2025 IRS Nationwide Tax Forum – San Diego California

ทุกๆๆ ปี กรมสรรพากรอเมริกา จะมีจัดสัมนาสำหรับนักภาษีอากรทั่วประเทศ  การจัดสัมนาก็มีหลายรัฐ แล้วแต่ว่าใครอยู่รัฐไหน หลัก ๆมี Orlando – Florida, Chicago – Illinois , New Orleans- Louisiana, Baltimore – Maryland, San Diego – California

สำหรับนักภาษีเราเลือกได้ตามชอบ มีคอร์สเหมือนกัน และได้สะสม เครดิตสำหรับ attorney, CPA, EA, Registered tax preparer and other licensed approved by States  เก็บได้มากกว่า 10 ชั่วโมงแน่นอนค่ะ

นอกจากจะได้ความรู้แล้วยังได้พบปะพูดคุยกับนักภาษีด้วยกัน แลกเปลี่ยนประสบการณ์และได้เพื่อนใหม่  การแลกเปลี่ยนความรู้ประสบการณ์การแก้ไขเคสต่างๆ เป็นอะไรที่มีค่ามากมาย และได้ยินได้ฟังตรงจากคนที่มีประสบการณ์

Course ที่น่าสนใจที่ทางดิฉันตั้งใจ (แบบไม่หลับ)

IRA, Roth IRA, RMD  and 401(k) including other retirements  เงินเกษียณจากการออมแบบต่างๆ

เงินเกษียณมีทั้งการออมแบบ ก่อนภาษีหรือเรียกกว่า tax deferred หรือหลังภาษี คือ after tax.  การออมก่อนภาษีจะไม่ถูกรวมเป็นรายได้ในปีที่ออม แต่จะต้องคำนวณเป็นรายได้สำหรับปีที่ถอน. ส่วนการออมหลังภาษี จะเสียภาษีปีที่ออม เวลาถอนเงินเกษียณก็จะไม่มีภาษีเช่นกัน.

การออมมีทั้งจากการทำงานประจำที่นายจ้างจัดตั้งเช่น 401(k), SEP, 403, 405 สำหรับราชการ

การออมสำหรับกลุ่มบุคคลธรรมดาที่ไม่มีนายจ้างสมทบ คือ IRA (Traditional IRA (tax deferred), Roth IRA (after tax)

RMD stands for Required Minimum Distribution บังคับให้ถอนเงินเกษียณเมื่ออายุถึงเกณฑ์ 70 ½ move to 73 years old

ปกติกลุ่มอายุยืนนั้น อายุ 70 ครึ่งก็ถูกบังคับให้ถอนค่ะ ตามกฏหมายใหม่ที่เพิ่งออกมานั้น เลื่อนไปที่อายุ 73 แล้ว ดีมาก

Distribution ก่อนอายุเกษียณ 59 ½ การถอนก่อนอายุมีค่าปรับ 10%

First time home buyer ถ้าถอนเพื่อซื้อบ้านหลังแรก $10,000 ไม่มีค่าปรับ

ถอนเพราะ disability , terminal illness ไม่มีจำกัด แต่ต้องมีใบรับรองแพทย์ ว่าอยุ่ได้ถึง 84 เดือน หรือ 7 ปี

ถอนเพราะถูกทำร้าย abuse สามารถถอนมารักษาตัวใช้จ่ายเงินได้

Separation from service ถูกให้ออกจากงาน อายุมากกว่า 55 ปี คือทำงานไปแล้วถูกให้ออก ช่วงเริ่มวัยทอง

Unemployed health insurance  ตกงานต้องเอาเงินไปจ่ายค่าประกันสุขภาพ

Disaster recovery distribution  อันนี้น่าสนใจมากถอนได้ถึง $22,000 เช่น พายุถล่ม บ้านพัง ไฟไหม้ ช่วงประสบภัยต่างๆ กรมสรรพากรอเมริกามีประกาศไว้เสมอที่เวบไซด์ เช่น NC, FL CA ที่ประสบภัยบ่อย พายุ ไฟไหม้ต่างๆ

Birth or adoption   รับเลียงบุตรบุญธรรมได้ถึง $5000

Exceptions to the 10% additional tax

Exception	The distribution will NOT be subject to the 10% additional early distribution tax in the following circumstances:	Qualified plans (401(k), etc.)	IRA, SEP, SIMPLE IRA* and SARSEP plans	Internal Revenue Code section(s)
Age	after participant/IRA owner reaches age 59½	yes	yes	72(t)(2)(A)(i)
Automatic enrollment	permissive withdrawals from a plan with auto enrollment features	yes	yes for SIMPLE IRAs and SARSEPs	414(w)(1)(B)
Birth or adoption	distributions up to $5,000 per child for qualified birth or adoption expenses	yes	yes	72(t)(2)(H)
Corrective distributions	corrective distributions (and associated earnings) of excess contributions, excess aggregate contributions and excess deferrals, made timely	yes	n/a	401(k)(8)(D), 401(m)(7)(A), 402(g)(2)(C)
Death	after death of the participant/IRA owner	yes	yes	72(t)(2)(A)(ii)
Disability	total and permanent disability of the participant/IRA owner	yes	yes	72(t)(2)(A)(iii)
Disaster recovery distribution	up to $22,000 to qualified individuals who sustain an economic loss by reason of a federally declared disaster where they live	yes	yes	72(t)(2)(M), 72(t)(11)
Domestic abuse victim distribution	to a victim of domestic abuse by a spouse or domestic partner, up to the lesser of $10,000 or 50% of account (distributions made after 12/31/2023)	yes	yes	72(t)(2)(K)
Domestic relations	to an alternate payee under a Qualified Domestic Relations Order	yes	n/a	72(t)(2)(C)
Education	qualified higher education expenses	no	yes	72(t)(2)(E)
Emergency personal expense	one distribution per calendar year for personal or family emergency expenses, up to the lesser of $1,000 or vested account balance over $1,000 (made after 12/31/2023)	yes	yes	72(t)(2)(I)
Emergency savings account	distributions from a pension-linked emergency savings account (made after 12/31/2023)	yes	n/a	402A(e)(7)
Equal payments	series of substantially equal payments	yes	yes	72(t)(2)(A)(iv)
ESOP	dividend pass through from an ESOP	yes	n/a	72(t)(2)(A)(vi)
Homebuyers	qualified first-time homebuyers, up to $10,000	no	yes	72(t)(2)(F)
Levy	because of an IRS levy of the plan	yes	yes	72(t)(2)(A)(vii)
Medical	amount of unreimbursed medical expenses (>7.5% AGI)	yes	yes	72(t)(2)(B) 213(a)
Medical	health insurance premiums paid while unemployed	no	yes	72(t)(2)(D)
Military	certain distributions to qualified military reservists called to active duty	yes	yes	72(t)(2)(G)
Returned IRA contributions	if withdrawn by extended due date of return, not including earnings on these returned contributions	n/a	yes	408(d)(4)
Rollovers	in-plan Roth rollovers or eligible distributions contributed to another retirement plan or IRA within 60 days (also see FAQs: Waivers of the 60-day rollover requirement)	yes	yes	402(c), 402A(d)(3), 403(a)(4), 403(b)(8), 408(d)(3), 408A(d)(3)
Separation from service	the employee separates from service during or after the year the employee reaches age 55 (age 50 for public safety employees of a state, or political subdivision of a state, in a governmental defined benefit or defined contribution plan) **	yes	no	72(t)(2)(A)(v), 72(t)(10)
Terminal illness	distributions made to a terminally ill employee, on or after the date the employee has been certified by a physician as having a terminal illness	yes	n/a	401(k)(2)(B)(i)(I)
Unemployed health insurance	distributions equal to the amount paid for family health insurance by an individual who was unemployed for 12 weeks and received unemployment compensation in the year of the distribution or the subsequent year	n/a	yes	72(t)(2)(D)

Sources: ที่มา :  IRS Retirement topics – Exceptions to tax on early distributions

วันที่ : วันอาทิตย์ที่ ๒๑ กันยายน ๒๕๖๘  Sunday, September 21, 2025

Apologize for any type ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง

*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึก