2017 Tax Cuts and Jobs Act Part III

2017 Tax Cuts and Jobs Act Part III

กฏหมายการลดภาษีอนุมัติปี 2017 ตอนสาม

 

 

สวัสดีคะ ทุกท่านที่รออ่าน เกี่ยวกับ กฏหมายเกี่ยวกับการลดภาษีที่ท่านประธานนาธิบดีคนปัจจุบันเซ็นออกมาเป็นกฏหมายก่อนสิ้นปี และจะมีผลปี 2018-2026 ก็รวม ๆ ไปก็ 8 ปีเนอะ เพราะ หมดอายุ วันที่ 1 มกราคม 2026.  น่าจะสองสมัยของรัฐบาลนะคะ.

 

 

คราวก่อน พูดถึง อัตราภาษี ว่าเปลี่ยนแปลงแบบลดลงมาน่าสนใจ และ เกือบทุกกรณี ได้สิทธิเพิ่มขั้นมากมายอย่างเห็นได้ชัด.  กฏหมายประกันสุขภาพยังมีอยู่ให้คนเลือกซื้อได้ตามท้องตลาด ราคาแพงเหมือนเดิม สำหรับคนรายได้ปานกลาง  ส่วนนรายได้ต่ำ (ตามเอกสารบ้าง ไรบ้าง) ก็เกือบได้ฟรี ไปเลย.  ค่าปรับสำหรับคนไม่มีประกันก็ยกเลิกไปเลยปี ภาษี 2018 (ไม่ใช่ปี 2017 ที่เราต้องยื่นแบบภายใน เมษายนวันที่ 15 นี้นะคะ).

 

 

เนื่องจาก รายละเอียดยิบย่อยของการเปลี่ยนแปลง ภาษีเยอะมาก  เราจะตัดเฉพาะ ที่สมาชิกสนใจและถามมาบ่อย ๆ เท่านั้นนะคะ   บางจุดเป็น Technical term ที่ต้องคนเรียนมาถึงจะเข้าใจนะคะ จะไม่พูดถึง  เพราะเราก็อ่านแล้วอ่านอีกยังง  แถม กฏหมายเพิ่งเปลี่ยน กรณีศึกษายังไม่มีให้เห็น ได้แต่ตีความให้และก็ไม่แน่ใจว่าถูกหรือเปล่า จนกว่าเราจะได้ทำในจุดนั้นด้วยนะคะ. ที่ตอบคำถามแบบมั่นใจได้คือ ทำมาด้วยคะ มีประสบการณ์หลาย ๆเคส ทำให้กับลูกค้า บางเคสอาจจะไม่เหมือนกันด้วย.

 

 

EDUCATION PROVISIONS

Expanded Use of 529 Account Funds

 

สำหรับคนที่ไม่รู้ว่า กองทุน 529 คืออะไร มันคือ กองทุนสำหรับการศึกษาโดยตรงที่ทาง รัฐบาลเอื้ออำนวยให้ผู้ปกครอง เปิดบัญชีเพื่อฝากเงินไว้สำหรับเป็นทุนการศึกษาให้ลูก ๆ นะคะ.  โดยทั่วไป จะไม่มีภาษีนะคะ เงินที่งอกเงยมา และเอาไปใช้ในการจ่ายค่าเทอม ค่าอุปกรณ์ ระดับวิทยาลัย มหาวิทยาลัย ของอเมริกานะคะ (ย้ำว่าของอเมริกา เท่านั้น).  เพราะเรากลับไปเรียนมหาวิทยาลัยที่ไทย นี่ไม่ได้คะ ไม่ได้อยู่ในลิส ที่อนุมัติ. ถ้า เราถอนเงินเอาไปใช้อย่างอื่น ก็จะมีภาษีที่ 10% เพิ่มขึ้น จากภาษีที่ควรจะเสียนะคะ  .

 

 

New law  กฏหมายใหม่. เขาได้เพิ่มคำนิยามของ การศึกษา ขยายไปที่ ประถม มัธยม สอนศาสนา สอนกับบ้านก็ได้ด้วยนะคะ   แต่จะมีข้อจำกัดเรื่องการหักค่าใช้จ่ายว่าไม่เกินปีละ หมื่นนะคะ, “qualified higher education expenses” include tuition at an elementary or secondary public, private, or religious school, and various expenses associated with home school, up to a $10,000 limit per tax year. (Code Sec. 529(c)(7), as added by Act Sec. 11032(a))

 

 

 

Student Loan Discharged on Death Or Disability ยกเลิกหนี้ให้กับกรณี เสียชีวิตหรือพิการแบบถาวร

 

 

ก่อนหน้านี้นะคะ  ใครกู้เงินมาเรียน แล้ว ถูกยกเลิกหนี้ แบบประมาณว่าไม่ต้องจ่ายหนี้  คนที่ได้รับต้องนำมารวมเป็นรายได้นะคะ  แต่ก็มีข้อยกเว้นบางจุด ว่าแม้ว่าจะยกเลิกให้ ถ้าอยากได้รับยกเว้น คุณต้องเรียนด้วยนะ ไม่ใช่ไม่ไปเรียนไรเลย .  คือรัฐบาลไม่เอาหนี้แต่ ให้ไปเรียนว่างั้น.

 

 

New law กฏหมายใหม่.  ยกเลิกหนี้ เนื่องจาก เสียชีวิต พิการถาวร นี่ ยกเลิกไปเลย ไม่ต้องนำมาคำนวณรายได้ ไม่ต้องไปเรียน  แหม คนพิการจะไปเรียนได้ไงเนาะ  เห็นด้วยในจุดนี้ค่ะ  เพราะคนพิการใครจะไปเรียนไปใช้ชีวิตปกติได้  พิการทางใจ ทางกาย  เข้าสังคมก็ยากแล้ว คนรอบข้างก็เดือดร้อนด้วย นะคะ.. (Code Sec. 108(f), as amended by Act Sec. 11031)

 

DEFERRED COMPENSATION การเลื่อนการับรู้รายได้ (ไม่รวมเป็นรายได้)

New Deferral Election for Qualified Equity Grants

 

 

Code Sec. 83 กฏหมายชุดนี้ จะเกี่ยวกับคนทำงานบริษัท แล้วได้หุ้นเป็นพวก หุ้นกิจการ ที่เราทำ หรือได้ ทรัพย์สิน ต่าง ๆ ปกติ แล้วเราจะไม่เสียภาษี จนกว่า จะได้สิทธิ เช่น ได้หุ้น แต่ต้องทำงาน ห้าปี ถึงจะได้สิทธิ์ เอาไปซื้อขายได้  ตัวนี้เราถึงรับรู้เป็นรายได้  ตามกฏหมายเดิมนะคะ.

 

 

New law กฏหมายใหม่ระบุว่า .  ให้ช่องว่า จะยังไม่ต้อง คำนวณภาษี แม้ว่าจะได้สิทธิแระ  แต่ยังไม่ได้ขาย  รายละเอียดเยอะมาก  ไม่ขอพูดถึงจุดเหล่านั้น  แค่คุณรู้ว่า ทางเลือกคุณมีมากขึ้น ได้หุ้นจากกิจการที่คุณทำงานอยู่นะคะ.

 

DISASTER RELIEF PROVISIONS  เกี่ยวกับผู้ประสบภัยต่าง ๆ

 

 

2016 ปกติแล้ว ค่าเสียหายเกี่ยวกับ ภัยพิบัติ เช่นพายุต่าง ๆ คนที่มีสิทธิเอามาหักค่าใช้จ่ายได้คือกลุ่มหัก จากค่าใช้จ่ายจริง เพราะอยู่ในหมวด itemized deduction .

 

กฏหมายใหม่ อนุญาตให้ กลุ่มที่ไม่ได้หักค่าใช้จ่ายจริง เอาค่าเสียหายจากภัยพิบัตต่าง ๆ มาหักออกได้เช่นกันค่ะ

 

 

เท่าที่เห็นหลัก ๆ คือ กลุ่มที่เจอ พายุ หนัก ๆ ฝั่ง ฟอริด้า เหมือนปีที่แล้วไรงี้นะคะ  รัฐบาลต้องประกาศนะคุณถึงจะทำได้นะคะ   เพราะ เขาจะมีคำนิยามเฉพาะ เจาะจง ว่าอันไหน อยู่ในข่าย “พิบัตร”. 

 

 

ตอนนี้ไม่ค่อยน่าสนใจเท่าไร เพราะบางเรื่อง เราแทบจะไม่พบเจอกันเลย  ตั้งแต่ทำภาษีมา ยังไม่เจอลูกค้า แบบภัยพิบัตเสียหายมหาศาลไรเลยคะ  แต่ ปี 2017 อาจจะมี  หลักฐานพวกนี้สำคัญมาก เมื่อมีการตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่บ้านเมือง.

 

 

ESTATE & GIFT TAX ภาษีกองมรดกได้รับยกเว้นเพิ่มขึ้น

 

 

กฏหมายฉบับปัจจุบัน กองมรดก ที่มูลค่าต่ำกว่า  $5.6 million ($11.2 million for a married couple).  จะไม่เสียภาษีนะคะ  หลักการคำนวณ คือคำนวณของบุคคลนั้นตั้งแต่เกิดจนม้วนมรณานะคะ.  สามมตินะคะ คุณใจดี  เป็นคนรายมาก  ทุกปีให้ของขวัญลูกหลานคนละ 14000 แบบไม่ต้องมานำคำนวณถือเป็นรายได้  อันนี้จะไม่มารวมคำนวณเพื่อหักจาก 5.6 ล้านของคุณใจดีนะคะ. ที่จะนำมาหัก ก็กรณี คุณใจดี แจกของขวัญให้ลูกชาย บ้าน ราคา ล้านเหรียญนะคะ  ต่อมาคุณใจดี เสียที่อายุ 101 ปี  คุณใจดี ก็จะเอา 5.6 ล้านหักออก จาก 1 ล้าน แสดงว่า กองมรดกของคุณใจดีไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ถ้ากองมรดกนั้นมีมูลค่า ต่ำกว่า 4.6 ล้านเหรียญค่ะ  ถ้าคุณใจดีมีเป็น 100 ล้าน ก็เสียภาษีที่ 95.4 ล้านเหรียญนะคะ คำนวณตามอัตราก้าวหน้าไป.

 

กฏหมายใหม่จะเพิ่มให้เป็น สองเท่า เลยค่ะ จาก 5.6 ล้าน ก็จะเป็น 11.2 ล้านเหรียญคะ แบบให้ฟรีไม่ต้องเสียภาษีกองมรดก. กลุ่มรวยมาก ควรทราบไว้นะคะ  เพราะจำเป็นสำหรับการวางแผนการให้มรดก. สำหรับกลุ่มรวยกลาง ๆ แบบเราไม่ต้องกังวลคะ เพราะคงจะไม่มี กองมรดกถึง 11.2 ล้าน (แต่ใครจะไปรู้อนาคตเนอะ ดูดวงแต่ละคนสิ ใช่ปะคะ).    เคยเห็นนายเก่า แบบมีแค่ไม่กี่ล้าน ตอนนี้ฮีมีมากกว่า 50 ล้านแระ  จับจุดการลงทุนถูก รวยบอกไม่ถูกเลย.

 

ปล.  กฏหมายการให้ของขวัญที่ไม่ต้องรายงานไม่ได้เปลี่ยนแปลงอะไรนะคะ  ยังอยูที่ ปี ละ 15000 ต่อคนต่อปีค่ะ (เพิ่มจากปี 2017 จาก 14000 ต่อปีคะ)

 

 

Unchanged Tax Law: สรุป กฏหมายที่ไม่ได้พบเจอเปลี่ยนแปลงหลัก ๆ มีดังนี้นะคะ

 

กำไร จากการขายบ้านที่พักอาศัย ที่ได้คนละ 250000 ต่อคน ถ้าสมรสก็ได้ 500000. เงื่อนไข ก็อาศํยอยู่บ้าน สองใน ห้าปีนะคะ.

 

Foreign earned income exclusion  หรือรายได้จากการทำงานต่างประเทศ  (ไม่ใช่รายได้พวกค่าเช่าบ้านต่างประเทศนะคะ)  ต้องเป็น Active income ; wages, salary, self employed income, business income พวกนี้ถึงจะอยู่ในข่าย และได้เครดิตมากถึงปีละ 100,000 เหรียญขึ้นไปคะ .

 

การให้ของขวัญแบบไม่ต้องรายงาน 15000/คน/ปี ไม่ได้เปลี่ยนแปลงนะคะ.

 

Comments:

 

 

คราวก่อนถามกันมามากคือเรื่อง ดอกเบี้ยบ้าน ที่ติดเชื่อมระหว่าง บ้านมูลค่า 1 ล้านเหรียญ กับ 750000 เหรียญ ที่กฏหมายใหม่ระบุออกมา.  ดอกเบี้ยเท่าไร จาก ยอดที่เราหาอัตราส่วนเงินต้น 750000 หักได้หมดค่ะ  เช่นนะคะ บ้านเราคา 2 ล้านเหรียญ จ่ายดอกเบี้ย ไป 60000 เหรียญ คณต้องหาอัตราส่วน 750000/2000000 คูณ 60000 แล้วจะได้ดอกเบี้ยที่จะคำนวณออกมาค่ะ คือ 22500 ประมาณนี้นะคะ.

 

คุณต้อง แยกประเด็น เรื่องดอกเบี้ยบ้านออกมานะคะ  แม้ว่า ดอกเบี้ยบ้านเราจะเอามาหักเป็นค่าใช้จ่ายจริง itemized deduction เหมือนกับ “ภาษีบ้าน และภาษี ที่จ่ายให้เสตท” ซึ่งกฏหมายใหม่ มีให้ได้หักไม่เกินปีละ 10000/ปี.

 

ภาษีบ้าน เกิดจากที่เรามีบ้าน แล้ว ทาง เค๊าตี้ประเมินว่าเราต้องจ่ายเท่าไร ภาษีเสตท ก็คือรัฐเรียกเก็บจากรายได้ เช่น ที่ยุท่าร์เรียกเก็บ 5 เปอรเซ็นต่อปี  นี่คือนิยามนะคะ. สรุปคือว่า ถ้าภาษีบ้านจ่ายไป 7500 แล้ว ภาษี เสตทจ่ายไปที่ 5000 คุณจ่ายไปทั้งหมด 12500 ตามกฏหมายเดิม คุณเอามารวมหักได้เต็มที่ แต่กฏหมายใหม่คุณหักได้เฉพาะ 10000 เท่านั้นคะ  ไม่สนใจนะคะว่าบ้านคุณจะซื้อมาปีไหน ไม่ได้ระบุไว้ในกฏหมายค่ะ.

 

ไม่มีภาคต่อไปแล้วนะคะ สำหรับภาษีที่ต้องแจง  ต่อไปอาจจะวิเคราะห์ว่า เราจะจดทะเบียนกิจการรูปไหนดีตามโครงสร้างภาษีใหม่นะคะ.

 

ขอให้ทุกท่าน ร่ำรวยจากการที่ได้รับลดหย่อนภาษีนะคะ

 

 

ที่มา                              : จากข่าวสารการเผยแพร่ทางภาษีอากร และ เวบไซด์ทั่วไป

เรียบเรียงโดย                  : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย ขอย้ำ)

วันที่                        :  วันจันทร์ ที่ 8 มกราคม พ.ศ. ๒๕๖๑ , Monday, January 8^th 2018

 

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรเท่านั้น.**