ก่อนอื่นต้องเรียนให้ทราบนะคะ ว่าดิฉันไม่ใช่นักกฏหมายนะคะ อยากแชร์ในมุมมองของนักบัญชีที่ทำงานให้กับ ธุรกิจขนาดกลางและเล็ก จะมีมีผลกระทบเช่นไรบ้าง และกลุ่มลูกค้าได้ให้สรุปมาว่าในฐานะเจ้าของกิจการร้านอาหาร ร้านนวด ร้านชำ งานบริการของกิจการขนาดเล็กๆๆ ถึงกลางๆๆ มีผลกระทบอะไร เตรียมตัวกันอย่างไร
**Qualified business income deduction 20% to be permanent **
กฏหมายนี้หมดอายุ 2025 สืบเนื่องมาจาก tax cut job act bill to be expired by 2025., ดังนั้น กฏหมายใหม่ที่ออกมานี้ ให้ยกเลิกการหมดอายุ และทำให้เป็นแบบ permanent ระบบถาวรเลย
ส่วนตัวมองว่าดีมากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือกลาง ในกลุ่มลูกค้าก็พอมีความรุ้บ้าง บางกลุ่มก็ปล่อยให้ทางเราจัดการ
Deduction 20% ส่งผลกระทบต่อภาษีบุคคลธรรมดา ในกลุ่มเจ้าของธุรกิจ single member llc, llc, s corporation กลุ่มนี้จะได้รับผลกำไรขาดทุนผ่านตรงมายังเจ้าของเอง ตัวอย่างเช่น กิจการมีกำไรสุทธิ์ที่ $50,000 from business A., additional deduction is $10,000 ($50,000×20%). การคำนวณจะอยู่ในฟอร์ม 1040 US Individual Income Tax.
ถ้ากิจการมีผลขนาดทุนล่ะ ก็ไม่ได้ ขาดทุนเพิ่มค่ะ ไม่ได้สิทธิ ส่วนผลขาดทุนของกิจการ ก็สามารถนำไปหักออกจากรายได้ ตัวอื่นหรือกิจการอื่นที่มีกำไร เช่น กิจการ B, profit , business c, profit., or deduction from wages หรือหักออกจากเงินเดือนได้
แล้วถ้ากิจการ สามกิจการมีผลขาดทุนหมดล่ะ แล้วไม่มีเงินเดือน ผลขาดทุนก็เอาไปใช้ในปีถัดไป ยกไปได้ตลอด ถึง 20 ปีเลยค่ะ
***C corporation, – no benefit form Qualified Business Income Deduction (QBI).***
*Tip and Overtime ทิปที่ได้รับและค่าล่วงเวลา*
ทิป และ ค่าล่วงเวลา เป็นระเบียบกฏหมายชั่วคราว เริ่มปี 2025- 2028 รวมระยะเวลา 4 ปีนะคะ.
ทิปนำมาหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ $25,000 in qualified tips และค่าล่วงเวลานำมาหักออกจากรายได้ที่ $12,500 in overtime pay สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค่ะ.
Key Details:
- การหักทิป: พนักงานที่ได้รับทิปจากการทำงาน เช่นร้านอาหาร ร้านนวด และงานบริการต่างๆ สามารถ ใช้ยอด $25,000 หักออกจากรายได้ทั้งปีได้. ถ้าได้ทิปมากกว่านี้ ก็ได้สูงสุดแค่นี้ ตัวอย่างทั้งปีได้ทิป $30,000 ก็หักออกจากรายได้แค่ $25,000 เท่านั้น.
- การหักค่าล่วงเวลา : พนักงานที่ได้รับเงินค่าโอที หรือค่าล่วงเวลา สามารถหัก รายได้จากโอที สูงสุดถึง $12,500 of overtime pay.
- เกณฑ์ที่ไม่สามารถหักทิปและค่าล่วงเวลาได้ : สำหรับกลุ่มคนโสดที่มีรายได้มากกว่า $150,000/year อด. สำหรับคู่สมรส รายได้มากกว่า $300,000/year ก็อด.
- มันเป็นแค่กฏหมายชั่วคราว: ระเบียบนี้ใช้ได้เฉพาะช่วงเลา 2025 through 2028.
- Not a Total Exemption: ตามความเข้าใจ ระบบการคำนวณค่าแรงค่าจ้างยังคงทำงานปกติ ยังคงคำนวณ social & medicare เช่นเดิมในระบบค่าแรง แค่เปลี่ยนแปลงในการคำนวณรายได้ประจำปีทีต้องเอามาหักออก. ภาษีที่เสียไปแล้วก็ขอคืนได้ตามปกติ เพราะรายได้จุดนี้ได้รับยกเว้น
Sources: ที่มา : H.R.1 – One Big Beautiful Bill Act และ AI ตอบปัญหาได้ดีมาก 55555
วันที่ : วันเสาร์ที่ ๑๒ กรกฎาคม ๒๕๖๘ Saturday, July 12th 2025
เรียบเรียงโดย : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์
(US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)
- S Corp & LLC due date March 15th
- Corporation due date April 18th
- Individual due date _April 18
- Individual living outside the U.S. due date is June 15
Apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง
*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***
*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law. การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*
**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **
ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**
***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.
ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***
(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.
เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึก
