Independent Contractor (1099) vs. Employee (W2)
ผู้รับจ้างทำงานอิสระ และ ลูกจ้าง
มีคนถามกันมาเยอะมากและพูดถึงกันเยอะมากมาย ว่า อย่างนี้อยู่ในข่ายเป็นผู้รับเหมา ออก 1099 ให้แทน W2 แบบพนักงานได้ไม๊ บางกลุ่มทำถูก บางกลุ่ม มั่นใจว่าทำถูก (แต่ทำไม่ถูก) บางกลุ่ม ทำไม่ถูก แต่อยากทำให้ถูกต้อง
ทาง The IRS – Top 762 ได้ระบุแนวทางในการพิจารณาว่าใครคือ หรือควรเป็นผู้รับจ้างอิสระได้
การพิจารณาว่า บุคคลนั้นเป็น ผู้รับจ้างอิสระ หรือ พนักงาน สามารถ ตรวจสอบได้ 3 จุดใหญ่
1.) เราสามารถควบคุมการปฏิบัติงาน สั่งงาน ได้หรือไม่
- เช่น เรามอบหมายงานให้บุคคลนั้น ทำตามที่เราต้องการทุกกระบวนการตั้งแต่เริ่มต้นจนกระทั่งสำเร็จ เช่น ตัวอย่างใกล้ ตัว เราจ้างพ่อครัวแม่ครัวเพื่ออาหารในร้าน เขามีหน้าที่อาหารตามที่ทางร้านได้ระบุไว้ในเมนูที่ลูกค้าต้องการ ถึงแม้ว่า พ่อครัวแม่ครัวจะมีอิสระในการตัดสินใจ แต่ ก็อยู่ในภาวะการควบคุมของเจ้าของกิจการ แล้วถามว่า ร้านนวดต่าง ๆ นี่ทำถูกไม๊ ขึ้นอยู่กับว่า เขาต้องทำตามคำสั่งเจ้าของกิจการหรือเปล่า หรือเขามีอิสระ ในการทำงาน จะเข้ามาทำงานเวลาไหนก็ได้ กลับเวลาไหนก็ได้ แค่ใช้สถานที่ของร้าน และจ่ายเงินให้กับเจ้าของร้านเป็นอัตราเปอรเซ็นจากการทำงาน.
2.) เราสามารถควบคุมทางการเงินได้ไม๊ ดูจาก
- พนักงานคนนั้น สามารถเบิกค่าใช้จ่ายที่เขาได้จ่ายออกไปล่วงหน้ากับทางกิจการได้ไม๊ เช่น ค่ารถ ค่าซื้อต่าง ๆ
- พนักงานคนนั้น ได้จัดหาอุปกรณ์ในการทำงานเองหรือเปล่า โดยที่ไม่ต้องใช้ของกิจการ สรุปคือ พนักงาน มีหน้าที่ซื้ออุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานแต่ละอย่าง
- งานที่พนักงานคนนั้นทำให้กับธุรกิจเรา เขาทำให้กับที่อื่นด้วยหรือเปล่า เช่น เขา รับนวดแผนโบราณ มีลายเซ่น เขาสารถรับงานทีไหนก็ได้ไม่เฉพาะเจาะจงกับกิจการเรา
- แล้วเราจ่ายให้พนักงานคนนั้นอย่างไร อันนี้ชัดเจนมาก ถ้าเขารับเป็นเงินเดือน หรือรับตามจำนวนงานที่เขาทำ
- มีอีกจุดหนึ่งที่เราควรคำนึงถึง ซึ่งหลายคนไม่รู้ แล้ว พนักงานคนนั้น เขา มีผลกำไรจากการทำงาน หรือขาดทุนไม๊ เช่น เขาลงทุนทำเล็บ เขาซื้ออุปกรณ์เอง เขามีกำไร หลังจาก รายได้หักค่าอุปกรณ์
3.) ความสัมพันธ์ ระหว่าง พนักงานกับกิจการ
- มีสัญญาการจ้างงานหรือเปล่า ซึ่งโดยปกติทั่วไป ถ้าทำงานบริษัท เราจะเซ็นสัญญาจ้างงานกับนายจ้าง และมีเงื่อนไขต่าง ๆ เช่น การลาพักร้อน ลากิจลาป่วย ผลตอบแทนต่าง ๆ
- กิจการได้จัดหา ซึ่ง ผลประโยชน์ต่าง ๆ เช่น ประกันสุขภาพ พักร้อน เพนชั่นหรือ รีไทม์เม้น 401(k) ลาป่วยต่าง ๆ ซึ่งเราจะเห็นในส่วนของพนักงานทั่วไป ไม่ใช่ผู้รับงานอิสระ
- ความสัมพันธ์ที่ว่าด้วยพนักงานคนนั้น เป็นส่วนสำคัญในการดำเนินธุรกิจหลัก ๆ เช่นพนักงาน บัญชี พนักงาน เสริพอาหาร พนักงานนวดแผนโบราณ
ทำไมถึงจำเป็นที่เราต้องทราบว่า คนไหนคือพนักงาน คนไหน ควรเป็นผู้รับจ้างอิสระ (ผู้รับเหมา)
พนักงานรับเงินเดือน
- นายจ้างมีหน้าที่ หัก ประกันสังคม และ เมดิแคร์ที่ 7.65% + 7.65% (ส่วนที่นายจ้างต้องจ่ายสมทบ) รวมแล้ว นายจ้างต้อนำส่ง 15.3% ค่าใช้จ่ายตัวนี้นายจ้างต้องนำส่ง ทุกเดือน หรือ ทุกไตรมาสขึ้นอยู่กับจำนวนค่าแรงที่ต้องชำระ ค่าใช้จ่ายตัวหนี้ นายจ้างมีหน้าที่หักไว้ตามกฎหมายไม่สามารถเลี่ยงได้
- นายจ้าง มีหน้าที่หัก ภาษี ณ ที่จ่าย เพื่อนำส่งไปยง เฟรดเดอรัล และ เสตทที่ลูกจ้างได้มีที่อยู่อาศัย ยกเว้นรัฐที่ไม่มีภาษี ไมมีหน้าที่นำส่งแต่ยังคงมีหน้าที่ต้องรายงาน ภาษีที่ต้องนำส่งทั่งทางรัฐ อาจจะอยุ่ที่ 5% – 34% ขึ้นอยู่กับฐานภาษี
- ณ สิ้นปี กิจการมีหน้าที่ ออกเอกสารสรุปเงินเดือนค่าจ้าง ประกันสังคม เมดิแคร์ ภาษีทีหักไว้ของ เฟรดเด้อรัล และ เสตท และที่หักไว้ต่าง เรียกว่า _W2, นายจ้างมีหน้าทีรายงาน ประกันสังคม และเมดิแคร์ไปยังสำนังกานประกันสังคมเรียกว่า W3
ผู้รับจ้างอิสระ
- นายจ้าง ไม่มีหน้าที่หัก ประกันสังคม เมดิแคร์ และภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่างๆ
- ณ สิ้นปี นายจ้างมีหน้าที่ออกเอกสาร สรุปค่าจ้างที่ทางกิจการได้ออกให้ผู้รับงานอิสระเรียกว่า 1099 และนำส่งไปยัง the IRS.
ปัญหาที่พบกันมาก
คือ นายจ้างเลี่ยงที่จะจ้างพนักงานแบบรับเงินเดือน เพราะ มีภาระหน้าที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายทั้งเสตท ที่อยู่อาศัยและ ทาง รัฐบาลกลาง แต่ลืมนึกถึงข้อที่ต้องพิจาณา ตามที่ทาง the IRS ได้ระบุไว้
ถ้า the IRS ไม่เห็นด้วยกับนายจ้าง เรามีหน้าที่แย้งไป เป็นข้อ ๆ ตามที่ได้ระบุไว้ แต่เท่าที่ทราบ จะไม่สามารถโต้แย้งกับ เจ้าหน้าที่ได้ ถึงแม้กฎข้อแรกจะถูกต้อง กฎข้อ 2 หรือ 3 อาจจะผิด ผลที่ตามมาคือนายจ้างมีหน้าที่จ่ายค่าปรับและเงินเพิ่ม 50% ของยอดภาษีที่ค้าง ถ้ามากว่า $25,000.
วิธีที่ดีที่สุดและปลอดภัยที่สุด
ก็คือการทำให้ถูกต้อง อย่าเลี่ยง และ ถ้าเคยทำอยู่แต่ไม่เคยมีปัญหา คือ โชคดี แต่ไม่ได้การันตีว่า จะโชคดีเสมอไป เพราะ เคยเจอเคส ที่ถูกประเมินค่าปรับและเงินเพิ่ม และจำเป็นต้องเลิกกิจการไป เนื่องจาก รัฐบาลไม่มีพนักงานเพียงพอ จึงไม่สามารถตรวจสอบได้ทั่วถึง
