2025 self-employed tax planning การวางแผนภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจที่เป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างในกิจการ

นิยามของ self-employed individuals คือกลุ่มเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่อาจจะไม่มีลูกจ้างเลยหรือมีลูกจ้างเฉพาะคนในครอบครัว หรือเป็นเจ้าของกิจการขนาดเล็กที่ไม่ได้จดทะเบียนอะไร และหรือกลุ่ม single member llc ที่ไม่ได้เลือก s corporation.  การตัดสินใจที่ทำเองบริหารเอง อาจจะเพราะเป็นช่วงเริ่มต้นของธุรกิจหรือทำเองไม่ต้องจ้างใครสบายใจไม่ต้องวุ่นวายกับปัญหาการจ้างงานต่างๆ  แต่แม้ว่าจะทำเอง ถ้าจะให้ประหยัดภาษียังไง การรับเงินเดือนในกิจการของ s corp อาจจะทำให้ประหยัดภาษีมากกว่าก็ได้.  ทั้งนี้ทั้งนั้น ตามความเข้าใจ self-employed รวมถึงกลุ่มที่รัก K1 (llc, s corp) ด้วยค่ะ

**open business banking separate from personal banking** เปิดบัญชีธุรกิจแยกออกจากบัญชีธนาคารส่วนตัว

การทำธุรกิจใดๆ ไม่ว่าจะจดทะเบียนบริษัทหรือไม่ควรเปิดบัญชีธนาคารแยกออกมาค่ะ  ถ้าไม่ได้จดทะเบียนการค้าก็เปิดในนามบุคคลแยกออก แล้วก็ให้รายได้ค่าใช้จ่ายอยู่ในบัญชีธุรกิจ

บัตรเครดิตก็เช่นกัน ให้เปิดแยกไว้เลยนะคะ ไม่ต้องใช้รวมกับบัตรที่ใช้จ่ายส่วนตัว

**record keeping** การทำบัญชีของกิจการขนาดเล็ก

การทำบัญชี กรมสรรพากรอเมริกาไม่ได้บังคับว่าต้องใช้โปรแกรมบัญชี เช่น Quickbooks, zero or other small business program. Microsoft excel ธรรมดาก็ได้เช่นกันถ้ารายการไม่เยอะ มากมาย. โดยทั่วไป ทั้งรายการเคลื่อนไหวของธนาคารและบัตรเครดิตสามารถดาวโหลดเป็น spreadsheet (excel, csv) ได้ แล้วก็เอามาจัดหมวดหมู่

แต่ไม่แนะนำสำหรับธุรกิจกลุ่มร้านอาหารค่ะ เพราะ รายการแต่ละวันจะเยอะ แม้ว่าจะแค่ ร้านเล็กๆ ทำกันเฉพาะในครอบครัว

อีกอย่างธุรกิจร้านอาหารเกี่ยวเนื่องกับ sales taxes, city, county, property taxes

**Estimate quarterly individual taxes ** จ่ายเงินประมานการภาษีรายไตรมาส

กลุ่มที่เป็นนายจ้างตัวเองส่วนใหญ่จะไม่ได้รับ w2 , paycheck ไม่ได้ถูกหักภาษีไว้จากเงินเดือนค่าจ้าง ดังนั้น พอสรุปสิ้นปีมาต้องจ่ายภาษีก้อนใหญ่ และการไม่ประมานการภาษี กรมสรรพากรอเมริกา ค่าปรับไม่ประมานการ พร้อมดอกเบี้ย แถมคิดเป็นวันอีกต่างหากค่ะ.  ดังนั้น ควรจะมีการประมานการจ่ายภาษีไว้ทุกไตรมาส.

แล้วถ้าต้องการประมานการภาษีละ ใช้อะไรเป็นเกณฑ์.  ให้ใช่ภาษีปีที่ผ่านมาค่ะ ถ้าไม่มี ให้นำรายได้ทุกไตรมาส หักค่าใช้จ่ายจากากรทำงานประกอบอาชีพอิสระ จ่ายภาษีออนไลน์ได้.

ลงทะเบียน id.me with the irs ค่ะ แล้วจะเห็นข้อมูลส่วนตัวด้านภาษีอากร พร้อมทั้งสามารถจ่ายภาษีที่ค้าง และทำการประมานการในระบบนั้นได้เช่นกัน

สำหรับกลุ่มที่ใช้บริการนักภาษีมืออาชีพ ส่วนใหญ่จะมีการออกประมานการให้พร้อมกับการทำภาษีประจำปี ถ้านักภาษีไม่ได้ออกเอกสารให้ ก็สามารถขอเอกสารได้เช่นกันค่ะ.

**solo 401(k) ** การออมในรูปแบบ 401(k)

เมื่อธุรกิจเริ่มมีกำไร หลังจาก ปีแรกหรือปีที่สองกิจการส่วนใหญ่เริ่มมีกำไรจากการประกอบการ. กิจการเจ้าของคนเดียวที่ไม่ได้จดทะเบียน ยื่นแบบบภาษี Schedule C (small business) in form 1040 นั้น ผลกำไรทั้งหมด ต้องนำไปคำนวณ self employment taxes 15.2% (7.65% employer + 7.65% as employee) คือคำนวณทั้งส่วนนายจ้างและลูกจ้างสองฝั่ง.  ทั้งนี้กลุ่ม ที่รับ K1 from partnership filed form 1065 กำไรสุทธิรวมถึง guaranteed payment ต้องมานำคำนวณ self employment taxes ด้วย. นี่คือที่มาถึงการ โวยวาย ที่ต้องเสียภาษีมากมาย เพราะมีส่วนเพิ่มในจุดนี้.

ถ้ากิจการมีแค่ สองคนคู่สมรส การเปิด 401(k) solo ก็ช่วยให้เลื่อนการจ่ายภาษีออกไป อีกอย่างเงินส่วนที่นายจ้างสมทบก็เป็น business expense ได้ปกติ.

ตามที่ระบุใน IRS ,

ต้องไม่มีพนักงานยกเว้นคู่สมรสของเจ้าของกิจการถึงจะทำ one-participant 401(k) plan ได้

มันสวยงามตรงที่ว่าถ้ากิจการมีกำไรเยอะแยะ ฐานภาษีสูง เจ้าของกิจการสามารถ ออมในรูปนี้ได้สูงมาก:

• ส่วนของลูกจ้าง เงินเดือนเท่าไรก็ออมได้เท่านั้นแต่ไม่เกินที่กฏหมายกำหนด Elective deferrals up to 100% of compensation (“earned income” in the case of a self-employed individual) up to the annual contribution limit:
  • $23,500 in 2024 ($22,500 in 2023; $20,500 in 2022; $19,500 in 2020 and 2021), or $30,000 in 2023 ($27,000 in 2022; $26,000 in 2020 and 2021) if age 50 or over; plus
• ส่วนของนายจ้าง Employer nonelective contributions up to:
  • สมทบเงินส่วนนายจ้างได้สูงถึง 25% of ของเงินเดือน compensation as defined by the plan, or
  • กรณีไม่ได้จดทะเบียนใดๆ ทำงานคนเดียวไม่ได้รัเงินเดือน ทำตามเกณฑ์ดังนี้ for self-employed individuals, see discussion below

If you’ve exceeded the limit for elective deferrals in your 401(k) plan, find out how to correct this mistake.

เงินทั้งหมดทั้งส่วนนายจ้างและลูกจ้าง ไม่สามารถเกิน $69,500 สำหรับปี 2025 เพิ่มขึ้นมาTotal contributions to a participant’s account, not counting catch-up contributions for those age 50 and over, cannot exceed $69,000 for 2024 ($66,000 for 2023; $61,000 for 2022; $58,000 for 2021; $57,000 for 2020).

ตัวอย่าง Example: เบน อายุ 51, รายได้จากรับเงินเดือน earned $50,000 in W-2 wages ในบริษัท S Corporationของตัวเอง in 2020. เขาออมได้ deferred $19,500 in regular elective deferrals บวกกับ $6,500 in catch-up contributions to the 401(k) plan เพราะอายุมากกว่า 50. บริษัทของเบนเองจ่ายสมทบในนามนายจ้าง 25% ของเงินเดือนอีก, $12,500. ดังนั้นภาพรวมยอดรวมที่เบนได้ทั้งปี 2020 คือ $38,500 (19500+12500). นี่คือยอดที่เบนออมได้สูงสุดในปีนั้น.

แล้วถ้าเบนมีสองกิจการล่ะ เบนต้องเอาภาพรวมกิจการที่สองมารวมกันและไม่ให้เกินที่กฏหมายกำหนดไว้สูงสุดเท่าไร ไม่ใช่แต่บริษัทก็ตามนี้ทั้งหมด A business owner who is also employed by a second company and participating in its 401(k) plan should bear in mind that his limits on elective deferrals are by person, not by plan. He must consider the limit for all elective deferrals he makes during a year.

Summary of 2025 Retirement Contribution Limits:

• 401(k), 403(b), and 457(b) plans (under 50): $23,500 
• 401(k), 403(b), and 457(b) plans (50+): $31,000 (with catch-up for ages 50-59 and 64+) 
• 401(k), 403(b), and 457(b) plans (60-63): $34,750 (with the special age-based catch-up) 
• IRA (under 50): $7,000 
• IRA (50+): $8,000 
• SEP-IRA: 25% of compensation up to a maximum of $70,000 
• HSA (self-only): $4,300 
• HSA (family): $8,550 

Sources: ที่มา :  IRS one-participant 401(k) plan

วันที่ : วันจันทร์ที่ ๒๐ กรกฎาคม ๒๕๖๘  Monday, July 20^th 2025

Apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง

*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึก