USA Taxes - กฏหมายภาษีของสหรัฐอเมริกา

Kids working in Parents’ businesses

ลูกๆ ทำงานให้กับธุรกิจที่พ่อแม่เป็นเจ้าของ

ส่วนใหญ่คนที่ทำธุรกิจขนาดเล็ก กลาง จะมีคนในครอบครัวมาทำงานอยู่แล้ว ก็ถือว่าเป็นเรื่องปกติของธุรกิจไม่ว่าจะที่ไหนๆ ใช่เปล่าค่ะ ใช่ว่าจะมีแค่อเมริกา ที่ไทยก็ปกติเช่นกัน.  และคนทั่วไปก็ทราบว่าถ้าจ้างคนมาทำงานในฐานะพนักงานแม้ว่าจะเป็นญาติ ก็ต้องทำตามกฏหมายภาษีอากรนะคะ. 

เรื่องภาษีว่าด้วยการจ้างงานของอเมริกานั้นมีตั้งแต่ระดับ เมือง ระดับ เค้าตี้ (หลายๆ เมืองรวมกัน) ระดับจังหวัด หรือ รัฐ State และระดับรัฐบาลกลาง กรมสรรพากร หรือ  the IRS นั้นเองละคะ.  ภาษีคร่าวๆ ก็มี Social security, Medicare, Federal withholding, State withholding (ยกเว้นในรัฐที่ไม่มีภาษีระดับเสตท) town taxes, locality taxes ว่ากันไปเนาะ สารพัดละคะ แต่ละรัฐก็ไม่เหมือนกันด้วย ภาษีจุกจิกหน่อย จะมี Washington State, Oregon, Pennsylvania, New York รัฐดังๆ เหล่านี้ละคะ (รัฐดังนะคะ ไม่ใช่อย่างอื่น)

Child working in business, is exempt from taxes? ให้ลูกมาทำงานในกิจการได้รับยกเว้นภาษีไม๊

ช่างเป็นคำถามที่น่าสนใจจริงๆค่ะ.  และเพิ่งทราบว่ามีคนเข้าใจผิดกันพอสมควร เราเองก็หลุดไม่ได้ตรวจลูกค้าในกลุ่มร้านอาหาร เพิ่งเจอปัญหาตอนทำภาษีบุคคลให้เจ้าของธุรกิจนี่แหละค่ะ.  ผิดแล้วเราก็ ทำให้ถูกค่ะ ไม่ต้องคิดมาก ผิดตรงไหนเราก็มาดูกันค่ะ.

เนื่องจากมีคนเข้าใจผิดกันเยอะถึงเก็บประกาศของกรมสรรพากรอเมริกาแบบเต็มๆ ไว้ให้ค่ะไม่ได้ตัดออก เผื่อใครจะเอาไปให้ฝรั่งอ่านและตีความต่อ.  ให้อ่านทุกบรรทัดนะคะ แค่หน้าเดียว อย่าอ่านเฉพาะ ว่า ลูกได้รับยกเว้นภาษีถ้าทำงานในบริษัทพ่อแม่ค่ะ.  เพื่อความชัวร์ก็หา CPA หลายๆ คนช่วยตีความ สำหรับดิฉันเองมองว่าประกาศของกรมสรรพาอเมริกานั้นเขียนอธิบายได้ชัดเจนแล้วค่ะ.   เด็กจะได้สิทธิยกเว้นคือพ่อและแม่เป็นเจ้าของและเป็นธุรกิจห้างหุ้นส่วน partnership ที่ไม่ได้จดทะเบียนกับเสตทค่ะ หรือเป็นเจ้าของคนเดียว sole proprietorship (unregistered business with State ถ้าเป็นเจ้าของคนเดียวแต่จด llc ก็ไม่อยู่ในข่ายค่ะ ต้องไม่จดทะเบียนกับเสตท) พ่อหรือแม่เป็นเจ้าของ แล้วลูกทำงานให้พ่อหรือแม่ที่เป็นเจ้าของค่ะ. 

Both spouses carrying on the trade or business

If spouses carry on a business together and share in the profits and losses, they may be partners whether or not they have a formal partnership agreement. If so, they should report income or loss from the business on Form 1065. They should not report the income on a Schedule C (Form 1040) in the name of one spouse as a sole proprietor. But, the spouses can elect not to treat the joint venture as a partnership by making a qualified joint venture election.

Qualified joint venture

Spouses may elect treatment as a qualified joint venture instead of a partnership. A qualified joint venture conducts a trade or business where:

  • The only members are a married couple who file a joint return,
  • Both spouses materially participate in the trade or business, and
  • Both spouses elect not to be treated as a partnership.

Only businesses owned and operated by spouses as co-owners and not in the name of a state law entity, such as a limited partnership or limited liability company, are eligible for the qualified joint venture election. Find more information on joint ventures in Publication 541, Partnerships.

Spouses electing qualified joint venture status are sole proprietors for federal tax purposes. Each spouse must file a separate Schedule C to report their share of profits and losses. They don’t need an EIN unless their sole proprietorship must file excise, employment, alcohol, tobacco or firearms returns. One spouse cannot continue to use the partnership’s Employer Identification Number (EIN) for the qualified joint venture. The EIN must stay with the partnership; it’s used by the partnership for any year in which the business doesn’t meet qualified joint venture requirements.

Employment taxes  ภาษีเกี่ยวข้องกับการจ้างงาน

If the business has employees, either of the spouses as sole proprietors may report and pay the employment taxes. The spouse, as an employer, must have an EIN for their sole proprietorship. If the business filed or paid employment taxes for part of the year under the partnership’s EIN, the spouse may be considered the employee’s “successor employer” for purposes of figuring whether wages reached the Social Security and federal unemployment wage base limits.

One spouse employed by another. The wages for the services of an individual who works for their spouse are subject to income tax withholding and Social Security and Medicare taxes but not to the Federal Unemployment Tax Act (FUTA).

Child employed by parents.  ลูก ทำงานให้พ่อแม่ Payments for the services of a child under age 18 aren’t subject to Social Security and Medicare taxes, if the business is a sole proprietorship or a partnership in which each partner is a parent of the child. Payments to a child under age 21 aren’t subject to FUTA. Payments are subject to income tax withholding, regardless of the child’s age. ถ้าให้ลูกทำงานในกิจการ กิจการที่มีคุณสมบัติคือกิจการเจ้าของคนเดียวหรือ หุ้นส่วนที่มีพ่อแม่เป็นเจ้าของ (หุ้นส่วนหรือ partnership คือพ่อกับแม่เป็นเจ้าของยื่นแบบ 1065 หรือ S Corp ที่เสียภาษีแบบ partnership) เช่นกัน  ค่าแรงที่จ่ายให้ลุกน้องไม่ต้องหัก Social & medicare, BUT ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ Federal withholding taxes ถ้ามียอดต้องหักค่ะ.  ได้รับยกเว้น ประกันสังคม แต่ไม่ได้รับยกเว้นภาษีรัฐค่ะ กรณีนี้คือเด็กทำงานได้มากกว่า $12500 ต่อปีระบบจำคำนวณภาษีออกมาให้หรือต่ำกว่านั้นค่ะ.

เด็กทำงานให้พ่อแม่ต้องหักภาษีปกติค่ะ คือคุณสมบัติตามนี้ค่ะ Payments for the services of a child are subject to income tax withholding as well as Social Security, Medicare and FUTA taxes if they work for:

  • A corporation, even if it’s controlled by the child’s parent, or บริษัทจำกัด Corp, Inc. แม้ว่าพ่อแม่จะเป็นเจ้าของบริษัทนะคะ ไม่มีข้อยกเว้น
  • A partnership, even if the child’s parent is a partner, unless each partner is a parent of the child. ห้างหุ้นส่วนจำกัด (LLC, S Corp) ก็ต้องยื่นแบบถ้าพ่อหรือแม่ของเด็กเป็นเจ้าของ คนใดคนหนึ่งนะคะ.  เด็กจะไม่ต้องถูกหักภาษีก็ต่อเมื่อ พ่อและแม่เป็นเจ้าของร่วมค่ะ.  เด็กเป็นบุตรของพ่อและแม่ อาจจะเป็นบุตรบุญธรรมได้ค่ะ ถ้ายื่นแบบร่วมกัน พ่อแม่ลูก

Parent employed by child. The wages for the services of a parent employed by their child are subject to income tax withholding and Social Security and Medicare taxes. They’re not subject to FUTA tax.

Employees complete Form W-4 so that their employer can withhold the correct federal income tax from their pay. The IRS encourages everyone to use the Tax Withholding Estimator to help them make sure they have the right amount of tax withheld from their paycheck. The estimator automatically links to Form W-4, Employee’s Withholding Allowance Certificate, which they can then fill out and submit to their employer.

More information:

Comments from Author:

กฏหมายภาษีอากร ถ้าไม่ใช่นักภาษีอากร โดยอาชีพควรปรึกษากับนักภาษีที่มีลายเซ่นและประสบการณ์ค่ะ  สำหรับดิฉันเองก็มีทีมที่คอยถกเถียงหารือและหาข้อมูลเพิ่มเติมค่ะ สองเสี่ยงย่อมดีกว่าเสียงเดียวค่ะ.

Sources: ที่มา            : IRS taxes for family member working in business

เรียบเรียงโดย            : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

วันที่                     : วันพุธที่ ๒๒  เดือนมิถุนายน พ.ศ. ๒๕๖๕ Wednesday, June 22nd, 2022

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 18th

** Individual due date _April 18

**Individual living outside the U.S. due date is June 15

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via Facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***

Related Posts