Nine Facts About the Adoption Credit 2018

เครดิตหรือเงินที่รัฐจ่ายให้สำหรับการอุปถัมภ์บุตรบุญธรรม

 

การอุปถัมภ์บุตรตามกฏหมายโดยทั่วไป (พักนี้) เป็นที่นิยมมาก ไม่ใช่แค่ฝรั่ง ๆ คนไทยเรา ๆ ก็อยากอุปถัมภ์ บุตรหลาน ญาติ น้อง ๆ เพื่อที่ว่าเขาจะได้มีอนาคตที่ดี มีการศึกษาที่ดี หรือเพราะไม่มีลูกอยากมีทายาท รับมรดก พันล้าน (ไม่ระบุประเภทเงินตรา เพราะ อาจจะตีความได้หลายสกุลเงิน (กีบ (ลาว), บาท, ดอง หรือ เหรียญ).

 

บางกลุ่มรู้ว่า การอุปถัมภ์เด็ก ๆ นั้น ทาง กรมสรรพากร มีเงินช่วยเหลือให้ $13,570 สำหรับปี 2017. หลังจากผ่านขั้นตอนทางกฏหมายเรียบร้อย ในที่นี้หมายถึง เด็ก เป็นลูกตามกฏหมาย.  ส่วนตัวรู้จัก ทั้งฝรั่งเพื่อนร่วมงานที่หมดเงินหลายหมื่นเหรียญ เพื่อรับบุตรบุญธรรม และก็มีเพื่อนคนไทยที่รับบุตรบุญธรรม  และตัวเองก็เคยเริ่มขั้นตอนได้ถึงครึ่งทาง  แต่เปลี่ยนใจ เพราะพฤติกรรมหลานที่จะเอามาอยู่ด้วย นั้น จะสร้างปัญหามากกว่า.  เราเปลี่ยนใจช่วยเขาทางอื่นดีกว่า ให้เขามาอยู่อเมริกานะคะ.

 

ในทางภาษีอากร ถ้าใครจะรับเด็กมาเป็นลูกตามกฏหมาย ควรจะทราบสิทธิประโยชน์ที่ควรจะได้รับต่าง ๆ ดังนี้ค่ะ.

 

Credit นั้นไม่สามารถขอคืนเป็นเงินสดได้เหมือน Child tax credit นะคะ พึงทราบไว้.  คนที่เสียภาษีมากกว่าปีละ 13000 ก็เอาไปหักออก เราก็จะได้เงินคืนมาค่ะ  สมมติเราทำงานรับเงินเดือนใช่ปะคะ  ถูกหักไว้ทุกเดือน กรณีแบบนี้เราได้เงินคืนมาหมดค่ะ.  ถ้าเราเสียภาษีไว้แค่ 6000 เราก็ได้คืนแค่นั้นค่ะ.

    

 

    Credit carryover. เงินเครดิต อย่างตัวอย่างที่ยกมา เราใช้ไม่หมดเหลืออีก $7,000 เราเอามาใช้ปีต่อไปได้ค่ะ.  เราสามารถยกไปได้ถึง ห้าปีเลยค่ะ.       

   

 

Exclusion ข้อยกเว้น. บางบริษัท ช่วยพนักงานจ่ายค่ารับบุตรบุญธรรม. ถ้ามีกรณีแบบนี้ คุณจะไม่ได้รับเครดิตจากทางรัฐบาลค่ะ เป็นข้อยกเว้น.  ในทางกลับกันเงินที่ได้รับการช่วยเหลือจากนายจ้าง ก็ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ นะ.

    

 

    Eligibility คุณสมบัติของผู้ที่จะได้รับเครดิต. เด็กที่เรารับเป็นบุตรบุญธรรมต้องอายุต่ำกว่า 18. หรือคนที่พิการทาง กาย หรือ ป่วยทางจิต ที่ไม่สามารถช่วยเหลือตัวเองได้  เช่น คนใจดีรับ นายใจอ่อน อายุ 25 ปี ช่วยเหลือตัวเองไม่ได้ พิการ เนื่องจากอุบัติเหตุ หรือ พิการตั้งแต่เกิดนะคะ..

    

 

    Special needs child เด็กที่ต้องการดูแลเป็นพิเศษ. สำหรับกลุ่มที่อุปถัมภ์เด็กพิการที่เป็นอเมริกัน (ย้ำว่าอเมริกัน).  แม้ว่าค่าใช้จ่ายบางตัวจะไม่มีคุณสมบัติ เช่นพวก ค่าเอกสารต่าง ๆ ที่ไม่เกี่ยวค่ารถค่าเดินทาง . เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้คือค่าธรรมเนียม ค่าเอเจ้น ค่าทนาย. แต่ถ้าเรารับเด็กอเมริกัน เราเอามาหักได้หมด แม้ว่าจะไม่อยู่ในเกณฑ์ .  ไปรับเด็ก พิการที่ไทย ทำไรไม่ได้นะคะ ได้เฉพาะ ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้เท่านั้น เช่นค่าธรรมเนียมให้รัฐบาล ค่า ทนาย.

    

 

    Qualified expenses ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักหรือถือเป็นเครดิตได้. ทางรัฐบาลอเมริกาให้เครดิตสูงมากสำหรับค่ารับบุตรบุญธรรม แต่ก็มีข้อจำกัด ว่าต้องเป็นค่าทนายเท่านั้น ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับศาล ค่าธรรมเนียมจ่ายให้อิม (ถ้าเราทำตามขั้นตอนรับเด็กจากไทย) ค่าเดินทาง. ซึ่งมีแค่สามหมวดหลัก ๆ เท่านั้นเอง.

    

 

    Domestic or foreign adoptions รับบุตรภายในประเทศหรือต่างประเทศ. กฏหมายเดียวกันแต่หลักเกณฑ์แตกต่างกัน โดยเฉพาะเรากลุ่มคนไทยจะทราบดี. การรับบุตรจากไทยนั้นยุ่งยากมาก ใช้เวลาเป็นปี. ส่วนการรับบุตรภายใน บางครั้งก็ง่าย บางครั้งก็ยาก แต่ภาพรวมคือง่ายกว่า. ค่าใช้จ่ายก็แตกต่างกันออกไป.

    

 

    No double benefit ผลประโยชน์จะไม่ซ้ำซ้อน. ค่าใช้จ่ายในการรับบุตรบุญธรรมนั้น สามารถ ใช้เป็นเครดิตหักออกจากภาษี กรณีจ่ายออกไปเอง บางกรณี มีนายจ้างจ่ายให้ คือไม่รวมเป็นรายได้.  ไม่ใช่ว่านายจ้างออกให้แต่เรายังเอาไปเครดิต.  ถ้านายจ้างจ่ายให้บางส่วนเราก็เอาไปเคลมส่วนที่นายจ้างไม่ได้จ่ายให้. ผลประโยชน์โดยรวมคือต้องเท่ากัน $13,000.

    

 

    Income limitsใช่ว่าทุกคนที่รับบุตรบุญธรรมจะเคลมภาษีได้. คนรวย ๆ ใจดี ๆ ที่รายได้เยอะๆ นั้น จะไม่สามารถเคลมเครดิตใด ๆ ได้ถ้ารายได้มากกว่า $243,540 อยากเคลมได้ต้องรายได้ไม่เกิน ที่ $203,540 .  อย่าลืมนะคะ รายได้ตัวนี้คือรายได้ ก่อนหักภาษีใด ๆ ค่ะ แต่หลังหักพวก รีไทม์เม้นต่างๆ .  ตัวอย่างนะคะ เรารายได้ปีละ $500,000 (อยากได้แบบนี้) เราฝากเข้ารีไทมเม้นปีละ $20,000 เราเหลือ $480,000 เราเอาค่ารับบุตรบญธรรมมาหักไรไม่ได้เลยค่ะ.  แต่ถ้าเราเป็นเจ้าของร้านอาหาร ขอดขาย ที่ $1,000,000 ต่อปี หักค่าใช้จ่ายต่าง ๆ เหลือกำไรที่ $203,540 เรามีสิทธิ์ได้เครดิตเต็มจำนวนที่ $13,000 ต่อปีเลยค่ะ.

 

ปล. ส่วน(ไม่ใหญ่มาก) ที่เห็นนะคะ กิจการร้านอาหารรายได้ เป็น ล้านแต่กำไรปีละ $2,000 ซึ่งต่ำมาก (ขอนอกเรื่อง)  แม้ว่าจะเบิกค่าอุปถัมภ์ได้ทั้งก้อน และกลายเป็นคนรายได้ต่ำ แถม ขอ สวัสดิการ ประกันสุขภาพจากรัฐบาลอีก.  ไม่ควรจะไม่ให้ใครรู้เรารับบุตรบุญธรรมนะคะ  เพราะถ้าคณทำตามขั้นตอน  คุณไม่ผ่านเกณฑ์ค่ะ  รายได้ต่ำมาก เขาดูยอดสุทธิ นะคะ ไม่ได้ดูจากยอดขาย.

 

 

แบบนี้ ทำไรยากค่ะ จะกู้เงินก็ยาก จะซื้อบ้านก็ยาก สปอนเซ้อใครก็ไม่ได้ (นอกเรื่องมากจริง แอบคันปาก)

 

Source ที่มา  : IRS Tax Tip 2018-05, January 10, 2017

: Topic Number: 607 – Adoption Credit and Adoption Assistance Programs

: Form 8839, Qualified Adoption Expenses

: Interactive Tax Assistant: Adoption Credit

 

เรียบเรียงโดย      :  แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

วันที่                          : วันพุธที่ 24 มกราคม 2561, Monday, January 24^th, 2018

 

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรเท่านั้น.**