Robin Hood and Taxpayer Identification Number (TIN)
ขอตั้งหัวข้อที่เรียกเสียงประชาชนนิดหนึ่งนะคะ. โรบินฮู๊ด คือ ตัวละครชื่อดังมากเรื่องขโมยเงินจากคนรวยไปให้คนจน “Robin Hood is famous character in mid 80s’ fairy tail that steals things from rich people and gives them to poor people” หลังจากเรารู้ความหมายที่แท้จริงของโรบินฮู๊ด เรามาเข้าเรื่อง เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรดีกว่าคะ.
การทำเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หรือเรียกว่า Taxpayer Identification Number(TIN). คนที่ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรได้คือคนที่ไม่สามารถขอเลข ประจำตัวประกันสังคม Social Security Number ได้.
กลุ่มคนที่ขอเลขประจำตัวคือ คนที่ไม่ใช่พลเมืองของอเมริกา U.S. Citizen หรือ คนที่ถือกรีนการ์ด (Greencard Holder). นักเล่นหุ้น หรือนักลงทุนต่างประเทศที่อยู่นอกอเมริกา หรือใครก็ตามที่มีรายได้จากจากอเมริกา ก็สามารถขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้ ถ้าต้องการเงินภาษีคืน. ตัวอย่างเช่น นักลงทุนต่างชาติ มีการขายที่ดินที่ถือไว้ในอเมริกา และได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ที่ 30% ซึ่งตามข้อเท็จจริง เจ้าของที่ดินอาจจะไม่มีภาระภาษีสูงมากขนาดนั้น และถ้ายื่นภาษีก็จะได้เงินคืนบางส่วน.
โรบินฮู๊ดอยากขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
ทาง Internal Revenue Service (IRS) ไม่ได้เรียกเก็บค่าธรรมเนียมใด ๆ ค่ะ ที่เขาเรียกเก็บค่าธรรมเนียมคือกลุ่มคนที่ไปจ้างคนอื่นทำ. คนที่จะทำ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้ คือ ต้องทำงานที่อเมริกา แล้วยื่นภาษีเข้าไปค่ะ พร้อมกับไปใบสมัคร Form W-7 และพร้อมกับ พาสปอร์ต ฉบับจริงที่ไม่หมดอายุ ส่งซองเปล่าจ่าหน้าซองถึงตัวคุณเอง เพื่อที่ทาง IRS จะได้ส่งพาสปอร์ตฉบับจริงคืน.
การมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ไม่ได้หมายถึงสามารถทำงานได้ตามกฎหมายของ USCIS คนละส่วนงานกันคะ. คนที่สามารถทำงานถูกกฎหมายได้คือ สามารถใช้วีซ่าทำงานขอเลข Social Security Number ได้ และไม่จำเป็นต้องขอเลข TIN. กรณีเงินที่รับเงินสดและอยากเข้าระบบสามารถสมัครขอเลขไปพร้อมกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของปีที่ทำงาน. เช่น ปี 2015 มีการทำงานและรับเงินสด ก็ยื่นภาษีแบบ 1040 Individual Income Tax Return ได้ปี April, 2016 ค่ะ.
ตามกฎหมายภาษีอากร คนที่มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีคือ คนที่มีรายได้จากอเมริกา จากนายจ้างอเมริกัน และ เป็นอเมริกัน หรือ กรีนการ์ดคะ . คนรับเงินสดจะอยู่ในกลุ่ม มีรายได้จากการทำงานในอเมริกาคะ.
IRS Vs USCIS เป็นหน่วยงานที่แยกกันคะ ข้อมูลของผู้เสียภาษีเป็นความลับ จะไม่มีการเปิดเผย เว้นแต่มีคำสั่งของศาลคะ หมายความว่า คุณยื่นภาษีคุณไม่ต้องกลัวว่า IRS จะแจ้ง พี่อิมมิเกรชั่นนะคะ. ณ ปัจจุบันกฎหมายเป็นแบบนี้และก็เป็นมานานแล้ว. ถ้ามีการเปลี่ยนแปลง จะประกาศแน่นอนในกลุ่ม กฎหมายและภาษีคะ
การยื่นภาษีของผู้รับเงินสด
ในการทำภาษีให้กับผู้รับเงินสด จะไม่ระบุชื่อนายจ้าง จะระบุเสมือนหนึ่งว่า ผู้รับเงินสดนั้น รับจ้างทำงานอิสระ คล้ายกับกรณี รับแบบ 1099 ค่ะ. ผู้เสียภาษีมีภาระ ที่ต้องจ่าย Social Security & Medicare total ที่ 15% (ส่วนของนายจ้างและลูกจ้างรวมกัน) และขึ้นอยู่กับว่ารายงานรับเท่าไรคะ . ถ้านักบัญชีคนอื่นใช้วิธีอื่น ก็ไม่ทราบคะ ส่วนตัวเองแล้วใช้วิธีนี้คะ ถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร
สำหรับคนที่อยากขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเอง https://www.irs.gov/uac/about-form-w7
ยกเลิกเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
ล่าสุดกฎหมายด้านภาษีมีออกมาแล้วว่า ผู้ที่ขอเลขประจำผู้เสียภาษีก่อนหน้าปี 2013 จะหมดอายุแล้วคะ หมดแบบอัตโนมัติ และถ้าใครอยากทำใหม่ต้องทำเรื่องเข้าไปใหม่แล้วค่ะ. กรณีผู้ที่เคยขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีแล้วกลับเมืองไทย ต่อมามีการเรียกเก็บภาษีนั้น แหวนคิดว่าน่าจะเข้าใจผิดเปล่าค่ะ ทาง IRS จะเรียกเก็บหรือประเมินภาษีก็ต่อเมือ มีข้อมูลจากนายจ้างเช่น W2 or 1099 รายงานไปยัง IRS แล้วทางผู้เสียภาษีไม่ได้ทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษี กรณีนี้มีการประเมินภาษีแน่นอน ไม่จำกัดสถานะทาง อิมมิเกรชั่นด้วยคะ หมายถึงคนที่นี่ถ้าไม่ยื่นแบบก็เจอแน่นอนคะ.
This is the announcement from the IRS about TIN Cancellation https://www.irs.gov/individuals/itin-expiration-faqs
ในกรณีที่เราจะยกเลิกเอกสารต่างๆ จาก ให้ส่งเอกสารต้นฉบับหรือสำเนาที่เรามี ขีดคร่อม บอกว่า ยกเลิก แล้วส่งกลับไปพร้อมหนังสือไปยัง IRS ค่ะ ทำได้หลายกรณีนะคะ ไม่ใช่แค่ยกเลิกเลขประจำผู้เสียภาษี กรณีเป็นผู้รับมอบอำนาจก็สามารถทำได้คะ.
นายจ้างบอกให้ลูกจ้างขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
คือนายจ้างควรจะทราบนะคะ ทำธุรกิจในอเมริกา ผู้ที่จะทำงานตามกฎหมายได้คือต้องมีใบอนุญาตทำงาน มีกรีนการ์ด หรือเป็นพลเมืองของอเมริกา. นายจ้างหลายท่าน ที่ฉลาดเพราะมีธุรกิจเยอะแยะ รู้เรื่องภาษีอากรดีสุด ๆ ก็ยังให้พนักงานไปขอเลขเพื่อที่จะได้นำเข้าระบบค่าแรงและเงินเดือน. อีกอย่างนายจ้างอาจจะทราบอีกว่า ทาง กรมสรรพากรของอเมริกา ไม่ได้ส่งข้อมูลไปยัง หน่วยงานตรวจคนเข้าเมือง.
คนที่ไม่มีใบอนุญาตทำงานเพราะไม่ได้เข้าเมืองด้วยวีซ่าทำงาน แต่อยากทำงาน ก็ต้องไปสรรหาคำตอบว่าขอเลขจ่ายภาษีแล้วจะดีไม๊ ถ้าไม่ทำก็ไม่ได้ทำงาน ต่อ นายจ้างก็กลัว ลูกจ้างก็กลัว กลายเป็นว่ากลุ่มนายจ้างและลูกจ้างกลัวมากทั้งสองกรณี. มีบางกรณี ที่นายจ้างใช้เลขประจำตัวที่ลูกจ้างขอไว้เพื่อเข้าในระบบค่าแรงและเงินเดือน ไม่รู้ทำมานานยัง เพราะในฐานะนักบัญชีที่ดูแลบัญชีให้ร้านอาหาร ไม่มีกรณีแบบนี้ที่ใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีเข้าระบบค่าแรง. สำหรับตัวเองแล้วไม่ทำแน่นอนคะ เพราะรู้อยู่แก่ใจว่าไม่ถูกต้อง. จะทำเป็นหูหวนลม เอาหูไปนาเอาตาไปไร่ก็คงจะยาก. นักบัญชีมีวิธีการทำงานแตกต่างกันออกไป ไม่ขอวิพากษ์วิจารณ์ค่ะ เพราะไม่ใช่ธุระของตัวเอง.
ในฐานะลูกจ้าง ถ้านายจ้าง ใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีเข้าระบบค่าแรงและมีการออกเอกสาร W2 ให้แล้ว ทางคุณควรจะยื่นแบบ 1040 ปีถัดไปคะ กรณีคุณได้รับเอกสารของปี 2015 คุณมีหน้าที่ยื่นภาษีภายในเมษายน ปี 2016 ค่ะ. ถ้าคุณไม่อยากยื่นแบบก็ไม่มีใครเขาว่าคุณหรอกคะ ทางกรมสรรพากร ใช้ระบบคำนวณภาษีออกมาแล้วคุณไม่มีภาษีค้างคุณก็รอดตัว. ถ้าเขาคำนวณภาษีออกมาแล้ว คุณมีภาษีค้าง จะมีหนังสือมาเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมเองค่ะ ไม่เกินปี ครึ่งคะ หนังสือนั้นจะตามมา. อีกอย่างถ้าภาษีที่ค้างต่ำกว่า 25% และเป็นเงินไม่มาก คุณอาจจะไม่ได้รับหนังสือคะ แล้วแต่ดวง แต่ที่เห็น นี่ $10 เหรียญยังมีหนังสือเรียกเก็บเงินมานะคะ.
มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีควรจะให้นายจ้างหรือเปล่า
ขึ้นอยู่กับคุณและนายจ้างคะ ถ้าคุณไม่ให้เขา เขาก็ไม่จ้างคุณ มันเป็นความพึงพอใจของทั้งสองฝ่ายนายจ้าง พยายามทำหน้าที่ตามกฎหมายคือ เมื่อมีการจ่ายค่าจ้างต้องมีการหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย และนำส่ง. ส่วนลูกจ้าง เมื่อทำงานก็มีหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมาย. ว่ากันตามกฎหมายภาษีอากรคือทั้งสองฝ่ายทำถูกต้องคะ.
อ้าวแล้วเราไม่สามารถทำงานตามกฎหมายแล้ว ไม่มีปัญหาเหรอเมื่อมีการจ่ายภาษีอากร. แหวนคิดอย่างนี้ใคร ใครจะคิดอย่างไร ก็เก็บไว้กับคนนั้นนะคะ. ข้อแรก คุณทำผิดที่ทำงานแบบไม่มีใบอนุญาต ทำผิดกับ USCIS ข้อสองคุณทำงานแล้วไม่จ่ายภาษีคุณทำผิดกับกฎหมายภาษีอากร รวมแล้ว คุณทำผิดกฎหมายของทั้งสองหน่วยงาน. ถ้าคุณยื่นภาษี คุณทำถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร แต่คุณทำผิดกฎหมายอิมมิเกรชั่น. ให้คุณใช้ดุลพินิจส่วนตัวคะ ว่าคุณจะเลือกทางไหน.
มันไม่มีอะไรที่ ขาว หรือ ดำ ในสังคมคะ ส่วนใหญ่ที่พบมา จะ ขาว + ดำ ออก แบบ เทา ๆๆ. ต่างคนต่างอยากออกเสียงของตัวเอง. ในระบบประชาธิปไตย เรามีสิทธิ แสดงความคิดเห็นคะ. หลายคนอาจจะซ้ำคนอยู่เกิน ที่มาแย่งงาน หลายคนอาจจะคิดว่า พวก แม๊กมาแย่งงาน. การออกกฎหมายเขาไม่มีการแยกสีผิวและเชื้อชาติหรอกคะ กฎหมายออกมาทุกคนต้องปฏิบัติตาม. ไม่ได้สนับสนุนให้คนอยู่เกินนะคะ สนับสนุนให้ทุกคนทำตามกฎหมาย. เห็นใจโรบินฮู๊ดที่อยากทำตามกฎหมายแต่ทำไม่ได้. หวังดีต่อเพื่อน ๆ คนไทยเสมอ ใครทำดีก็ได้ดีคะ.
ที่มา: The Internal Revenue Services (IRS) website,
เรียบเรียงโดย: แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ , CPA
วันที่: วันที่ 12 พฤศจิกายน 2559 (November 12, 2016)
