Employees or Independent Contractors
พนักงานในกิจการหรือคนรับทำงานอิสระ
มีหลายๆ คนยังสับสนระหว่างการจ้างงานนั้นว่าบุคคลนั้นจะเป็นพนักงานหรือเป็นคนทำงานอิสระ. ต้องเตือนกันสักหน่อยค่ะ ภายใน เดือนมกราคมปีหน้า ทางเจ้าของกิจการหรือนายจ้าง ต้องมีการออกเอกสารให้กับพนักงาน W2 และ 1099Mis or 1099NEC ให้กับคนมาทำงานให้ขึ้นอยู่กับประเภทงานค่ะ.
กรมสรรพากรอเมริกานั้นย้ำเตือนเสมอถึงการจัดหมวดการทำงานให้ถูกต้องค่ะ มันจำเป็นมาก เพราะเกี่ยวเนื่องกับภาษีที่ต้องหักและนำส่ง โดยทั่วไปถ้าทำงาเป็นพนักงานนายจ้างมีหน้าที่หักภาษีจากการทำงานของลุกจ้างและนำส่งภาษีนั้นให้กับทางเสตทและไออาเอสขึ้นอยุ่กับว่ารัฐไหนค่ะ ถ้ารัฐที่ไม่มีภาษีก็จะมีการส่ง unemployment insurance เพราะรัฐที่ไม่มีภาษีพนักงานก็ตกงานแล้วก็สามารถเคลมเงินคนว่างงานได้เช่น ฟอริด้า เท็กซัส และอีก ห้ารัฐค่ะ. ในการทำงานอิสระนั้นจะไม่มีการออกเอกสารนำส่งภาษีทุกเดือน มีแค่ออกเอกสาร 1099mis or 1099NEC ให้เท่านั้นค่ะ.
The general rule is that an individual is an independent contractor if the payer has the right to control or direct only the result of the work, not what will be done and how it will be done. Small businesses should consider all evidence of the degree of control and independence in the employer/worker relationship. Whether a worker is an independent contractor or employee depends on the facts in each situation. สำหรับงานอิสระ หลัก ๆ ก็ตามที่ระบะในภาษาอังกฤษค่ะ คือไม่สามารถควบคุมการทำงานได้ ทำเมื่อไหร่ ทำวันไหน อย่างไร เวลาเท่าไร เขาตัดสินใจเอง และทำอย่างไรก็ตัดสินใจเองค่ะ ไม่ได้บังคับต้องทำแบบนั้นแบนี้นะคะ.
Help with Deciding ยังไม่เข้าใจจะพิจารณายังไงให้ใช้หลักเกณฑ์ตามนี้ค่ะ
Behavioral Control: A worker is an employee when the business has the right to direct and control the work performed by the worker, even if that right is not exercised. Behavioral control categories are: การควบคุมทางพฤตินัย ตามตัวอย่างล่างๆ นี้เลยค่ะ
- Type of instructions given, such as when and where to work, what tools to use or where to purchase supplies and services. Receiving the types of instructions in these examples may indicate a worker is an employee. คู่มือการทำงานได้จัดหาให้ไม๊ แล้วต้องทำงานที่ไหนได้บังคับไม๊ ใช้อุปกรณ์อะไรต้องบังคับหรือไม่ ถ้ามีพวกนี้ก็พนักงานละคะ.
- Degree of instruction, more detailed instructions may indicate that the worker is an employee. Less detailed instructions reflects less control, indicating that the worker is more likely an independent contractor. สมมุตมีคุ่มือให้ แล้วเข้าไปบังคับเขาไม๊ ถ้าคู่มือมีนิดหนึ่งบอกว่า ทำรั่ว ทำอย่างไร ให้ไปหาทำกันเอง อยากได้รั่วแข็งแรง อันนี้ก็งานอิสระ แล้วทำงานร้านอาหรละ เตรียมของเตรียมผัก มีคู่มือให้ไม๊ จัดผักยังไง ทำกันเองหรือย่างไรนะคะ
- Evaluation systems to measure the details of how the work is done points to an employee. Evaluation systems measuring just the end result point to either an independent contractor or an employee. การประเมินการทำงาน การวัดผล แบบนี้ก็จะไปทางการเป็นพนักงานมากกว่า.
- Training a worker on how to do the job — or periodic or on-going training about procedures and methods — is strong evidence that the worker is an employee. Independent contractors ordinarily use their own methods. การอบรมในการทำงาน ซึ่งถี่ไม๊ บ่อยไม๊ แต่พนักงานอิสระเขามีวิธีการทำงานเขาเองไม่ต้องให้ใครสอน
Financial Control: Does the business have a right to direct or control the financial and business aspects of the worker’s job? Consider: การพิจารณาด้านการเงิน
- Significant investment in the equipment the worker uses in working for someone else. ได้ลงทุนซื้ออุปกรณ์ให้เขาเปล่าหรือเขาหาซื้อกันเอง
- Unreimbursed expenses, independent contractors are more likely to incur unreimbursed expenses than employees. แล้วเบิกค่าใช้จ่ายได้ไม๊ ปกติงานอิสระ ผุ้รับเหมาจะเบิกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวขอ้งหมดเลย
- Opportunity for profit or loss is often an indicator of an independent contractor. คนทำงานอิสระเหมือนกับทำธุรกิจส่วนตัว ต้องมีงบกำไรขาดทุนงบดุลในการยื่นภาษีหรือการกรอกภาษี พนักงานไม่มีละคะ
- Services available to the market. Independent contractors are generally free to seek out business opportunities. งานนี้ใครทำก็ได้หรือไม่ หรือเฉพาะคนนั้น เช่นเขาทำงานรับจ้างทำความสะอาดให้เรา เขาก็ทำให้คนอื่นได้เช่นกัน
- Method of payment. An employee is generally guaranteed a regular wage amount for an hourly, weekly, or other period of time even when supplemented by a commission. However, independent contractors are most often paid for the job by a flat fee. แล้วการจ่ายเงินละ ปกติพนักงานจะมีการการันตีชั่วโมงการทำงานให้ แต่ผุ้รับเหมาไม่ได้การันตีชั่วโมงการทำงาน งานอิสระจะรับงานเป็นจ๊อบๆ ราคาเหมาไป
Relationship: The type of relationship depends upon how the worker and business perceive their interaction with one another. This includes: ความสัมพันธ์ระหว่างคนจ้างและคนทำงานให้
- Written contracts which describe the relationship the parties intend to create. Although a contract stating the worker is an employee or an independent contractor is not sufficient to determine the worker’s status. มีสัญญาการจ้างระบุชัดเจนเปล่า ว่าทำอะไร บางงานมีสัญญาบางงานอาจจะไม่มี เพราะแม้ว่าจะมีสัญญาก็ใม่ใช่เป็นตัวชี้ขาดว่าไม่เป็นพนักงาน.
- Benefits. Businesses providing employee-type benefits, such as insurance, a pension plan, vacation pay or sick pay have employees. Businesses generally do not grant these benefits to independent contractors. มีรับสวัสดิการอะไรเปล่าเหมือนพนักงานทั่วไป
- The permanency of the relationship is important. An expectation that the relationship will continue indefinitely, rather than for a specific project or period, is generally seen as evidence that the intent was to create an employer-employee relationship. ความสัมพันธ์ในการทำงาน จบเป็นงานๆ ไปหรือต่อเนื่อง อันนี้ก็สำคัญมาก
- Services provided which are a key activity of the business. The extent to which services performed by the worker are seen as a key aspect of the regular business of the company. งานบริการอะไรที่จัดหาให้ละ ต้องดูเป็นงานๆ ไป บางงานอาจจะก้ำกึ่งกันมาก เช่นงานครัว งานทำความสะอาด
Consequences of Misclassifying an Employee ถ้าทำผิดจะเจอปัญหาอะไรบ้าง
กฏหมายที่เกี่ยวข้องค่ะ สรุปให้นะคะ ปัญหาตามมาเยอะมากค่ะ มีกรณีต้องจ่าย payroll taxes ย้อนหลังสาหัสพอสมควร ค่าปรับเงินเพิ่มก็แพงอีกต่างหาก ยิ่งจงใจและตั้งใจนี่ยิ่งไปกันใหญ่
Classifying an employee as an independent contractor with no reasonable basis for doing so makes employers liable for employment taxes. Certain employers that can provide a reasonable basis for not treating a worker as an employee may have the opportunity to avoid paying employment taxes. See Publication 1976 PDF, Section 530, Employment Tax Relief Requirements for more information.
In addition, the Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) offers certain eligible businesses the option to reclassify their workers as employees with partial relief from federal employment taxes.
The IRS can help employers determine the status of their workers by using Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding. IRS Publication 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide, is also an excellent resource.
Workers who believe an employer improperly classified them as independent contractors can use Form 8919 to figure and report the employee’s share of uncollected Social Security and Medicare taxes due on their compensation.
The IRS Small Business and Self-Employed Tax Center provides a multitude of resources for small businesses as well as self-employed independent contractors.
control or direct only the result of the work, not what will be done and how it will be done. Small businesses should consider all evidence of the degree of control and independence in the employer/worker relationship. Whether a worker is an independent contractor or employee depends on the facts in each situation..
*
Comments from author:
*
ในกลุ่มลูกค้ามีกันมาตลอดค่ะ เรื่องการจ้างงานอิสระและหรือพนักงาน ส่วนใหญ่ที่แนะนำคือตามเกณฑ์ที่ทางกรมสรรพากรอเมริกาตีความไว้ค่ะ พนักงานคือพนักงาน งานอิสระก็งานอิสระ
ITIN เข้าระบบเป็นพนักงานค่าแรงไม่ได้ค่ะ ผู้ถือตัวเลขนี้ไม่สามารถทำงานตามกฏหมายได้ฉนั้นไม่ควรเอาเข้าระบบค่าแรง ที่ทำผ่านๆ มาไม่เคยมีปัญหาเพราะไม่เคยโดน Labor ตรวจค่ะ กรมสรรพากรอเมริกาไม่สนคะ เก็บเงินอย่างเดียวค่ะ. แล้วการเก็บเงินไปก็ใช่ว่าคนถือไอทินจได้สิทธิอะไรนะคะ ไม่ได้อะไรเลยค่ะ เว้นแต่ต่อมาแต่งงานมี SSN ถูกต้องถึงโอนเครดิตต่างๆ มาได้ และที่สำคัญควรเก็บเอกสารการยื่นแบบไว้ทุกปีค่ะ สิบยี่สิบปีก็ต้องเก็บไว้ค่ะเพราะใช้ในการติดต่อกับสำนักงานประกันสังคมอเมริกาเพื่อพิสุจน์ว่าคุณได้นำส่งเงิน social security & medicare แม้ว่าคุณไม่ได้อยุ่ในระบบค่าแรง แต่รับ 1099NEC or 1099MiS คุณอาจจะมีภาษีที่ถูกหักไว้ ตัวนี้ก็อาจจะมี social & medicare รวมอยุ่ก็ให้กับเอกสารด้วยเช่นกันค่ะ.
“The best way to prevent your business is to follow tax law”
ที่มา : FS-2017-09, July 20, 2017
เรียบเรียงโดย : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)s
วันที่ : วันจันทร์ที่ ๑๕ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๓ Wednesday, December 15th, 2020.
*
****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****
*
**** S Corp & LLC due date March 15th**** extended to September 15
*** Corporation due date April 15th *** extended to September 15
** Individual due date April 15th *** extended to September 15
** Payroll taxes *** extended to December 31 (for deposit)
*
Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน
*
*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law. การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*
*
**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**
ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**
*
***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.
ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***
*
(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.
เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***
