หัวข้อนี้เน้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กกลางนะคะ เพราะธุรกิจขนาดใหญ่จะมีรายการที่ต้องทำสำหรับภาษีประจำปีและมีพนักงานประจำ. ธุรกิจทั่วไปส่วนใหญ่จะขนาดเล็กถึงกลางจะจ้างคนนอกทำบัญชีและภาษีประหยัดกว่าที่จะมีพนักงานประจำมานั่งทำการ ค่าแรงที่อเมริกาค่อนข้างสูงสำหรับการจ้างพนักงานประจำด้านภาษีอากรทั้งนักบัญชี การใช้บริการบุคคลที่สามนอกจากประหยัดแล้วก็ยังเป็นการตรวจงานของคนภายในได้ด้วย เพราะคนที่สามไม่ได้ทราบถึงการบริหารภายในทุกอย่างทำตามเอกสารและถ้ามีข้อสงสัยจะสอบถามไปยังเจ้าของกิจการ. อีกอย่างการมีบุคคลที่สามดูแลด้านบัญชีและภาษีอากรทำให้ หุ้นส่วนหลายคนสบายใจในการร่วมทุน อย่างน้อยไม่ได้มาบริหารแต่มีคนนอกคอยเป็นหูเป็นตาให้.
W2 W3 wage summary หรือการสรุปค่าแรงพนักงานประจำปี
กิจการที่มีการจ้างงาน แม้ว่าพนักงานจะออกจากกิจการใบแล้ว ถ้ามีการจ้างงาน $600 ขึ้นไปต้องมีการออกเอกสาร W2 ให้พนักงานทุกคน ภายในวันที่ 31 มกราคม ปีถัดไป เช่นภาษีปี 2024 ต้องออกให้พนักงานภายใน 31 มกราคม 2025. สำหรับ W3 ไม่ได้ส่งให้พนักงาน แต่ W3 จะเป็นยอดรวม ของพนักงานทุกคนรายงานไปพร้อมกับ W2 to the IRS. เอกสารเหล่านี้ต่อมามีการแก้ไขก็สามารถนำส่ง amending ได้ปกติ แต่จะมีค่าปรับหรือดอกเบี้ยกรณีต้องมีภาษีต้องเสียเพิ่มเติมนะคะ.
Payroll report form 940 การสรุปภาษีของนายจ้าง
กิจการนอกจากยื่นสรุปแบบ 941 รายไตรมาส (ทุก 3 เดือนแล้ว) ยังต้องออก ฟอร์ม 940 แจ้งไปยัง กรมสรรพากรอเมริกา ฟอร์มนี้ไม่ได้ต้องให้พนักงาน แต่กิจการต้องนำส่ง ภายใน 31 มกราคม. ถ้ามีการออกเอกสารผิดพลาดก็สามารถแก้ไขได้ปกติค่ะ.
Record keeping for business การทำบัญชีประจำปี
กิจการต้องมีการเก็บข้อมูลรายได้ค่าใช้จ่ายของกิจการ ทั้งนี้ กรมสรรพากรอเมริกาไม่ได้บังคับว่าต้องใช้โปรแกรมบัญชีเช่น QuickBooks, Xero, sap, oracle หรือใดๆ ใช้เขียนมือหรือ Microsoft excel recording ก็เป็นที่ยอมรับได้เช่นกัน. โปรแกรมที่นิยมสำหรับ small business ; QuickBooks, Xero หรือโปรแกรมอื่นๆ สะดวกมาก โปรแกรมบัญชีไทยก็ใช้ได้ถ้าจัดโค๊ดให้ตรงกับหมวดต่างๆ การทำระบบบัญชีสามารถนำส่งข้อมูลเมื่อมีการตรวจสอบได้สะดวก หลายๆๆ รัฐถ้ามีการตรวจสอบจะขอ general ledgers, trail balance, profit & loss, balance sheet, cashflow statement ทั้งนี้ทั้งนั้น เมื่อมีโปรแรมเหล่านี้ ถ้าเจ้าของกิจการต้องการกู้เงิน จากธนาคาร เพื่อเพิ่มทุน เพื่อซื้อกิจการต่อ เพื่อซื้อบ้านก็สะดวก และเป็นที่ยอมรับมากกว่าทำทำด้วยมือหรือโปรแกรม excel
กรณีที่กิจการมีการจ้างทีมงานสำนักงานบัญชี หรือนักบัญชีอิสระ จะมีการลงบัญชีสม่ำเสมอ รายการจะมีการออกให้ทุกเดือนหรือทุกสามเดือนขึ้นอยู่กับข้อตกลง
ถ้าไม่มีการจ้างนักบัญชีประจำ และยังไมได้มีการลงบันทึกบัญชีก่อนส่งให้นักภาษีอากร ควรจะ รีบทำให้เรียบร้อย และนำส่งนะคะ.
ใบเสร็จ ถ้ามีการจ่ายผ่านบัตรเครดิตไม่ได้เก็บได้ แต่ถ้ามีการาการใหญ่ ๆ เช่นซื้ออุปกรณ์ ควรมีใบเสร็จเก็บไว้ รวมถึงการซื้อขายกิจการ
1099NEC, 1099Misc
กรณีกิจการมีการจ้างผู้รับเหมาภายนอก ต้องมีการออก เอกสาร 1099NEC กลุ่มที่เข้าระบบค่าแรงไม่ได้ อีกกลุ่มที่มีเลข ITIN กิจการจะออก 1099NEC ให้ ส่วน 1099Misc จะเป็นการออกให้สำหรับ พวก คอมมิชั่น ค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ หรืออื่นๆ ที่ไม่ใช่ การจ้างงานค่าแรงรับเหมา
เอกสารเหล่านี้ต้องออก ภายใน 31 มกราคม ปีถัดไป ปี ภาษี 2024 ออกให้ภายในมกราคม 2025. หลังออกเอกสารไปแล้วก็สามารถแก้ไขย้อนหลังได้ปกติค่ะ
Sources: ที่มา : ประสบการณ์
วันที่ : วันอาทิตย์ที่ ๑๒ มกราคม ๒๕๖๘ Sunday, January 12th 2025
เรียบเรียงโดย : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์
(US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)
- S Corp & LLC due date March 15th
- Corporation due date April 18th
- Individual due date _April 18
- Individual living outside the U.S. due date is June 15
Apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง
*** Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน ***
*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law. การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*
**I am not an attorney; this article is only for information and comments about investment and taxes. **
ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**
***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.
ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***
(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.
เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษา
