2025 Big, beautiful bill (individual and retirement focus) สำหรับบุคคลทั่วไปและกลุ่มเกษียณ

เนื่องจากกฏหมายใหม่ที่ออกมาการแปลความหลายๆๆ อย่างโดยผู้อ่านทั่วไปอาจจะยังไม่ชัดเจน รวมถึงตัวดิฉันเอง จึงได้ไปอ่านจากกลุ่มเชี่ยวชาญแต่ละด้าน. เรื่องการคำนวณสิทธิผลประโยชน์ต่างๆ ที่เกี่ยวข้องด้านภาษีอากร คาดว่าโปรแกรมภาษีคงยังต้องทำงานกันอย่างมุ่งมั่นหลังจากตีความกฏหมายแล้วนำไปพัฒนาระบบเพื่อการคำนวณให้ถูกต้อง ทั้งด้านภาษีที่เกี่ยวกับ ทิป ค่าล่วงเวลา เงินประกันสังคม $6000 ที่ได้รับยกเว้น.  เนื่องจากดิฉันไม่ใช่ผู้ชำนาญเรื่องการคำนวณเหมือนระบบโปแกรมต่างๆ ขออธิบายตามความเข้าใจคร่าวๆๆ นะคะ.

**Additional deduction of $6000 for 65 Years and older ** เงินที่นำไปหักออกจากรายได้ของผู้สูงอายุ

กฏหมายหรือระเบียบนี้มีผลชั่วคราว 2025-2028 นะคะ  สว สามารถใช้ $6000 มาหัก ออกจากรายได้นะคะ คู่สมรสก็ยังคงหักได้ที่ $12,000/year ค่ะ. 

Key Details:

• เกณฑ์ที่ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเพิ่ม $6000 ได้ : สำหรับกลุ่มคนโสดที่มีรายได้มากกว่า $150,000/year อด. สำหรับคู่สมรส รายได้มากกว่า $300,000/year ก็จะหมดเลย (การคำนวณลดยอดลดหย่อนเริ่มจาก $75,000 – $150000/ต่อคนค่ะ) คำนวณอย่างไร นี่รอดูโปรแกรม หาอ่านจากค่ายอื่นๆ ก็ยังไม่แน่ใจค่ะ 6% after $75,000 พอถึง $150,000 ก็หมด. .. 
• มันเป็นแค่กฏหมายชั่วคราว:  ระเบียบนี้ใช้ได้เฉพาะช่วงเลา 2025 through 2028. 
• Not a Total Exemption: ยังไงระบบก็ยังคำนวณ เงินได้จากสำนักงานประกันสังคมอยู่นะคะ แค่ทางรัฐช่วยยกยอด $6,000 มาหักออกจากรายได้ค่ะ. ระเบียบที่ชัดเจนในการคำนวณน่าจะมีออกมาเรื่อยๆ  

**กรณีทั่วไปเงินรายได้จากสำนักงานประกันสังคม อาจจะไม่เสียภาษีเลย และไม่ต้องยื่นแบบก็ได้นะคะ**

แต่ที่แนะนำให้ยื่นแบบภาษีเพราะเป็นการป้องกันอีกทางหนึ่งไม่ใช่กลุ่มมิจฉาชีพเอาเลขประกันสังคมไปใช้ค่ะ

หลักเกณฑ์การคำนวณภาษีของเงินประกันสังคมมีดังนี้ค่ะ

• สำหรับคนโสดหรือหัวหน้าครอบครัว หรือแม่หม้ายพ่อหม้าย เงินรายได้จากสำนักงานประกันสังคม จะไม่เสียภาษีเลยถ้ารายได้ต่ำกว่า below $25,000, เสียภาษีครึ่งหนึ่ง50% ของรายได้จากประกันสังคม ถ้าช่วงรายได้อยู่ที่ $25,000 and $34,000,  และเสียภาษีสูงสุด 85% ของยอดรายได้ทั้งหมด (เช่นรายได้ $20,000 คุณ 85% ก็ได้ตัวเลขรายได้ไปคำนวณภาษี) ถ้ารายได้มากกว่า $34,000 ต่อปี.
• สำหรับคู่สมรสที่ยื่นแบบร่วมกัน ถ้ารายได้ทั้งคู่รวมกันแล้วไม่มากกว่า $32,000 ต่อปีไม่ต้องนำรายได้จากประกันสังคมไปคำนวณภาษีเลย  , เงินรายได้จากสำนักงานประกันสังคมต้องนำไปคำนวณภาษี ครึ่งหนึ่ง 50ถ้าคั้งคู่มีรายได้อยู่ระหว่าง $32,000 and $44,000, และเงินรายได้สูงสุดจากประกันสังคม 85%  ต้องนำไปคำนวณภาษีถ้ารายได้ตามสองคนมากกว่า $44,000.
• สำหรับคู่สมรสที่แยกยื่นภาษี เงินรายได้จากสำนักงานประกันสังคม ต้องนำไปคำนวณภาษีทั้งหมด 100% taxable. ฉะนั้น สว ถ้าเกษียณแล้วมีแต่รายได้จากสำนักงานก็ยื่นแบบร่วมกันนะคะ อันนี้ละไว้ในฐานที่ว่าฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งไม่ได้มีหนี้สินด้านภาษีมากมาย. 

**State and local tax deduction limitation (SALT cap): สืบเนื่องมาจาก TAX CUT JOB ACT ปี 2017 ที่ออกมา ภาษีของเสตทและ ภาษีบ้าน ภาษีขาย รวมกันแล้ว ทาง เฟรดยอมให้หักได้แค่ $10,000 เท่านั้น. สำหรับ เสตทก็หักได้ปกติไม่ได้ห้ามนะคะ เช่น แคลิฟอเนีย ออเรก้อน ฮาวาย ก็หักได้ค่ะ.  กฏหมายนี้ มีแก้ไขให้เพิ่มยอดหักได้ถึง $40,000/year for Federal ค่ะ. ส่วนตัวก็ยังงง ตรงที่ว่า ผ่านไป 2026 รัฐให้เพิ่ม ทีละ 1% จนถึงปี 2030 ยอด $10,000 ก็ถูกกลับมาใช้ ในปี 2030 ( เหมือนว่าจะชั่วคราวเปล่า เพราะ ปี 2030 ก็ต้องกลับมาใช้ 10000 สรุปคือคอยดูโปรแกรมภาษีค่ะ ว่าจะออกมาแบบไหน) แต่เราทราบคอนเซ็บแล้วต้องทำยังไงในการคำนวณภาษี.

(AI summary) In general, the Bill retained the SALT cap under the TCJA, but the Bill increases the maximum SALT deduction to $40,000.  This “cap” amount increases by 1% each year beginning in 2026, but reverts to $10,000 in 2030.  Also, the cap amount is reduced for taxpayers having “modified adjusted gross income” (MAGI) over $500,000 ($250,000, for married taxpayers filing separately), although the cap will not fall below $10,000 ($5,000 for married taxpayers filing separately). Early versions of the Bill would have eliminated state law SALT cap workarounds that have been referred to as “pass-through entity tax” regimes. The final version of the Bill, however, does not limit or otherwise address these workarounds.

Enhanced standard deduction/personal exemption elimination: เพิ่ม standard deduction หรือค่าใชจ่ายมาตราฐาน เป็น $31,500 in 2025 for คู่สมรสยื่นร่วมกัน and $15,750 สำหรับโสด).

Individual alternative minimum tax (AMT):  AMT นี่นานๆๆ จะเจอทีส่วนใหญ่กุ่มรายได้สูงค่ะ ให้โปรแกรมคำนวรให้ สำหรับดิฉันเองแล้วไม่เคยคำนวณเอง เพราะยากแท้ The Bill retains the TCJA’s increased AMT exemption amounts (e.g., $137,000 for married couples filing jointly; $88,100 for single filers). This exemption amount is now phased out for taxpayers having income over certain amounts ($1,000,000 for married couples filing jointly; $500,000 for single filers), which amounts are down slightly from similar amounts included in the TCJA.

“No Tax on Car Loan Interest” ดอกเบี้ยผ่อนรถที่ใช้ในการทำงาน

• New deduction: มีผลชั่วคราว คือ  2025 through 2028, individuals may deduct interest paid on a loan used to purchase a qualified vehicle, provided the vehicle is purchased for personal use and meets other eligibility criteria. (Lease payments do not qualify รถเช่าไม่สามารถเอาดอกเบี้ยมาหักได้.)
  • Maximum annual deduction is $10,000. หักได้สูงสุด หมื่นเหรียญ
  • Deduction phases out for taxpayers with modified adjusted gross income over โสด รายได้มากกว่าแสนเหรียญ $100,000 ($200,000 คู่สมรสรายได้มากกว่าสองแสนเหรียญ for joint filers). กลุ่มรายได้สูงไม่สามารถเอามาหักได้
• Qualified interest: คุณสมบัติสำหรับดอกเบี้ยผ่อนรถที่สามารถนำมาหักได้ To qualify for the deduction, the interest must be paid on a loan that is:
  • originated after December 31, 2024, ซื้อรถหลังจาก สิ้นปี 2024
  • used to purchase a vehicle, the original use of which starts with the taxpayer (used vehicles do not qualify), รถมือสองไม่ได้ต้องรถใหม่เท่านั้น
  • for a personal use vehicle (not for business or commercial use) and รถใช้สำหรับส่วนตัวไม่ใช่สำหรับธุรกิจหรือในทางการค้าใดๆๆ
  • secured by a lien on the vehicle. ปกติซื้อรถก็ต้องเอารถจำนองไว้กับบริษัทผ่อนอยู่แล้ว

If a qualifying vehicle loan is later refinanced, interest paid on the refinanced amount is generally eligible for the deduction. รถใหม่ต่อมาไปเอาเงินออกมากู้เพิ่ม

• Qualified vehicle: A qualified vehicle is a car, minivan, van, SUV, pick-up truck or motorcycle, with a gross vehicle weight rating of less than 14,000 pounds, and that has undergone final assembly in the United States. รถต้องประกอบในอเมริกา
• Taxpayer eligibility: หักได้สำหรับกลุ่มที่หักค่าใช้จ่ายจริงและค่าใช้จ่ายมาตราฐานDeduction is available for both itemizing and non-itemizing taxpayers.
  • The taxpayer must include the Vehicle Identification Number (VIN) of the qualified vehicle on the tax return for any year in which the deduction is claimed. ซื้อรถแล้วต้องเก็บ VIN ด้วยค่ะ
• Reporting: เพิ่มงานให้บริษัทที่ให้ผ่อนรถ คือต้องรายงานดอกเบี้ยไปยังกรมสรรพากรอเมริกา เช่นเดียวกับผ่อนบ้านเลยนะคะ Lenders or other recipients of qualified interest must file information returns with the IRS and furnish statements to taxpayers showing the total amount of interest received during the taxable year.
• Guidance: The IRS will provide transition relief for tax year 2025 for interest recipients subject to the new reporting requirements.

Sources: ที่มา :  H.R.1 – One Big Beautiful Bill Act , IRS for seniors , และ AI ตอบปัญหาได้ดีมาก 55555

วันที่ : วันพฤหัสบดีที่ ๑๗ กรกฎาคม ๒๕๖๘  Thursday, July 17^th 2025

Apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง

*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึก