights expanded tax benefits for depreciation and expensing

IRS spotlights expanded tax benefits for depreciation and expensing

ค่าใช้จ่ายในธุรกิจ; ค่าเสื่อมราคาเกี่ยวกับทรัพย์สิน

ตอนนี้ภาษีก็ยังไม่ได้หมดสิ้นนะคะ แค่เบาบางลงไปบางส่วน และก็ตามเก็บงานประจำที่ค้างคากันต่อไป  ภาษีนี่ไม่มีหมดคะ มีอะไรมาเรื่อย ๆ ตลอดเวลา พูดซ้ำแล้วซ้ำเล่า ตลอด อย่างหัวข้อต่อไปนี้คะ

ทุกธุรกิจไม่ว่าจะเล็กใหญ่  ทำมาแบบไม่มีอะไรเลย หรือไปซื้อกิจการต่อมาย่อมมีทรัพย์สินใช่ปะคะ.  วันนี้เราจะว่ากันด้วยเรื่องค่าเสื่อมราคา  จะมีค่าเสื่อมราคาได้ก็ต้องมีทรัพย์สิน พวก อุปกรณ์ต่าง ๆ ร้านอาหารก็มีเครื่องครัว เครื่องใช้สารพัด ร้านนวดก็มีเครื่องมือทำหน้า อบตัวว่ากันไปตามรูปแบบธุรกิจนะคะ.  อย่าไปสับสนกับ ค่ากินเปล่า พวก goodwill, non compete agreement สารพัดพวกนี้นะคะ เขาเรียกกันคนละหมวดค่ะ.  วันนี้เราจะพูดหลัก ๆ พวกอุปกรณ์ machinery equipment, office equipment, furniture fixtures.,  ค่าใช้จ่ายพวกนี้ ทำในรุปแบบไหนก็มีสิทธิตามกฏหมายเท่าเทียมกันนะคะ ไม่วาจะเล็กใหญ่ ทำคนเดียวไม่ได้จดทะเบียน หรือบริษัทใหญ่ ๆ นะคะ.

Here is some key information to keep in mind.  ดูหลัก ๆ ตามนี้คะ

100 percent, first-year ‘bonus’ depreciation  หักค่าใช้จ่ายได้ ทั้งหมดในปีแรกที่มีการนำมาใช้

The bonus depreciation percentage is now 100 percent for qualified property acquired and placed in service after September 27, 2017, and before January 1, 2023. ทรัพย์สินที่ซื้อมาหลังจากเดือน กันยายน วันที่ 27 ปี 2017 เราสามารถนำมาหักได้ทั้งก้อนเลยคะ จนถึงปี 2023 นะคะ ตามกฏหมายใหม่ที่ออกมาปีที่แล้ว.  คุณสมบัติของทรัพย์สินที่จะหักได้คือมีอายุในระหว่าง 20 ปีในการใช้งานนะคะ มากกว่านี้ไม่เข้าข่ายค่ะ.  หลัก ๆ ก็มี machinery, equipment, computers, appliances and furniture generally qualify. Special rules apply for longer production period property and certain aircraft

In addition, qualified film, television and live theatrical productions are among the types of property that may qualify for 100 percent bonus depreciation. ธุรกิจบรรเทิงพวก สื่อต่างๆ  เขาก็มีโอกาสใช้ได้เช่นกัน  เราไม่กลุ่มลูกค้าเหล่านี้เลยคะ  ส่วนใหญ่คงบริษัทฝรั่ง เรามีแต่ร่วมทุนและก็เป็นอุตสาหกรรมซึ่งเป็นธุกรรมที่ใช้ได้ตามกฏหมายอยู่แล้ว.

Businesses can immediately expense more  ธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ทันทีเลย

Businesses may elect to expense all or part of the cost of what is often referred to as Section 179 property and deduct it in the year they place the property in service. The maximum deduction is increased to $1,000,000, and the phase-out threshold  is increased to $2,500,000. These amounts, adjusted annually for inflation, apply to property placed in service in tax-year 2019.  ก่อนหน้ามีกฏหมายใหม่ เรายังมีกฏหมายเดิมที่ใช้มานานโข เรียกกว่า กลุ่ม 179 กลุ่มนี้ทรัพย์สินจะหักได้ที่ 1 ล้านเหรียญต่อปี กฏหมายได้ขยาย ข้อจำกัดไปถึง 2.5 ล้านเหรียญ

Section 179 กฏหมายนีครอบคลุมทรัพย์สิน equipment and machinery, office equipment, livestock and, if elected, qualified real property. รวมไปถึงการต่อเติมตกแต่งกิจการ ที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ด้วย  เช่น ทำเครื่องจักรใหม่ ให้ดีขึ้น ขยายประสิทธิภาพของการทำงานให้มากขึ้น.  พูดถึงคงไม่เกี่ยวร้านอาหารเท่าไร เพราะซ้อมาก็ใช้ ๆ กันไปเลย คงไม่มีใครไปสั่งสร้างนะ  แต่ก็มีค่ะ สั่งมาเลยตามที่ต้องการ Taxpayers can elect to include certain improvements made to nonresidential real property. See New rules and limitations for depreciation and expensing under the Tax Cuts and Jobs Act for more information.

Depreciation limitations on luxury automobiles  ข้อจำกัดของกลุ่มมีรถหรูในการใช้งาน

The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) changed depreciation limits for passenger vehicles placed in service starting in tax-year 2018. If a business doesn’t claim bonus depreciation, the greatest allowable depreciation deduction is: มีกฏหมายเฉพาะกับการใช้รถในธุรกิจค่ะ. ถ้าธุรกิจใช้รถในกิจการทั่วไปจะเป็นไปตามนี้ค่ะ

  • $10,000 for the first year,  ปีแรกให้ได้ หมื่นเหรียญ
  • $16,000 for the second year, ปีสองให้ได้หมื่นหก
  • $9,600 for the third year, and ปีสามให้ได้ เก้าพันหกร้อยเหรียญ
  • $5,760 for each later taxable year in the recovery period.  ที่เหลือได้ปีละ 5760 รถหรูมันจะแพงเนอะ รัฐบาลก็เลยจำกัดในการใช้. 

If 100 percent bonus depreciation is claimed, the greatest allowable depreciation deduction is:

  • $18,000 for the first year,
  • $16,000 for the second year,
  • $9,600 for the third year, and
  • $5,760 for each later taxable year in the recovery period.

These amounts apply to property placed in service starting in 2018.  กฏหมายนี้เริ่มใช้ ปี 2018-2023 นะคะ.  ทางไออาเอสไม่ได้ว่าให้ใช้รถหรุนะคะ  แต่แค่จำกัด  เราทำธุรกิจให้ดูความเหมาะสมด้วยค่ะ การใช้รถในกิจการ ต้องมีการนับไมลล์ ที่ใช้ธุรกิจ หักไมลล์ที่ใช้ส่วนตัว หักไมลลทีทใช้ในการเดินทาง ใช่ว่า 100 เปอรเซ็น ไมลล์ที่ขับจะใช้ได้หมดนะคะ.  ตัวอย่าง กิจการมีรถ สามคัน เอามาใช้ในร้านอาหารหมดเลย รับส่งพนักงาน ส่งของให้ลูกค้า เอาไว้ซ้อของ  ไม่มีรถที่แบบส่วนตัวเลยนะคะ  แล้วไปบอกว่าฉันนะใช้งาน 100 เปอรเซ็น ไม่มีใครเขาเชื่อค่ะ ต้องหักไมลล์ส่วนตัวออกหมดเลย  เว้นแต่นะคะ รถคันหนึ่งเป็นของกิจการ อีกสองคันส่วนตัวเลย และใช้เฉพาะกิจการจริงๆ ไม่เกี่ยวกับส่วนตัว ถ้ามั่นใจแบบนี้ แล้วต่อมามีการตรวจสอบ แย้งไปเลยคะไม่ต้องกังวลใด  ๆ นะคะ.  กลุ่มลูกค้าเราจะคอยติงเขาค่ะ ว่าด้วยความเหมาะสม  ถ้าเตือนแล้วยังทำ ก็ให้รับผิดชอบชี้แจงกันเอง  เราไม่ยุ่งค่ะ ไม่เกี่ยวข้องด้วยถือว่าทำตามหน้าที่แล้ว  แบบว่าเอาที่สบายใจกันไปเลย อยากทำไรก็ทำกันไป.

Applicable recovery period for real property สำหรับอสังหาริมทรัพย์

โดยทั่วไปกลุ่มมีบ้านเช่า เราหักค่าเสื่อมกันที่ The general recovery period for residential rental property is 27.5 years. TCJA กฏหมายใหม่ให้ทางเลือกเพิ่ม จากหักค่าเสื่อม 40 ปีมาอยู่ที่         30 ปี.  Under the new law, a real property trade or business electing out of the interest deduction limit must use the alternative depreciation system to depreciate any of its residential rental property. These changes apply starting in tax-year 2018.

ใครอยากอ่านกฏหมายใหม่เพิ่มเติมไปที่ลิงค์ค่ะ Updates on the implementation of the TCJA can be found on the Tax Reform page of IRS.gov.  Business owners can refer to the Tax Reform Provisions that Affect Businesses page for updates.

Comments from author:

จากประสบการณ์ ที่ทำบัญชีมาธุรกิจส่วนใหญ่จะไม่ค่อยหลุดเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคา หรือทรัยพ์สินต่าง ๆ ถ้ามีการทำบัญชีแบบถูกต้อง  จะมีกลุ่มที่ไม่ได้ทำไรเลย สิ้นปีมาบอกจะขนเอกสารมาให้ อันนี้คือต้องปรับปรุงค่ะ เพราะเอกสารใช้ว่าจะมีครบถ้าไม่เก็บแต่ช่วงแรกเริ่มทำกิจการ  ยิ่งกิจการระยะแยก ๆ ที่ต้องมีการก่อสร้างร้านอาหาร แม้กระทั่งไปซื้อกิจการกันเอง ที่ผู้ขายไม่ได้ระบุไรมากแค่ราคาขาย  นี่ก็เป็นภาระผู้ซื้อที่ต้องระบุอุปกรณ์ต่าง ๆที่ได้มา จะได้มีการบันทึกไว้ถูกต้อง. 

เรื่องค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์เช่นกัน  เราจะแนะนำให้ ลีสกันมากกว่าเพราะตั้งเป็นค่าเช่ารถกันเลยทั้งก้อน สะดวก เว้นแต่บางกรณีซื้อเก็บไว้เลย ถ้าแบบนี้จะแนะนำให้ใช้รถรถบรรทุก หรือรถSUV. ไม่ว่าจะเช่าหรือจะซื้อให้ดูความเหมาะสมคะ ไม่มีใครห้ามหรือว่าอะไร อย่าไปปัดความรับผิดชอบให้คนอื่น เจ้าของกิจการ แม่ว่าจะพูดภาษาอังกฤษไม่ได้ ก็ต้องรู้ตัวเองว่าทำอะไรอยุ่ โดยมีคนรอบข้างช่วยเหลือ และอธิบายให้เข้าใจ อย่างม หรือดำน้ำค่ะ มันลำบาก พอมีจดหมายจากรัฐทีมึนกันไปหมด ไม่รู้อะไรเป็นอะไรไปจ้างทนาย หรือจ้าง ซีพีเอ ชั่วโมงก็ 200 กันไปแล้วค่ะ เสียดายเงินเหล่านี้ ถ้าป้องกันไว้แต่ต้น ก็ประหยัดกันได้เยอะ อันนี้หมายถึงพวกค่าปรับต่างๆ ที่เราไม่อยากจ่ายกันนะคะ บางรัฐค่าปรับโหดมาก ลดไม่ได้เลย ต้องผ่อนเท่านั้น. 

**ขอให้ธุรกิจเจิรญรุ่งเรืองกันทั่วหน้าค่ะ** 

ที่มา                           :  Issue Number:    IR-2019-92, May 10th, 2019

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันศุกร์ที่ 10 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Friday, May 10th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Taking care of business: recordkeeping for small businesses

Taking care of business: recordkeeping for small businesses

 การจัดเก็บเอกสารทั่วไปของธุรกิจในอเมริกา

ใครก็ตามหรือกลุ่มธุรกิจกลุ่มไหน ๆ ก็ตาม ถ้ามาทำหรือมีธุรกิจในอเมริกาแล้ว ย่อมมีหน้าที่จัดเก็บเอกสารด้านธุรกิจ ด้านบัญชี ด้านค่าแรง ด้านการจดทะเบียน เอกสารทุกชนิดที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจ  การเก็บไม่ได้จำกัดว่าต้องเป็นเอกสารค่ะ เก็บแบบเป็น electronic files หรือเก็บเอกสารแสกนไว้ในคอมพิวเตอร์ก็ได้ค่ะ.  ยุ่งยากเนาะทำธุรกิจในอเมริกา  แต่ถ้าวางแผนไว้ดีแต่ต้น รู้จักหน้าที่มันก็ไม่ยุ่งยากนะคะ  ใช่ว่า พอถึงฤดูการภาษี ค่อยมาวิ่งหาเอกสาร เนี่ยละคะ ตัวการแห่งความยุ่งยากเลย.  คนส่วนใหญ่ที่มีแนวคิดในการธุรกิจ เขาจะหาคนช่วยค่ะ เพราะจะเอาเวลานั้นไปหาลูกค้า หารายได้เพิ่ม ดีกว่ามานั่ง จัดเก็บเอกสารไปวัน ๆ แทบไม่ได้ทำอะไร แล้วไม่รู้ว่าจะเปิดธุรมาทำเต่าไรก็ไม่รู้เช่นกัน.  ไม่ค่อยจะเจอนะคะคนกลุ่มนี้ ส่วนใหญ่คนทำธุรกิจไม่ว่าจะร้านอาหาร ร้านนวด ที่ปรึกษา ขายของออนไลน์ เขาล้วนแต่มีระเบียบค่ะ ถ้าไม่มีเราก็สอนคะ เพราะทำงานด้วยยาก.

อันนี้เป็นคำแนะนำจากกรมสรรพากรอเมริกานะคะ  Here are some questions and answers to help business owners understand the ins and outs of good record keeping.

Why should business owners keep records?  ทำไมฉันต้องจัดเก็บเอกสาร

Good records will help them: การเก็บเอกสารที่ดีจะช่วยดังต่อไปนี้ค่ะ

  • Monitor the progress of their business  ทำให้รู้ถึงความคืบหน้าของธุรกิจ
  • Prepare financial statements ทำงบการเงินดูผลการดำเนินงานได้รวดเร็ว
  • Identify income sources  รู้ว่ารายได้มาจากแหล่งไหนบ้าง เท่าไร
  • Keep track of expenses  มีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง มากมายแค่ไหนมากกว่ารายได้มะ
  • Prepare tax returns and support items reported on tax returns  อันนี้เริดสุด คนทำภาษีชอบทำงานกับคนมีระเบียบ ทำงานง่าย มีความสุข ลดราคาให้บ้างนะคะ

What kinds of records should owners keep?  เก็บเอกสารประเภทไหนบ้างล่ะ

Small business owners may choose any recordkeeping system that fits their business. They should choose one that clearly shows income and expenses. Except in a few cases, the law does not require special kinds of records. เก็บหมดละคะ ไม่จำกัดประเภท ทีเกี่ยวกับการดำเนินกิจการ  ไม่รู้มียกเว้นอะไรบ้าง เท่าที่ทราบไม่มีนะคะ ถ้าไม่เก็บก็ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ

How long should businesses keep records? จะเก็บเอกสารนานแค่ไหน

How long a document should be kept depends on several factors. These factors include the action, expense and event recorded in the document. The IRS generally suggests taxpayers keep records for three years.  โดยทั่วไป กรมสรรพากรอเมริกาแนนำให้เก็บเอกสารอย่างน้อยสามปี นี่คือพวกค่าแรงต่างๆ  ค่ะ แต่เอกสารด้านบัญชีนี่ 7 ปีค่ะ เคยเขียนไว้เหมือนกัน  ที่ว่าเก็บสามปีนั้น ปกติถ้าไม่มีการทุจริตใด  กรมสรรพากรอเมริกา เข้ามายุ่งเกียว หรือย้อนเก็บภาษีเราได้แค่สามปีค่ะ แต่ถ้าเขาจะหาว่าเราโกง มีคนไปแจ้ง นี่ยาวค่ะ ไม่มีกำหนด  อีกอย่างคือถ้าไม่มีการยื่นภาษีเลย นี่ก็ไม่มีกำหนดเช่นกันนะคะ.

How should businesses record transactions? ลงบันทึกรายการธุรกิจเช่นไร

A good recordkeeping system includes a summary of all business transactions. These are usually kept in books called journals and ledgers, which business owners can buy at an office supply store. All requirements that apply to hard copy books and records also apply to electronic business records. มีระบบการจัดเก็บเอกสารที่ดีก็ดีไปค่ะ เช่นมีการลงบัญชีตามมาตราฐานการบัญชี มี บัญชีแยกประเภท บัญชีทั่วไป (นักบัญชีจะรทราบดีค่ะ)   ส่วนใหญ่แนะนำให้ใช้ โปรแกรมบัญชีจัดเก็บกันค่ะ มีหลายโปรแกรม ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ สำหรับธุรกิจเล็ก ๆ ก็ใช้โปรแกรม ควิกบุคกันตรึม  หรือทำโปรแกรมธรรมดา Microsoft excel ก็ได้ค่ะ ถ้าจัดหมวดเป็นและคล่องเรื่องพวกนี้ ถ้ามั่วก็อย่าไปใช้ค่ะ มันไม่เท่เหมือนกับควิกบุค แก้ไขได้สะดวกมาก.

What is the burden of proof?  พิสูจน์กันเช่นไรละ

The responsibility to validate information on tax returns is known as the burden of proof. Small business owners must be able to prove expenses to deduct them. คนที่รับผิดชอบในการพิสูจน์หลักฐานต่างๆ ก็ เจ้าของกิจการคะ ไม่ใช่คนทำบัญชี หรือนักภาษีนะคะ พึงทราบไว้และอย่าเข้าใจผิด  คนทำบัญชีทำตามเอกสารที่เจ้าของกิจการให้มานะคะ ไม่ได้สร้างหลักฐานเอง  เจ้าของสร้างมาค่ะ สร้างอย่างไร ก็มีคนแนะนำละคะ  ถ้านักบัญชี ภาษี ก็จะแนะนำดีหน่อย เอกสารไรที่ใช้ได้ เป็นหลักฐานที่ดีในการยื่นภาษี เอกสารที่ดีทีสุด คือต้องออกจากบุคคลที่สามค่ะ  แบงค์ ราชการ ลูกจ้าง สารพัดคะ ถ้าทำขึ้นมาเองก็พวก จดไมลล์รถ เบิกเงินสดซือของเงินสด ที่คนขายไม่ออกบิลให้  ถ่ายรูปไว้เลยคะกันเหนียว สำหรับธุรกิจเล็ก ๆ จะเจอบ่อย  ทำงานกับกิจการใหญ่ จะ ไม่มีพวกนี้เลยคะ.

How long should businesses keep employment tax records? จะเก็บเอกสารเกี่ยวกับการจ้างงานกี่ปี

Business owners should keep all records of employment taxes for at least four years. ภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวกับการจ้างงาน ทางกรมสรรพากรอเมริกาแนะนำให้เก็บ สี่(4) ปีนะคะ.

More information:  สอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่กรมสรรพากรนะคะ (ไม่ใช่ผู้เรียบแรง)

Comments from author:

มีโอกาสทำธุรกิจมากมายในอเมริกาค่ะ โครงสร้างทางภาษีอากรก็พอรับได้ ไม่ได้ดีเลิส หรือแย่สุด ขึ้นอยุ่กับว่าจะทำธุรกิจที่ไหนค่ะ  ดูรัฐที่ไม่มีภาษีกิจการ ภาษีขาย แต่ที่เลี่ยงไม่ได้คือภาษีของรัฐบาลกลาง หรือ Federal Income Tax return อันนี้ก็ต้องเป็นนหน้าที่.  แม้ว่ารัฐนั้นจะไม่เสียภาษี รัฐ แต่ภาษีขายอาจจะสูง  ภาษีทรัพย์สินอาจจะสูง ให้ดูข้อดีข้อเสียค่ะ.

ในการทำธุรกิจแม้ว่าจะเป็นแค่เจ้าของคนเดียว ก็ต้องมีความเป็นระเบียบในการจัดเก็บเอกสาร เพราะมันมีผลต่อภาษีที่จะเสียน้อยมาก หรือไม่เสียเพราะยังขาดทุน มีผลจริๆง ค่ะ.  วางแผนดีแต่แรก ก็สบายในช่วงต่อไป.

โรบินฮู๊ด ก็ทำธุรกิจในอเมริกาได้นะคะ  เดี๋ยวนี้หลายๆ รัฐอนุญาตให้ใช้เลข ประจำตัวผู้เสียภาษีในการขอเลขบริษัทได้นะคะ ไม่ใช่แค่แคลิฟอเนีย รัฐฝั่งทางใต้ก็โอเคค่ะ บางรัฐแทบจะไม่ต้องใช้ ไอดีเลย อยู่ไทยก็จดบริษัทได้ แต่ต้องให้เอเจ้นช่วย  แต่ อย่างไรก็ตามการขอเลขประจำตัวของกิจการต้อง ให้เอเจ้นที่มี SSN ขอให้นะคะ.

**ขอให้ทุกท่านร่ำรวยกันทั่วหน้าค่ะ ** 

ที่มา                   Issue Number:    Tax Tip 2019-54

เรียบเรียงโดย  : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    : วันอังคารที่ 7 พฤษภาคม 2561 (ผ่านการครบรอบการยืนภาษีปกติมาแล้ว ยังไม่สายนะคะ ยังยื่นภาษีออนไลน์ได้ถึง 15 ตุลาคม 2019)

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Restaurants – Tips – Withholding and Reporting

Restaurants – Tips – Withholding and Reporting

 ว่าภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับ “ทิป” ของร้านอาหาร

กลุ่มคนไทย หรือ ธุรกิจคนไทยส่วนใหญ่ที่เราทราบๆ กันคือ ธุรกิจร้านอาหาร ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของร้านอาหาร เป็นพนักงานร้านอาหาร เป็นนักลงทุนร้านอาหาร (รวยจัด) เป็นผู้ชอบเผือกเรื่องร้านอาหาร ก็เยอะ.  หลาย ๆคนรู้ดีมากมายเกี่ยวกับเรื่อง ทิป ที่ทางร้าน รับมาเพิ่มจากค่าอาหารที่เรียกเก็บ.  ทิปนั้น ได้มากน้อยก็ขึ้นอยู่กับลูกค้าที่มารับประทานในร้านและรวมถึงพฤติกรรมของพนักงานเสริฟด้วย  ก็มีหลายองค์ประกอบคะ ทิปมีให้ทั้งเงินสด และเครดิตการ์ด.  ปล. คนไทย ที่ไม่ได้ยุ่งเกี่ยวอะไรเกี่ยวกับร้านอาหารก็มีค่ะ ใช่ว่าคนไทยจะทำได้แค่ร้านอาหารนะคะ.

น้ำเยอะมาเข้าเนื้อดีกว่า.  Tips ทิปโดยทั่วไปไม่ว่าจะสดหรือเครดิตการ์ด พนักงาน ย้ำว่าพนักงาน ถ้ารับเงินนั้นต่ำกว่า 20 เหรียญ มีหน้าที่รายงานค่ะ ไม่ใช่ต่อครั้งนะคะ หมายถึงใน หนึ่งเดือนที่ทำงานถ้าได้รับทิปมากว่า 20 เหรียญต้องรายงานค่ะ. เอ แล้วถ้าไม่รายงานใครจะรู้เนี่ย สมมุต สมมิตทิปเงินสดนะคะ  อันนี้ไม่มีใครรู้ค่ะ    BUT หรือแต่ เนี่ย ถ้าในเครดิตการ์ด มีคนรู้ค่ะ บริษัทเครดิตการ์ดไงค่ะ  และก็มีรายงานไปยัง กรมสรรพากรอเมริกาด้วย  แต่รายงานภาพรวมของกิจการคะ. แล้ว IRS จะรู้ไม๊ทิปเท่าไร  รู้สิค่ะ ถ้าเขาถาม แต่ส่วนใหญ๋ เขาจะมีสถิติค่ะหน่วยงานรัฐบาล เมืองไหน รัฐไหน มีหมดค่ะ  ใคร ทำไร เกินจริงไป ก็พึงระวังกันหน่อยนะคะ (ยกเว้นรีบปิดร้านหนีกันไปก่อน กลัวภาษีจัด โกงไว้เยอะ).

Service Charges/ auto-gratuities  added to a bill or fixed by the employer. ค่าบริการ ที่ทางร้านบวกในใบเสร็จ

คนอยู่ในวงการจะทราบนะคะ ว่าค่าบริการที่ร้านบวกไปนั้น ไม่ถือว่าเป็น “ทิป” นะคะ คนละประเด็น ถ้ามีการจ่ายให้พนักงาน ถือว่าเป็นค่าจ้างปกติ.  ปกติ ทิปเวลาลูกจ้างรายงานมาแล้วนายจ้างรายงานในระบบค่าแรง แยกออกว่าเป็นทิป Tips .  แต่ถ้ามีการแบ่งค่าบริการนี้ให้พนักงาน ถือว่าเป็นค่าแรง Wages นะคะ.  เจ้าของร้าน ต้องทำบัญชีไว้ให้ดี ๆ แต่สามารถประหยัดเวลาได้โดยการปริ๊น รายงานจาก POS ที่มีรายละเอียดดี ๆ ไว้ได้คะ กันไว้ก่อน ผ่อนทีหลังว่าไงว่างั้น.

ธุรกิจต่างๆ ที่เข้าข่ายมีทิป กับ ค่าบริการที่บวกไปกับลูกค้ามีดังนี้คะ (เห็นมะไม่ใช่แค่ร้านอาหร)

  • Large party charge (restaurant), อันนี้รู้กัน ร้านอาหาร
  • Bottle service charge (restaurant and night-club), บาร์ด้วย
  • Room service charge (hotel and resort), โรงแรม
  • Contracted luggage assistance charge (hotel and resort), and กลุ่มบริการพวกเก็บกระเป๋าตามโรงแรม
  • Mandated delivery charge (pizza or other retail deliveries).  กลุ่มจัดส่งอาหารส่งของ

Recordkeeping

กิจการใหญ่ ๆที่มีพนักงานมากกว่า 15 คน จะบังคับให้พนักงานรายงานเลยนะคะ ถ้าพนักงานอยากจะเก็บข้อมูลตัวเองไว้ก็สามารถกรอกฟอร์ม 4070A ไว้นะคะ เพราะมีเคยมาถามบ่อยมาก ทิปรับเงินสดไม่รู้จะทำยังไง อยากรายงานภาษีปลายปี ตัวนี้ตอบคำถามพนักงานในกิจการที่รับทิปได้เลยค่ะ. Publication 1244.pdf

ไม่รายงานทิปก็มีความผิดนะคะ ตามกฏหมาย แต่จะตามจับกันยังไงก็ไม่รู้ เพราะดู ๆ แล้วเจ้าหน้าที่กว่าจะรับโทรศัพท์ทีก็ปาเข้าไป ครึ่งชั่วโมง.

กรณี ที่พนักงานรับทิปเข้าไปเต็ม ๆ ก่อนแล้วมารายงานทุกเดือนกับนายจ้าง แล้วมีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม นายจ้างสามารถหักเงินภาษีนั้นเพื่อนำส่งได้จากค่าแรงวดต่อไป หรือ พนักงานเอาเงินมาให้เจ้าของ.  จริงๆ เราในฐานะนักบัญชีจะดูสองกรณี พนักงานมีค่าแรงขั้นต่ำ มีทิปด้วย แม้ว่าทิปจะจ่ายเต็มไปแล้ว มาคำนวณภาษีทีเดียว ก็ยังมีเงินเหลือให้ตัดค่าภาษี  อันนี้ไม่มีปัญหา แต่อีกรณี พนักงานไม่มีค่าแรงข้นต่ำที่เพียงพอ บางรัฐขั้นต่ำ ต่ำกว่า สามเหรียญ รวมทิปไปมากกว่าค่าแรงขั้นต่ำ แต่ทิปนะจ่ายไปแล้ว ทำให้ยอดภาษีมากกว่าเงินที่พนักงานจะได้รับ ยอดติดลบว่างันเถอะ  ระบบค่าแรงเราเองทำต่อไม่ได้คะ ถ้าติดลบ แต่บางระบบทำได้  เราจึงแนะนำให้เจ้าของร้านหักไว้เลย 15% และรายงานทิป 15 เปอรเซ็นที่ตัดไว้ตอนทำค่าแรง ยอดจะได้มีพอจ่ายภาษีนะคะ. คือง่าย ๆ จะเอาเงินไปเต็มๆ ยังไม่ได้ค่ะ เพราะยังไงก็มีภาษีต้องเสียอยู่แล้ว.

Allocated Tips การแบ่งทิป เกิดขึ้นกับกิจการใหญ๋ ๆ จริง ๆ ค่ะ

If you operate a large food or beverage establishment, you must file Form 8027.pdf  มีกฏเพิ่มาด้วยนะคะ ถ้า ทิปโดยรวมต่ำกว่า 8% of gross income ต้องจ่ายเพิ่มนะคะ เช่น ขาย $1,00,000 tip receipt $70,000 ต่ำกว่า 8% ซึ่ง ก็ต้องเป็น $80,000 ขาดไปอีก $10,000 ต้องจ่ายเพิ่มเอามาแบ่งให้พนักงานนะคะ. (ว่าแล้วต้องกลับไปตรวจสอบลุกค้าที่ยอดขายมากกว่า ล้านก่อน). ปล. จะขอต่ำกว่านี้ที่ 8% ก็ต้องทำเป็นหนังสือขอไปค่ะ

Service Charges Retained by Employer Are Income to the Employer

กรณีกิจการบวกค่าบริการไปกับลูกค้าแล้วไมได้แบ่งให้พนักงาน จุดนี้ถือเป็นรายได้ของกิจการนะคะ.

Employers Who Operate Large Food or Beverage Establishments


File Form 8027 ฟอร์มใช้รายงานทิปสำหรับกิจกิจที่มีขนาดใหญ่  การพิจารณา “ใหญ่” ยังไง ดูจากจุดนี้ค่ะ
   

  • Food or beverage operation is located in the 50 states or in the District of Columbia. ทำเลอยู่ในอเมริกาหนึ่งใน ห้าสิบรัฐ
  • Food or beverages are provided for consumption on the premises (other than fast food operations).ไม่ใช่อาหารพวกบริการตัวเอง (ไม่ใช่ร้านอาหารแบบนั่งกินมีคนเสริฟ) บ้านเราเรียกว่า ฟารทฟู๊ด
  • Tipping of food or beverage employees by customers is a customary practice. ลูกค้าที่มาใช้บริการจะให้ทิปตามระเบียบ เหมือนกับเป็นหน้าที่
  • Employer normally employed more than 10 employees on a typical business day during the preceding calendar year. See the Instructions for Form 8027, to determine if you had more than 10 employees on a typical business day. จ้างพนักงานในแต่ละวัน อย่างต่ำ 10 คน (เจอหลายร้านเลยงานนี้ต้องรายงานทิป). ดีที่ปีหนึ่งรายงานที ไม่งั้นแย่กันไปเลย  พนักงาน สิบคนนี่ไม่รวมเจ้าของกิจการที่มีหุ้นมากกว่า หรือเท่ากับ 50เปอรซ็นนะคะ  ใครมีหุ้น สามคนแล้วทำงานในร้าน จัดกว่าเป็นพนักงานด้วยนะคะ.
  • ยื่นแบบที่นี่ค่ะ Department of the TreasuryInternal Revenue ServiceOgden, UT 84201

Never report tips  ไม่เคยรายงานทิปเลย

ลูกจ้าง – ถ้าไม่เคยถูกตรวจก็ไม่เป็นไร

นายจ้าง – ต้องรวมเป็นรายได้ของคุณเองหรือของกิจการละคะ  เลี่ยงไม่ได้เลย เพราะ ทางบริษัทบัตรเครดิตแจ้งไปยังกรมสรรพากรอเมริกา(ไม่ได้พูดถึงทิปเงินสดนะคะ ไม่ได้รับรู้ค่ะ).

Can employer deduct credit card processing fee from Tips? นายจ้างจะสามารถหักค่าบริการจากบริษัทบัตรเครดิตจากยอดทิปได้ไม๊

ขึ้นอยู่กับรัฐนะคะ ตัวนี้กฏหมายของรัฐเลยคะ ตอบไม่ได้ชัดเจน  โดยทั่วไปรัฐบาลกลางอนุญาตค่ะ ให้หักตามจริง แต่ต้องไม่ต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ  กฏหมายแรงงานระบุไว้เลยคะ ถ้าพนักงานรับทิปแล้วต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ นายจ้างต้องจ่ายให้คะ  ถ้าไปหักค่าบริการบัตรเครดิตอีก  เขาจะเหลือน้อยลงคะ ไม่ใช่ไม่เหลือไรเลย.  กรณีแบบนี้ให้ชี้แจงพนักงานแบบเข้าใจนะคะ ไม่ใช่สุมมติไปเองว่าพนักงานจะเข้าใจ   สมองคนเรามีมาไม่เท่ากันค่ะ ถ้าเขารู้แล้วเราก็บอกย้ำได้เตือนได้ค่ะ เป็นนโยบายของร้านอาหารกันไปเลย.  ทราบว่ารัฐนิวยอรคอนุญาตให้หักค่าเครื่องรุดบัตรจากทิปได้ค่ะ เช่น ทิป 1000 มีค่าบริการ 30  คุณจ่ายพนักงานไป 970 พนักงานรายงานทิป 970 ตามนี้ค่ะ.

California tips รับทิปในรัฐแคลิฟอเนีย

เตือนเจ้าของร้านให้ระวังนะคะ ทำธุรกิจที่รัฐนี้  ค่าแรงขั้นต่ำนั้น ไม่รวมทิปนะคะ และก็ไม่เท่ากันด้วย มีตั้งแต่ 13-17 เหรียญต่อชั่วโมง (คนไม่มีใบก็ได้รับสิทธินี้ค่ะ จะไปหาว่าเขาไม่มีใบจ่ายต่ำไม่ได้นะคะ ถูกฟ้องมาก็แพ้คะ มีกรณีศึกษาเยอะมาก).  ทิปที่ได้มานั้นต้องให้พนักงานะคะ ไม่ใช่ของร้านค่ะ

Additional Information

For more information on employer responsibilities, refer to Publication 15, (Circular E), Employer’s Tax Guide. For more information on employee responsibilities, refer to Publication 531, Reporting Tip Income, Is My Tip Income Taxable? and Reporting Tip Income – The Jill and Jason Show. Revenue Ruling 2012-18 provides guidance for employers and employees in a question and answer format regarding social security and Medicare taxes imposed on tips, including information on the difference between tips and service charges, the reporting of the employer share of social security and Medicare taxes under section 3121(q), and the section 45B credit.

 Comments from author:

ทราบกันแล้วนะคะ กิจการขนาดใหญ่มีภาระหน้าที่เยอะ มีพนักงานมากว่า 10 คนก็ต้องรายงานทิปประจำปีกันไปอีก  ใครรวย ๆ มีเงินลงทุนเยอะ ให้จดนิติบุคคลแยกออกมานะคะ อย่าจดที่เดียวกัน เพราะนอกจาต้องทำรายงานสารพัดแล้ว เรื่องประกันสุขภาพ ถ้ามีพนักงานมากกว่า 50 ก็ต้องเสนอให้เขานะคะ.  แล้วประกันก็แพงมากค่ะ ถ้ามีพนักงานเยอะ  การคิดประกันคิดจากจำนวนพนักงานและจากยอดค่าจ้างที่จ่ายรวมถึงชั่วโมงการทำงานนะคะ.

ทั้งนายจ้างและลูกจ้าง ควรจะเข้าใจตรงกันเรื่องทิปนะคะ กฏหมายแต่ละรัฐไม่เหมือนกัน และแต่ละซิตี้ เค๊าตี้ก็ไม่เหมือนกันด้วย  คุณอยู่รัฐไหน ให้ดูกฏหมายของรัฐนั้นค่ะ ไม่ควรเหมาค่ะ ไม่เหมือนกันจริงๆ .

บางรัฐเจ้าหน้าที่ใจดี โยส่วนมากรัฐที่เจ้าหน้าทีใจดี คือรัฐกลุ่ม conservative ส่วนรัฐที่ แบบใจกว้างมาก ไม่รู้ทำไม เจ้าหน้าที่แลระบบถึงได้โหดมาก ค่าปรับก็ขอลดยาก เขียนไปเถอะจดหมายขอลด อย่าหวังจะได้.  ผิดกับรัฐที่โบราณบุรี หยวน ๆ ตลอด เข้าใจเห็นอกเห็นใจเจ้าของกิจการขนาดเล็ก   ใครเป็นนักลงทุนจะย้ายไปแต่ละรัฐทีจะลงทุนให้เลือกให้ดีนะคะ มันทำให้คุณทำธุรกิจได้คล่องตัวค่ะ.  ดูเรื่องภาษีด้วยนะคะ ไปรัฐโบราณภาษีจะน้อยกว่าส่วนใหญ่ เพราะเขาไม่นิยมการจ่ายภาษีกันคะ และสวัสดิการจะไม่ค่อยดี เพราะไม่ได้เรียกเก็บภาษีเยอะ ทุกรัฐมีข้อเสียข้อดีนะคะ ศึกษากันให้ดี ๆ . ส่วนเราเอง รักยุท่าร์ค่ะ รักมา และจะอยู่ต่อไป รัฐนี้เป็นพวกรัฐโบราณบุรี แบบกลางๆ ไม่สุด ๆ ค่ะ ภาษีก็โอเคไม่แพงมาก ไม่ยิบย่อย.

**หวังว่าทุกคนทีอ่านคงจะพอเข้าใจเรื่องทิปกันมากขึ้นค่ะ ** 

ที่มา                   Topic No. 761 Tips – Withholding and Reporting

เรียบเรียงโดย  : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    : วันพฤหัสบดีที่ 2 พฤษภาคม 2561 (ผ่านการครบรอบการยืนภาษีปกติมาแล้ว ยังไม่สายนะคะ ยังยื่นภาษีออนไลน์ได้ถึง 15 ตุลาคม 2019)

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Don’t fall for myth-leading information about tax refunds

Don’t fall for myth-leading information about tax refunds

ใครบอกอะไรเกี่ยวกับเงินภาษีที่จะได้คืนก็ให้ใช้วิจารณาณในการรับข่าวสาร

แปลข่าวสารจากทางกรมสรรพากรอเมริกาค่ะ  เพราะว่าทางราชการมีฐานข้อมูลที่แน่นหนาชัดเจน  อาจจะสรุปจากคำถามต่าง ๆที่ทางผู้เสียภาษีได้ถามไปยังหน่วยงาน ไม่ว่า ด้าน จดหมาย ด้านการโทรคุยกับเจ้าหน้าที่.  ส่วนตัวเราก็ทราบค่ะ มีคนถามคำถามเหมือนกันและเตรียมคำตอบมาบอกเราเด๊ะ ๆ แบนี้เลย.

Here are five of these common myths มีห้าประการที่คนเข้าใจคลุมเคลือดังนี้ค่ะ :

Myth 1: Getting a refund this year means there’s no need to adjust withholding for 2019 ถ้าฉันได้เงินคืนปีนี้ 2019 (ปีภาษี 2018) ฉันไม่ต้องปรับยอด ภาษี หัก ณ ที่จ่ายใน W4

ถ้าคุณรู้ตัวเองว่ารายได้มากขึ้นจากปีก่อนนะคะ เงินเดือนขึ้นเยอะ ได้โบนัสเยอะ รับงานนอกเยอะ แสดงว่า ภาษีต้องมากกว่าใช่ปะคะ  สมมุตว่าคุณได้คืน มา 2000 แต่รายได้เพิ่มมา 50 เปอรเซ็น การคาดเดานี้แสดงว่าคุณต้องมีภาษีที่มากขึ้นละคะ จากที่ได้คืนก็คงต้องจ่ายเพิ่ม พึงอย่าชอคและตกใจ เพราะปีนี้มีคนบ่นมามากมายจากที่ได้เงินคืน ก็ต้องเสียภาษี ทั้งที่กฏหมายได้ลดภาษีลงบ้างไปบางส่วนแล้ว. เพื่อความแน่นอนที่ไม่ค่อยจะแน่นอน ก็จ่าย ๆ ไปก่อนคะภาษี จ่ายเกินเราได้คืน.  ใครทำงานประจำก็ตรวจสอบกันไปนะคะ IRS Withholding Calculator.  

Myth 2: Calling the IRS or a tax professional will provide a better refund date โทรหาเจ้าหน้าที่ของกรมสรรพากรอเมริกา หรือ โทรหา ผู้ทำภาษีให้ จะได้ทราบแน่นอนว่าจะได้คืนวันไหนเงินนะที่คาดว่าจะได้ เข้าใจผิดละฮะ

หลาย ๆคน คาดว่า โทรหาเจ้าหน้าที่ IRS แล้วจะได้เงินคืนเร็ว เคสเคลื่อนไหวเร็ว.  ไม่มีหรอกค่ะ ระบบเงินคืนสามารถตรวจสอบออนไลน์ได้.  ยิ่งโทรหาคนทำภาษี เขาก็ต้องเข้าไปออนไลน์เชคให้ได้ (ถ้าว่างนะคะ ถ้าไม่ว่างต้องทำกันเอง เพราะผู้ทำภาษีไม่ได้มีหน้าที่ไปตามภาษีคืนให้คุณ ถ้าจะให้ตามให้ก็ตกลงกันไว้แต่ต้นค่ะ)  คุณอยากรู้เมื่อไหร่คุณจะได้คืนให้ตรวจสอบภาษีเองออนไลน์ได้ค่ะ. “Where’s My Refund?” หรือ ดาวน์โหลด แอพพลิเคชั่น tool at IRS.gov or with the IRS2Go mobile app. มีระบบบริการอัตโนมัติตอบว่าภาษีคุณถึงไหนแล้วออนไลน์ก็มีนะคะ 800-829-1954. “Where’s My Refund?” has the same information available to IRS telephone assistors, so there is no need to call unless “Where’s My Refund?” says to do so.

Myth 3: Ordering a tax transcript is a ‘secret way’ to get a refund date ไปสั่งแท็กทรานคริปออนไลน์ คือทางลัดที่จะได้เงินคืนเร็ว (เพิ่งเคยได้ยิน)

ทางกรมสรรพากรอเมริกาบอกมาละคะ มันไม่เกี่ยวกันนะคะ ช่วยไรไม่ได้ ขอแท็กทรานคริปเอาไปต่อกรีนการ์ด ไปกู้เงิน หรือทำธุกรกรรมต่างๆ ไม่ได้ช่วยไรมากมายค่ะ. ไปที่นี่เลยค่ะ อยากรู้”Where’s My Refund?” tells the taxpayer their tax return has been received and if the IRS has approved or sent the refund.

Myth 4: ‘Where’s My Refund?’ must be wrong because there’s no deposit date yet ไปที่ตรวจสอบ ออนไลน์แล้ว เงินยังไม่เข้าบัญชีธนาคารฉันเลย มันต้องมีไรผิดพลาดแน่นอนเลย.


ระบบอนอไลน์ “Where’s My Refund?” ‎on both IRS.gov and the IRS2Go mobile app are made once each dayปรับปรุงข้อมูลวันละครั้งค่ะ. เข้ามาตรวจสอบใหม่วันละครั้งถ้าไม่เจออะไรเคลื่อนไหว ภาษีของแต่ละคนมันแตกต่างกันออกไป บางคนอาจจะได้เร็ว บางคนอาจจะได้ช้า ฉะนั้นให้ใจเย็น ๆหน่อย อาจจะนานก่า 21 วันก็ได้ซึ่งก็เป็นเรื่องปกตินะคะ. ปกติถ้ามันช้าผิดปกติ ทาง The IRS อาจจะติดต่อกับผู้เสียภาษีเพื่อขอเอกสารเพิ่มเติมก็เป็นได้ค่ะ..

Myth 5: ‘Where’s My Refund?’ must be wrong because a refund amount is less than expected ฉันทำภาษีนำส่งไปแล้ว ฉันจะได้ 3000 ดันได้คืนมาแค่ 2500 มันต้องมีไรผิดพลาดแน่นอน.


ทางกรมสรรพากรได้ชี้แจงว่า ภาษีคุณอาจจะมีการแก้ไข ทำให้ได้ภาษีคืนมากขึ้นหรือได้ภาษีคืนน้อยลง:

  • The taxpayer made math errors or mistakes คำนวณผิดพลาด
  • The taxpayer owes federal taxes for a prior year  ผู้เสียภาษีมีหนี้เก่าที่ค้างไว้
  • The taxpayer owes state taxes, child support, student loans or other delinquent federal nontax obligations ผู้เสียภาษีค้าง ค่าเลี้ยงดูลูกๆ หนี้เงินกู้ยืมจากากรศึกษา หรือ มีหนี้ค้างกับหน่วยงานราชการไว้
  • The IRS holds a portion of the refund while it reviews an item claimed on the return  ทางเจ้าหน้าที่จะมีการปล่อยภาษีคืนให้ก็ต่อเมื่อได้ตรวจสอบเรียบร้อยแล้ว กรณีแบบนี้อาจจะมีการตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่ก่อนถึงคืนให้ค่ะ.

The IRS จะส่งเอกสารชี้แจงแถลงไข เรื่องราวต่าง ๆไปยังผู้เสียภาษีถ้ามีการดึงภาษีไว้นคะ.  ใช่จู่ ๆ จะทำโดยพละการ (ทราบว่ามันผิดกฏหมาย) บางคนอาจจะได้รับหนังสือจากหน่วยงานอื่น ว่า ฉันหัก เงินยูนะ เพราะยูค้างหนี้หน่วยงานฉันไว้ (ในที่นี่ไม่ใช่ IRS ค่ะ อาจจะเป็นหน่วยงานอื่นๆ ที่มีอำนาจในการหักภาษีไว้)

Share this tip on social media — #IRSTaxTip: Don’t fall for myth-leading information about tax refunds. https://go.usa.gov/xmDKf

Comments from author:

อันนี้เพิ่มมากจากประสบการณ์ตัวเอง

หลายคนเข้าใจว่าไปทำภาษีกับ CPA แล้วจะได้เงินคืนมากขึ้น  ไม่จริ๊ง ไม่จริงหรอกค่ะ ไปทำกับนักภาษีคนไหนจะได้เงินคืนมากขึ้น ถ้าคุณได้ทำเองทุกอย่างถูกต้องนะคะ. 

มีกรณีที่ได้เงินคืนเยอะขึ้น หรือเสียภาษีน้อยลง เพราะ คนในวิชาชีพนี้จะรู้ว่า ค่าใช้จ่ายอะไรมาหักออกได้บ้างในทางภาษีอากร โดยเฉพาะคนมีธุรกิจต่างๆ หรือค่าลดหย่อนต่าง ๆ เอามาใช้แบบถูกกฏหมาย หรือ คนทำงานหลายๆ รัฐ ทำหลาย ๆ อย่าง เล่นหุ้น ลงทุน มีธุรกิจ  กลุ่มนี้ ถ้าทำเองส่วนใหญ่จะหลุดบางตัว ซึ่งมีผลทำให้เสียภาษีมากขึ้น และเสียสิทธิ เช่นผลขาดทุนจากธุรกิจปีก่อนเอามาหักออกจากปีจจุบันได้  ขาดทุนจากหุ้นหลายๆ ปีที่ผ่านมาก็เอามาใช้ทยอยหักออกได้ปีละ 3000 เงินรายได้ต่าง ๆประเทศบางตัวไม่เสียภาษี มีให้กรอกขอยกเว้นเช่น foreign earned income เอามาใช้ไดหมด.

ไปทำภาษีกับคนนี้นะรับประกันได้เงินคืนตรึม

คนที่ไม่รู้ก็แห่กันไป เห็นได้เงินคืนกันเยอะแยะ เช่น เอาค่าเทอมมาหักออกทั้งที่ไม่ได้ไปเรียนหนังสือ  ทำธุรกิจขาดทุนทั้งที่ไม่เคยมีธุรกิจ  หักค่าใช้จ่ายต่างๆ ที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริงๆ แบบสมเหตุสมผล  เช่น ขายของได้ ปีละ 50000 เอาค่าใช้จ่ายไรมาไม่รู้มากมาย หัก ไปที 60000 มีผลขาดทุน 10000 เอาไปใช้หักกับรายได้ตัวอื่น นี่ก็ทึ่งพอสมควร.  มันผิดกับที่ขายของได้ 50000 ไม่มีเวลาทำบัญชีบันทึกรายการอะไร แต่ กะต้นทุนคร่าวๆ 40 เปอรเซ็น ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ตามความเหมาะสมมีกำไรบ้าง 20 เปอรเซ็น นี่พอฟังได้หน่อยนะคะ  แม้ว่าจะไม่มีค่าใช้จ่ายใบเสร็จครบก็เถอะ แต่คนธรรมดาสามัญชนอย่างเราก็ใช้หลักการคิดง่าย ๆ คนทำธุรกิจ แล้วขาดทุนทุกปี จะไปทำกันไปทำไมละคะ ใช่หรือเปล่า. 

ต้องระวังหน่อยนะคะ ยิ่งกลุ่มที่ไม่รู้เรื่อง อ่านภาษาอังกฤษไม่ได้  เพราะถ้ามีการตรวจสอบขอเอกสาร คุณไม่มีอธิบายไม่ได้ไม่รู้เขาทำไรให้รู้แต่ว่าได้เงินคืน ยุ่งเลยนะคะ ยิ่งกลุ่ม อ้างว่าไปเรียนมีค่าเทอม เรานี่ถ้าเด็ก ๆ ไม่มี 1099T เราไม่แนนำให้หัก ค่าหนังสือไรเลย มันไม่ผิด แต่จะชี้แจงเองปะคะ คุ้มไม๊ ดูกันให้ดี ๆ .  ยิ่งกลุ่มจะเอาครอบครัวมาอยุ่ด้วย รายได้ต่ำไปคุณจะสปอนเซ้อเขาได้รึ  คุณจะซื้อบ้านผ่อนบ้านได้รึ ให้คิดดี ๆ ค่ะ.

ถ้ามีรายได้ ธุรกิจมีกำไร ก็ควรจะจ่ายภาษีคืนให้รัฐบ้าง รัฐก็มีค่าใช้จ่ายเหมือนเราๆ นะคะ. ดำมืด ขาวจืดไปก็ไม่ดีนะค  ภาษีมันเป็นอะไร ที่อยู่ระหว่างเส้น ขาวดำค่ะ.

**ขอให้ทุกคนได้ภาษีคืนกันทั่วหน้าแบบไม่มีอุปสรรคใด ๆ ค่ะ** 

ที่มา                             : Issue Number: Tax Tip 2019-45

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                                : วันอังคารที่ 23 เมษายน 2561 (ผ่านการครบรอบการยืนภาษีปกติมาแล้ว ยังไม่สายนะคะ ยังยื่นภาษีออนไลน์ได้ถึง 15 ตุลาคม)

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**