Coronavirus Tax Relief – Deferral of employment tax deposits and payments through December 31, 2020
ความช่วยเหลือด้านภาษีธุรกิจช่วงภาวะโรคระบาด – เลื่อนการจ่ายภาษีค่าจ้างไปจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม
สวัสดีคะทุกคน หวังว่าคงจะสบายดีทั้งกายและใจกันนะคะ สำหรับผุ้เขียนเองก็พยายามทำใจให้ปล่อยวางและมีความสุขและมองโลกให้กว้าง ๆ มากกว่าเดิม (ได้ผลนะคะลองดู)
มาด้วยเรื่องที่พอทำได้คือเรีองการให้ข่าวสารด้านภาษีอากรต่อธุรกิจและบุคคลทั่วไป. วันนี้มาเน้นเรืองธุรกิจค่ะ เพราะเห็นประสบปัญหากันเยอะมาก มากขนาดไหนก็แล้วแต่พื้นฐานของแต่ละธุรกิจค่ะ ณ ปัจจุบันยังไม่เห็นคนที่ประสบปัญหามากถึงกับขายธุรกิจค่ะ แต่รายได้ลดลง 20% to 50%. หลาย ๆ คนก็ถามมาตลอดว่ารัฐบาลช่วยอะไรบ้างนอกจากเรื่องการกระตุ้นการให้กู้และการยกหนี้ให้ เงินออกมาเยอะแยะ แต่ธุรกิจในกลุ่มลูกค้าเราทำเรื่องกู้แต่ครึ่งต่อครึ่งค่ะ ตามข่าวเห็นค่ายใหญ่ๆ ได้เงินกันเลยเกิดความสงสัยว่ามันเกิดไรขึ้น เดี๋ยวคงมีข้อมูลมาเล่าสู่กันฟังต่อไปว่าเงินกุ้ให้กับกลุ่มธุรกิจขนาดเล็กนั้นไปไหนบ้าง. มาเข้าเนื้อหาตามประกาศ และเก็บข้อมูลภาษาอังกฤษไว้ให้หมด พร้อมแปลให้คร่าว ๆ บวกตีความตามความเข้าใจตามที่เข้าใจและเข้าใจค่ะ.
1. What deposits and payments of employment taxes are employers entitled to defer? การจ่ายเงินภาษีค่าจ้างประเภทไหนที่จะได้รับการเลื่อนการจ่ายออกไปบ้าง
Section 2302 of the CARES Act provides that employers may defer the deposit and payment of the employer’s portion of Social Security taxes and certain railroad retirement taxes. These are the taxes imposed under section 3111(a) of the Internal Revenue Code (the “Code”) and, for Railroad employers, so much of the taxes imposed under section 3221(a) of the Code as are attributable to the rate in effect under section 3111(a) of the Code (collectively referred to as the “employer’s share of Social Security tax”). Employers that received a Paycheck Protection Program loan may not defer the deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax that is otherwise due after the employer receives a decision from the lender that the loan was forgiven. (See FAQ 4).
การเลื่อนการจ่ายเงินภาษีค่าจ้างได้เฉพาะยอดที่จ่ายให้ Social Security & Medicare นะคะ ก็คือเงินเกษียณพวกเรายามชรานะคะรวมถึงใครทำงานให้การรถไฟก็เลื่อนไปเช่นกัน. ข้อยกเว้นสำหรับคนที่ได้เงินกู้จากโปรแกรม PPP เลื่อนไม่ได้นะคะ ให้เอาไปจ่ายคะได้เงินมาต้องจ่าย ไม่มีผลประโยชน์ซับซ้อน. ได้อย่างใดอย่างหนึ่งนะคะ คนที่ไม่ได้ PPP ก็จะได้เครดิตภาษีค่ะจากเงินที่จ่ายไป
2. When can employers begin deferring deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax without incurring failure to deposit and failure to pay penalties? เริ่มตอนไหนที่จะไม่ต้องเสียค่าปรับเงินเพิ่มต่าง ๆ
The deferral applies to deposits and payments of the employer’s share of Social Security tax that would otherwise be required to be made during the period beginning on March 27, 2020, and ending December 31, 2020. (Section 2302 of the CARES Act calls this period the “payroll tax deferral period.”) เป็นค่าแรงเริ่มที่ วันที่ ๒๗ เดือนมีนาคม จนถึง สิ้นปีค่ะ วันที่ ๓๑ เดือนธันวาคม. ก่อนหน้านี้เขาไม่ให้นะคะ ใครยังค้างก็รีบๆ นำส่งค่ะ.
The Form 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return, will be revised for the second calendar quarter of 2020 (April – June, 2020). Information will be provided in the near future to instruct employers how to reflect the deferred deposits and payments otherwise due on or after March 27, 2020 for the first quarter of 2020 (January – March 2020). In no case will Employers be required to make a special election to be able to defer deposits and payments of these employment taxes. การส่งภาษีรายไตรมาสนั้น ก็จะมีผลไตรมาสสองค่ะ ไม่ใช่ไตรมาสแรกนะคะ. สำหรับภาษีไตรมาสรก ที่ครบกำหนดยื่นคือภายในสินเดือนเมษายน นี่ก็ใกล้สิ้นเดือนแล้วค่ะ วันนี้ก็ ยี่สิบสี่แล้ว หลายคนคงปั่นอยุ่ ทางรัฐก็ระบุว่าสามารถเลื่อนได้นะคะ น่าจะมีระเบียบตามมาอีกรอบ ถ้าต้องจ่ายค่าปรับก็น่าจะขอลดได้ค่ะ เพราะสาเหตุโรคระบาด.
3. Which employers may defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax without incurring failure to deposit and failure to pay penalties? นายจ้างกลุ่มไหนที่จะได้สิทธิการเลื่อนจ่ายภาษีค่าจ้างออกไป
All employers may defer the deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax. However, employers that receive a loan under the Small Business Administration Act, as provided in section 1102 of the CARES Act (the Paycheck Protection Program (PPP)), may not defer the deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax due after the employer receives a decision from the lender that the PPP loan is forgiven under the CARES Act. See FAQ 4. หมดเลยค่ะ ไม่จำกัดขนาดเล็กใหญ่ ตั้งแต่พนักงานคนเดียว เจ้าของกับลูกจ้างคนเดียวกันนะคะ จนถึงพนักงานแสนๆ ๆ คนเลย. ยกเว้นอีกแล้วค่ะ สำหรับกลุ่มที่ได้รับเงินกู้จาก SBA and PPP ห้ามเลื่อนนะจ๊ะ ต้องจ่ายทันทีทันไดค่ะ ผลประโยชน์จะไม่ซ้ำซ้อนนะขอย้ำค่ะ.
4. Can an employer that has applied for and received a PPP loan that is not yet forgiven defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax without incurring failure to deposit and failure to pay penalties? อ้าวแล้วสำหรับนายจ้างที่ขอกุ้เงินไปได้เงินกุ้แล้วแต่ยังไม่มีหนังสือมาว่าจะยกหนี้ให้ละได้ไม๊
Yes. Employers who have received a PPP loan may defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax that otherwise would be required to be made beginning on March 27, 2020, through the date the lender issues a decision to forgive the loan in accordance with paragraph (g) of section 1106 of the CARES Act, without incurring failure to deposit and failure to pay penalties. Once an employer receives a decision from its lender that its PPP loan is forgiven, the employer is no longer eligible to defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax due after that date. However, the amount of the deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax that was deferred through the date that the PPP loan is forgiven continues to be deferred and will be due on the “applicable dates,” as described in FAQs 7 and 8. เย้ ดีใจด้วยขอกู้ไปแล้วได้เงินกู้ ก็ได้รับสิทธิค่ะ จนกว่าจะได้จดหมายบอกว่ายกหนี้ให้ค่ะ ทันที่ได้จดหมายลดหนี้ให้ต้องจ่ายค่าแรงปกติค่ะ ตัวอย่างนะคะ ขอทำเรื่องกุ้ไปแล้ว ได้มาแสนเหรียญ แต่ยังไม่มีหนังสือออกมาว่ายกหนี้ให้ ส่งเอกสารไปแล้วตามที่ธนาคารให้กู้ขอมา อันนี้ก็เลื่อนไปก่อนค่ะ
5. Is this ability to defer deposits of the employer’s share of Social Security tax in addition to the relief provided in Notice 2020-22 for deposit of employment taxes in anticipation of the Families First Coronavirus Relief Act (FFCRA) paid leave credits and the CARES Act employee retention credit? แล้วการเลื่อนการจ่ายเงินประกันสังคมออกไปเนี่ย รวมถึงภาษีค่าจ้างอื่นๆไม๊ละ นี่คือหมายถึง ภาษีส่วนของรัฐบาลกลาง
Yes. Notice 2020-22 provides relief from the failure to deposit penalty under section 6656 of the Code for not making deposits of employment taxes, including taxes withheld from employees, in anticipation of the FFCRA paid leave credits and the CARES Act employee retention credit. The ability to defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax under section 2302 of the CARES Act applies to all employers, not just employers entitled to paid leave credits and employee retention credits. (But see the limit described in FAQ 4 for employers that have a PPP loan forgiven.) เย้+++ ได้อีกนะคะ นอกจากการเลื่อนการจ่ายประกันสังคมแล้วก็เลื่อนการจ่ายภาษีที่หักจากพนักงานไว้พวก เฟรด ตีความมหายถึงเสตทด้วยนะคะ เพราะเสตทจะตามพี่เฟรด น้องตามพี่นะคะ เฟรดคือพี่ เสตทคือน้องค่ะ
6. Can an employer that is eligible to claim refundable paid leave tax credits or the employee retention credit defer its deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax prior to determining the amount of employment tax deposits that it may retain in anticipation of these credits, the amount of any advance payments of these credits, or the amount of any refunds with respect to these credits? เอ๊ะ แล้วนายจ้างที่เคลมเครดิตจากภาษีที่จ่ายออกไป(ตามกฏหมายได้ถึง หมื่นเหรียญ) มีสิทธิเลื่อนการจ่ายไม๊ล่ะเนี่ย
Yes. An employer is entitled to defer deposit and payment of the employer’s share of Social Security tax prior to determining whether the employer is entitled to the paid leave credits under sections 7001 or 7003 of FFCRA or the employee retention credit under section 2301 of the CARES Act, and prior to determining the amount of employment tax deposits that it may retain in anticipation of these credits, the amount of any advance payments of these credits, or the amount of any refunds with respect to these credits. ได้ปกติค่ะ จนกว่า จะได้รับอนมัติ พึงทราบนะคะ เครดิตที่ขอไปกับ ไออาเอสอยู่ที่การพิจารณานะคะ ถ้าได้เครดิตค่อยหยุดการจ่ายถ้าไม่ได้เครดิตก็หยุดการจ่ายไปก่อนค่ะ.
7. What are the applicable dates by which deferred deposits of the employer’s share of Social Security tax must be deposited to be treated as timely (and avoid a failure to deposit penalty)? เลื่อนการจ่ายภาษีแล้ว วันไหนที่ต้องจ่ายละ (ไม่ได้เลื่อนตลาดกาลนิ)
The deferred deposits of the employer’s share of Social Security tax must be deposited by the following dates (referred to as the “applicable dates”) to be treated as timely (and avoid a failure to deposit penalty): จะป้องกันค่าปรับเงินเพิ่มได้ต้องทำตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้คะ
- On December 31, 2021, 50 percent of the deferred amount; and ต้องจ่ายภายในวันที่ ๓๑ เดือนธันวาคม ปีถัดไป ครึ่งหนึ่ง (จ่ายภายในปีหน้า)
- On December 31, 2022, the remaining amount. อีกครึ่งไปจ่ายอีกปีใน หรือไปถัดไป
สรุปคือให้เลื่อนการจ่ายไปสองปีค่ะ ปีละครึ่ง งดงามนะคะ ถือว่ารัฐช่วยพอสมควร
8. What are the applicable dates when deferred payment of the employer’s share of Social Security tax must be paid (to avoid a failure to pay penalty under section 6651 of the Code)? คำถามเหมือนกับข้อ เจ็ด ตอบข้อเจ็ดค่ะ
The deferred payment of the employer’s share of Social Security tax is due on the “applicable dates” as described in FAQ 7.
9. Are self-employed individuals eligible to defer payment of self-employment tax on net earnings from self-employment income? แล้วกลุ่มทำงานอิสระละ หมายถึงกลุ่มที่ยื่นภาษีในหมวด schedule C = based on 1099mis
Yes. Self-employed individuals may defer the payment of 50 percent of the Social Security tax on net earnings from self-employment income imposed under section 1401(a) of the Code for the period beginning on March 27, 2020, and ending December 31, 2020. (Section 2302 of the CARES Act calls this period the “payroll tax deferral period.”) งานอิสระก็ได้ค่ะ แต่ได้ครึ่งหนึ่ง คนทีทำงานอิสระรู้นะคะ มีหน้าที่จ่าย 15.3% สำหรับรายได้สิทธิ ได้ครึ่งหนึ่งค่ะ ส่วนของนายจ้าง
10. Is there a penalty for failure to make estimated tax payments for 50 percent of Social Security tax on net earnings from self-employment income during the payroll tax deferral period? มีค่าปรับไม๊เนี่ยสำหรับคนทำงานอิสระที่ไม่ได้ประมานการ
No. For any taxable year that includes any part of the payroll tax deferral period, 50 percent of the Social Security tax imposed on net earnings from self-employment income during that payroll tax deferral period is not used to calculate the installments of estimated tax due under section 6654 of the Code. คือคนทำงานอิสระมีหน้าที่ประมานการจ่ายภาษีค่ะ รัฐยกเว้นให้สำหรับภาวะวิกฤติ นี้ค่ะ
11. What are the applicable dates when deferred payment amounts of 50 percent of the Social Security tax imposed on self-employment income must be paid? แล้วคนทำงานอิสระเมื่อเลื่อนการจ่ายภาษีแล้วจะต้องจ่ายวันไหนเดือนไหนปีไหน
The deferred payment amounts are due on the “applicable dates” as described in FAQ 7. ไปดูที่คำตอบขอที่ เจ็ดค่ะ ให้ได้สองปีเช่นกันค่ะท่านผู้ชม
Comments from author:
ส่วนใหญ่การนำส่งค่าจ้างจะใช้ระบบค่าแรงและเงินเดือนโปรแกรมต่างๆ ตอนนี้คาดว่าแต่ละระบบคงทำการปรับปรุง บางระบบไม่ปรับปรุง เช่นควิกบุคยื่นกันเอง ก็เลื่อนกันเองค่ะ
โดยภาพรวมผลประโชน์จะไม่ซ้ำซ้อน ระหว่าง PPP, SBA, IRS Credit
ไม่มีใครได้ผลประโยชน์ทั้งหมดค่ะ คนที่ไม่ได้กู้เลย จะมีโฮกาสได้เครดิตและเลื่อนการจ่ายเงินภาษีค่าจ้างในส่วน social security & medicare for 2 years เลยค่ะ.
“Welcome to new normal for all businesses and individuals”
ที่มา : IRS online sources: Coronavirus Tax Relief
เรียบเรียงโดย : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)
วันที่ : วันศุกร์ที่ ๒๔ เมษายน พ.ศ. ๒๕๖๓ Friday, April 24st, 2020
**** S Corp & LLC due date March 15th**** extended to July 15
*** Corporation due date April 15th *** extended to July 15
** Individual due date April 15th *** extended to July 15
** Payroll taxes *** extended to December 31 (for deposit)
***Social security & Medicare (some businesses) maybe paid in 2021 & 2022.
Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน
*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law. การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*
**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**
ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**
***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.
ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***
