Benefits

One-participant 401(k) plans หรือเป็นที่รู้กันว่า Solo 401(k)

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก ที่ไม่มีลูกจ้าง เป็นนายตัวเอง มีแต่คู่สมรส ทางเลือกอีกทางในการออมสำหรับธุรกิจเป็นที่รู้กันคือ solo 401(k) แต่มีอีกหลายชื่อเรียกกันค่ะ มันดีอย่างไรเช่นไร มาแปลคุยกันคร่าวๆๆ นะคะ สำหรับฉบับเต็มอ่านตรงได้จาก กรมสรรพากรอเมริกาค่ะ

อ่านตรงจากกรมสรรพากรอเมริกาได้ทีลิงค์ One-participant 401(k) plans

A one-participant 401(k) plan is sometimes called a:

  • Solo 401(k)
  • Solo-k
  • Uni-k
  • One-participant k

กฏจะเหมือนกับ  401(k) plan ปกติค่ะ

Contribution limits in a one-participant 401(k) plan

  • ธรกิจที่เจ้าของรับเงินเดือนเป็นทั้งนายจ้างและลุกจ้างด้วยนั้น ก็สมทบในนามลูกจ้างและในนามกิจการ
  • ต้องรับเงินเดือนถึงเข้าโครงการนี้ได้นะคะ. เพราะการหักนำส่งจะหักจาก paycheck นะคะ.
  • แต่ละปีจะฝากได้เท่าไรก็ตามนี้เลยค่ะ annual contribution limit:
  • $23,000 in 2024 ($22,500 in 2023; $20,500 in 2022; $19,500 in 2020 and 2021), or $30,000 in 2023 ($27,000 in 2022; $26,000 in 2020 and 2021) if age 50 or over; plus

Employer nonelective contributions up to:

25% of compensation as defined by the planถ้า 25% เปรียบเทียบกับที่รัฐกำหนดไว้คือ $23000 แล้วยังต่ำกว่าก็ฝากได้ถ้ามากกว่านี้ก็ต้องไม่เกินยอดที่รัฐกำหนดไว้ค่ะ.  ตัวอย่างเช่นรายได้ปีละ $200,000 ฝากได้ 25% เท่ากับ $50,000 แต่เนื่องจากรัฐมีข้อกำหนดไม่เกิน $23,000 ดังนันจะฝากไม่เกินนี้ได้ , or

for self-employed individuals, see discussion below

If you’ve exceeded the limit for elective deferrals in your 401(k) plan, find out how to correct this mistake.

Total contributions to a participant’s account, not counting catch-up contributions for those age 50 and over, cannot exceed $69,000 for 2024 ($66,000 for 2023; $61,000 for 2022; $58,000 for 2021; $57,000 for 2020).  ยอดรวมระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างก็ต้องไม่เกินตามรัฐกำหนดไว้ต่อปี สำหรับ ปี 2024 ยอดคือ $66,000.

ตัวอย่างกรณีศึกษานะคะ

Example: Ben, age 51, earned $50,000 in W-2 wages from his S Corporation in 2020. He deferred $19,500 in regular elective deferrals plus $6,500 in catch-up contributions to the 401(k) plan. His business contributed 25% of his compensation to the plan, $12,500. Total contributions to the plan for 2020 were $38,500. This is the maximum that can be contributed to the plan for Ben for 2019.

A business owner who is also employed by a second company and participating in its 401(k) plan should bear in mind that his limits on elective deferrals are by person, not by plan. He must consider the limit for all elective deferrals he makes during a year.

Contribution limits for self-employed individuals

You must make a special computation to figure the maximum amount of elective deferrals and nonelective contributions you can make for yourself. When figuring the contribution, compensation is your “earned income,” which is defined as net earnings from self-employment after deducting both:

one-half of your self-employment tax, and contributions for yourself.

Use the rate table or worksheets in Chapter 5 of IRS Publication 560, Retirement Plans for Small Business, for figuring your allowable contribution rate and tax deduction for your 401(k) plan contributions. See also Calculating Your Own Retirement Plan Contribution.

Testing in a one-participant 401(k) plan

A business owner with no common-law employees doesn’t need to perform nondiscrimination testing for the plan, since there are no employees who could have received disparate benefits.

A one-participant 401(k) plan is generally required to file an annual report on Form 5500-EZ if it has $250,000 or more in assets at the end of the year. A one-participant plan with fewer assets may be exempt from the annual filing requirement.

Sources: ที่มา :  IRS.Gov solo 401(K)

วันที่ : วันอาทิตย์ที่ ๓ พฤศจิกายน ๒๕๖๗  Sunday, November 3rd 2024

เรียบเรียงโดย : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์
(US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

  • S Corp & LLC due date March 15th
  • Corporation due date April 18th
  • Individual due date _April 18
  • Individual living outside the U.S. due date is June 15

Apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง

*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษ

Related Posts