2017 Tax Cuts and Jobs Act Part II

กฏหมายการลดภาษีอนุมัติปี 2017 ตอนสอง

 

 

สวัสดีคะ ทุกท่านที่รออ่าน เกี่ยวกับ กฏหมายเกี่ยวกับการลดภาษีที่ท่านประธานนาธิบดีคนปัจจุบันเซ็นออกมาเป็นกฏหมายก่อนสิ้นปี และจะมีผลปี 2018-2026 ก็รวม ๆ ไปก็ 8 ปีเนอะ เพราะ หมดอายุ วันที่ 1 มกราคม 2026.  น่าจะสองสมัยของรัฐบาลนะคะ.

 

ภาคสองคะ  เพราะเยอะมาก  และก็ยุ่งสำหรับ การทำบัญชีปลายปีของที่ทำงาน และก็มีโปรเจคใหม่ ๆ เข้ามา แทบไม่ได้ทำไรส่วนตัวเลย เครียดมั๊ก แอบเซ็ง แต่ดีตรงที่มีเพื่อนร่วมงานดี.  หลายคนรออ่าน เลยจัดให้คะ เพราะวิเคราะห์ให้ตามความเห็น และผลกระทบ.

 

Kiddie Tax Modified  การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับภาษีของเด็ก

 

ก่อนหน้านี้กฏหมาย ให้สามารถเอาใช้อัตราภาษีของพ่อแม่ เพราะลูกเอาไปยื่นร่วมกับพ่อแม่  รายได้กลุ่มนี้ก็พวก ดอกเบี้ย เงินฝาก  (ไม่ใช่รายได้จากการับจ้างคะ)

 

เกณฑ์ของการพิจารณารายได้ยังเหมือนเดิม อยู่ที่ $2,100 (for 2018), หักด้วย ค่าลดหย่อนมาตราฐาน และใช้อัตราภาษีของเด็กเอง  ถือว่าลดภาษีพอสมควรนะคะ

 

แต่กฏหมายภาษีนี้จะมีผลตามเงื่อนไขดังนี้คะ:

 

1. เด็กยังอายุไม่ถึง 19 หรือเป็นนักเรียนเต็มเวลาที่อายุไม่เกิน 24, พ่อแม่ยังมีชีวิตอยู่

2. รายได้ที่ไม่ใช่การรับจ้าง เช่นดอกเบี้ย ไม่เกิน $2,100 (for 2018); and

3. เด็กไม่ยื่นภาษีกับคนอื่น (ไม่มีผัวไม่มีเมีย)

 

Capital Gains Provisions Conformed กำไรจากการลงทุน พวก ขายหุ้น ขายบ้าน ขาย สารพัดขาย

 

อัตราภาษีของ  กำไรจากการขายสินทรัพย์ต่าง ๆ จะอยู่ที่  of 0%, 15%, or 20%.

ตามที่เข้าใจ คนที่รายได้  ที่ 77200 ขึ้นไป  อยู่ที่ 15 %  $479,000 ก็เสียที่ 20%  ขี้เกียจแปลรายละเอียดคะ เพราะกลุ่มคนอ่าน ก็รายได้ไม่น่าเกินนี้กัน ถ้ารายได้มากกว่า เขาจะมีมืออาชีพจัดการให้   และที่สำคัญถ้ารายได้มากกว่า นี้ก็ไปเสียแบบอัตราธรรมดา ก้าวหน้าซึ่งก็ลดลงกันไปอีก ตามที่เขียนไปก่อนหน้านี้นะค

 

Deduction for Personal Casualty & Theft Losses Suspended พวก ไฟไหม้ ของหาย ยกเลิกชั่วคราว

 

ก่อนหน้านี้ ของที่เราถูกขโมย ไฟไหม้ หาย สาบสูญ สามารถเอามาหัก เป็นค่าใช้จ่ายได้  กฏหมายใหม่ ยกเลิก ชั่วคราว 8 ปีคะ. ตั้งแต่ทำภาษีให้ชาวบ้านมา น้อยมากที่จะเคลม บ้านไฟไหม้ เพราะมีประกัน  ของหาย ก็น้อยมากคะ

 

.

Gambling Loss Limitation Modified กลุ่มเสียงโชค พวกเล่นพนัก กฏหมายเปลี่ยนแปลง

 

โดยทั่วไปนะคะ กฏหมายเดิม เราเล่นพนันได้ เราเอามารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีปกติ  เลี่ยงไม่ได้นะคะ โดยเฉพาะ พันันตามกฏหมายนั้น เพราะ แหล่ง คาสิโนต่าง ๆ เขา ชี้แจง แถลงไข ส่งข้อมูลไปที่ IRS แบบละมุนละไม  หลายคนไม่รู้ตัวเจอภาษีย้อนหลังเยอะเลยคะ ยางราย บอกถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้วนี่ ไม่เห็นกังวลเลย  แต่หาทราบหรือไม่ว่า ภาษีที่หัก ไว้ ไม่พอ เพราะมีรายได้อย่างอื่นมาด้วย ก็เจอเสียภาษีเพิ่มตามระเบียบนะคะ.

 

ที่เราเสียพนัน จะไม่ถูกรายงานค่ะ  แต่คุณต้องขอหนังสือจาก แหล่ง คาสิโนต่าง ๆ มาให้เราไว้หักจากส่วนที่เราชนะคะ  นี่คือสิ่งที่ควรทำนะคะ จะได้ลดภาระภาษีเราคะ.

 

New law. กฏหมายเปลี่ยนแปลงนิดหนึ่งตรงที่ว่า พวก ค่าเดินทางต่างๆ  นั้น เราหัก ได้สูงสุดรวมกันไม่เกิน ที่เราชนะ (นิดหน่อย แหม นึกว่าจะเปลี่ยนมากมาย)

 

CHANGES TO TAX CREDITS การเปลี่ยนแปลงเรื่องเครดิต

Child Tax Credit Increased  เครดิตให้สำหรับเด็ก ๆ เพิ่มขึ้น

 

กฏหมายเดิมนะคะ ใครมีลูกได้คนละ $1,000 ต่อคนคะ จนกระทั่งเด็กอายุ 17. แต่ถ้าคนที่มีรายได้สูงก็เคลมลูกไม่ได้แล้วคะ เช่นรายได้มากกว่า $75,000  สำหรับคนโสด หรือ รายได้มากกว่า $110,000 สำหรับคู่สมรส ก็ไม่ได้นะคะ.    เคริตที่ให้ คือเอาไปหัก ภาษีที่เคยถูกหักไว้คะ เราก็จะได้เงินคืน เด็ก ๆ ไม่จำเป็นต้องเป็นอเมริกัน หรือมีกรีนการ์ดก็ได้คะ  เช่นกลุ่มวีซ๋า อี 2  ลูก ๆ ก็เคลมได้ค่ะ ต้องขอเลข ประจำตัวผู้เสียภาษีอากร Taxpayer Identification Number (TIN).

 

New law กฏหมายใหม่ . For tax years beginning after Dec. 31, 2017 and before Jan. 1, 2026, the จัดไปเลยคะ คนละ $2,000, ต่อคน แบบว่าคนลูกเยอะสบายเลยงานนี้ . (Code Sec. 24(h)(2), as added by Act Sec. 11022(a))

 

Phase-out เมื่อไหร่ที่จะไม่ได้เครดิตของเด็ก . ถ้าคู่สมรสรายได้มากกว่า  $400,000  ถ้าคนโสดรายได้มากกว่า  ($200,000 )

 

โบนัสสำหรับคนมีลูกเยอะเลยนะคะเนี่ย  ส่งเสริมอุตสาหรรมในครัวเรือน  ยอ่างเราไม่เคยได้ ก็จะได้แล้วคะ แม้ว่าจะแค่ไปลดภาษีที่เราเคยจ่ายไว้ก็ดีคะ.

 

Non-child dependents เครดิตสำหรับกลุ่มที่ไม่ใช่บุตร.  มีงี้ด้วยนะคะ กลุ่มที่ไม่ใช่ลูกก็ให้ด้วย อีก a $500 อันนี้ได้แค่เครดิตนะคะ  ขอคืนเป็นเงินไม่ได้  เอาไว้หักจากภาษีคุณเสียไปคะ  credit is provided for certain non-child dependents. (Code Sec. 24(h)(4), as added by Act Sec. 11022(a))

 

Refundability  เงินที่จะได้คืน. เงินที่เราจะได้คืน นะคะ ได้ถึง  $1,400 แต่เด็ก และปรับขึ้นทุกปีคะ  $2,000 นี่คือที่เครดิตให้มานะคะ  อย่างน้อยเราจะได้เงินคืน 1400.

 

SSN required  ต้องมี SSN.   เด็ก ที่ไม่ใช่ กรีนการ์ด หรือ อเมริกันจะไม่ได้เงินคืนนะคะ ได้แต่เครดิตคะ เขาให้เฉพาะ เด็กที่มี SSN. กลุ่มวีซ่าลงทุนที่มีลูกเคลม ก็อดคะ ไม่ได้คืน แต่ได้เครดิตไปหักจากภาษีถือว่าดีแล้วคะ.

 

MODIFIED DEDUCTIONS & EXCLUSIONS แก้ไข ค่าลดหย่อน และยกเว้นบางส่วน

State and Local Tax Deduction Limited  จำกัดจำนวนเงินภาษีที่จ่ายให้กับรัฐที่อยู่อาศัย

 

ก่อน หน้านี้คนที่หัก ค่าใช้จ่ายจริง เราเอาภาษีที่จ่ายไปให้กับเสตทมารวมเป็นค่าใช้จ่ายได้ทั้งหมดคะ  กฏหมายใหม่ ให้ได้ไม่เกิน $10,000  คนโสดก็ครึ่งหนึ่งคะ

 

 

Mortgage & Home Equity Indebtedness Interest Deduction Limited  ดอกเบี้ยผ่อนบ้าน

 

 

ก่อนหน้านี้บ้านเราคา เป็นล้านเหรียญ เอาดอกเบี้ยมาหักได้ค่ะ  ($500,000 in the case of a  หนี้ที่กู้เพิ่มจากบ้านได้อีก  $100,000.

 

New law กฏหมายใหม่. ได้บ้านที่มูลค่าไม่เกิน  $750,000 ($375,000 สำหรับกรณียื่นแยก).

บ้านที่ซื้อราคาล้านก่อน กฏหมายนี้ยังใช้ได้เหมือนเดิมคะ Treatment of indebtedness incurred on or before Dec. 15, 2017. The new lower limit doesn’t apply to any acquisition indebtedness incurred before Dec. 15, 2017.

 

“Binding contract” exception. ส่วนกลุ่มที่ทำสัญญาในปี 2017 ก่อนจดหมายจะมีผลก็ได้สิทธิคะ

Refinancing. ถ้าใครมีบ้านราคา ล้าน แล้ว รีไฟน์แนนซ์ พึงระวังด้วยนคะ คุณจะเจอกฏหมายใหม่ทันทีคะ

 

Medical Expense Deduction Threshold Temporarily Reduced  ค่ารักษาพยาบาลหักได้มากขึ้น

 

ก่อนหน้านี้จะหักค่าหมอ ค่ายา สารพัด นี่ ต้องมากกว่า  10% of AGI. ของรายได้เรานะคะ

 

กฏหมายใหม่  เราสามารถหักค่าหมอ ค่ายา ที่มากกว่า  7.5%-of-AGI ของรายได้เราคะ คือเราหักได้มากขึ้นค่ะ  เช่น รายได้ ปีละ แสนนะคะ จะหัก ค่าหมอทีต้องใช้จ่ายมากกว่า หมื่นเหรียญ กฏหมายใหม่ ค่าหมอ มากกว่า 7500 ก็หักได้แล้วคะ

ตัวอย่างนะคะ คุณจ่ายค่าหมอ ไปหมื่นเหรียญ คุณก็หักค่าใช้จ่ายได้ที่ 2500 ค่ะ กฏหมายเดิม จะหักไม่ได้เลยคะ.

 

 

Charitable Contribution Deduction Limitation Increased ข้อจำกัด เรื่องเงินบริจาคเปลี่ยนแปลง

 

หลักการคร่าว  ๆ นะคะ เราสามารถ หักเงินบริจาคได้ถึงครึ่งหนึ่งของรายได้ หรือ 50 เปอรเซ็น กฏหมายใหม่

 

Alimony Deduction by Payor/Inclusion by Payee Suspended ค่าเลี้ยงดู ไม่ต้องมาคำนวณภาษี

 

 

ก่อนหน้านี้กฏหมายระบุว่า ฝ่ายที่จ่ายค่าเลี้ยงดู ถือว่าเป็น่ค่าใช้จ่ายเอามาหักจากรายได้  ส่วนฝ่ายรับ ก็ถือเป็นรายได้นำมาคิดภาษี  กฏหมายใหม่ไม่ต้องทำไรแล้วค่ะ

ขอบคะจุดนี้ ไม่รู้จะเพิ่มงานทำไม  มันมีจุดที่คนรับไม่เสียภาษีเยอะนะคะ  รัฐถึงมีกฏออกมา ประเมินกันวุ่นวายไปหมด  ส่วนใหญ๋ก็เมียๆ แม่บ้าน ที่ผัวทิ้ง หรือทิ้งผัว เรียกร้องค่าเลี้ยงดูนะคะ  ลืมไปว่าต้องจ่ายภาษี  งานนี้ เฮฮา ได้เลยคะ  ค่าเลี้ยงดูเท่าไร ก็เข้ากระเป๋า เราชิว ๆ  จริง ๆ ไม่ควรจะเสียภาษีเลยนะจุดนี้  เพราะ เป็นค่าใช้จ่ายของเราจริง ๆ  เพราะค่าเลี้ยงดูตามหลักการคือให้คนรับตั้งตัว ทำมาหาอาชีพได้  เว้นแต่ อดีตคู่สมรสรวยมั๊ก นี่สมควรเสียอยู่ภาษี  ฟ้องจนเขาไม่มีกินเลยกันก็มี.

 

Miscellaneous Itemized Deductions Suspended  ค่าใช้จ่ายจริงยกเลิกชั่วคราว

 

Exclusion for Moving Expense Reimbursements Suspended  ย้านบ้านถูกยกเลิกชั่วคราว

 

โดยทั่วไป เราย้ายบ้านเพื่อหางานใหม่ ที่มีระยะห่าง จากบ้านจากที่ทำงานใหม่ ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ สามารถนำมาหักได้ค่ะ   กฏหมายใหม่ไม่ได้แล้วคะ พักยก ชั่วคราว แปด (8) ปีค่ะ

ค่าขนย้าย ถ้าเราได้งานบริษัทกลาง ใหญ่ เล็ก บางที่ ให้ค่าใช้จ่ายเราด้วยนะคะ  คือเราไม่ต้องมารวมเป็นรายได้นะคะ  แต่กฏหมายนี้ยกเลิกชั่วคราวเช่นกันค่ะ

 

 

HEALTHCARE PROVISIONS เกี่ยวกับประกันสุขภาพ

Repeal of Obamacare Individual Mandate 

หัวข้อนี้เป็นสาเหตุหลัก ๆ ที่ทางท่านประธานนาธิบดีคนปัจจุบัน ได้หาเสียงไว้ ก่อนการเลือกตั้ง  ทางรัฐบาลพยายามยกเลิกกฏหมาย ค่ะ แต่ยังทำไม่ได้  แต่ รัฐบาล สั่งยกเลิกการให้คิดค่าปรับสำหรับคนที่ไม่มีประกันสุขภาพตามระเบียบ  มีผล ปีภาษี 2019 นะ คะ ไม่ได้ย้อนหลังให้ปี 2017-2018.

 

 

ข้อสังเกตุ  นะคะ  คนที่ใช้ ประกันสุขภาพ ที่จำเป็นเพราะ เจ็บป่วย โครงการนี้ยังมีอยู่ค่ะ เพราะผ่านมายังเสตทที่เราอยู่  ถามว่าเราจะได้ เงินช่วยเหลือเหมือนเดิมไม๊  น่าจะเหมือนเดิมคะ  ตราบใดที่รัฐบาล มีเงินช่วยเหลือ .  ไม่ทราบเหมือนกันว่ารัฐบาลจะช่วยเหลือได้นานแค่ไหนนะคะ   เพราะคนหลายคนสุขภาพดี เลือกไม่ซื้อประกันสุขภาพนะคะ  พอไม่ซื้อประกันเงินก็ไม่เข้าระบบ  แล้วผลจะเป็นยังไง ไม่รู้คะ รอดูต่อไปนะคะ.

 

 

 

*ยังมีภาพต่อไปนะคะ  สรุปให้คร่าว ๆ ค่ะ  ใครภาษาอังกฤษดี อ่านได้ตามเวบไซด์ทั่วไปนะคะ.

 

 

ที่มา                                         : จากข่าวสารการเผยแพร่ทางภาษีอากร และ เวบไซด์ทั่วไป

เรียบเรียงโดย                         :แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย ขอย้ำ)

วันที่                        :  วันที่ 6 มกราคม พ.ศ. ๒๕๖๑  January 6^th 2018 – Happy New Year J

 

 

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรเท่านั้น.**