♣การวางแผนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา
Tax planning for Individual♣
การวางแผนภาษีอย่างไรให้จ่ายน้อย ประหยัดภาษี ใช้สิทธิ ตามกฏหมายภาษีอากร ที่มี เพื่อประโยชน์อของเราให้มากที่สุด. มีหลายวิธีที่เราสามารถทำได้ เพื่อประหยัดภาษี. คนส่วนใหญ่ที่อยู่อเมริกามานานและคุ้นเคยกับกฏหมายภาษีอากรอาจจะรู้บ้าง รู้ดีแล้ว รู้ดีมากแล้ว และไม่สนใจแล้วก็มี ประมาณว่าเบื่อจัด อิอิ.
โดยทั่วไป คนธรรมดาทั่วไปที่ไม่ใช้เจ้าของธุรกิจ จะเสียภาษีเต็มมัดเต็มหน่วยมากกว่าเจ้าของกิจการ เอาเป็นว่าเรารู้กัน แบบไม่ต้องกล่าวถึงรายละเอียดปลีกย่อยนะคะ.
♥♥ได้รับบทความฉบับนี้ก่อนการเลือกตั้งแต่พี่ CPA อวุโส ที่ท่านส่งมาให้แหวนอีกต่อหนึ่งค่ะ บทความติดลิขสิทธิ์ไม่สามารถบอกแหล่งได้ แต่แหวนจะอ้างแหล่งตัวบทกฏหมายภาษีอากรให้คะ. ♥♥
♣รายการที่ช่วยให้ประหยัดภาษี Tax saving item lists♣
รายการต่าง ๆ อาจจะไม่ครอบคลุมทั้งหมดนะคะ เล่ามาเท่าที่จำได้
1.) เคลม itemized deduction. บางคนสงสัยเอ มันคืออะไร? ง่าย ๆ คร่าว ๆ คือการเคลมภาษีที่อเมริกามีสองแบบค่ะ แบบแรก คือ ใช้ค่าใช้จ่ายมาตราฐาน standard deduction แบบที่สองคือ ค่าใช้จ่ายจริงที่เราจ่ายออกไป itemized deduction. ซึ่งเราจะอธิบายว่าในกลุ่มนี้เราใช้อะไรได้บ้าง มีดังนี้คะ
1.1) Interest หรือดอกเบี้ยคะ ดอกเบี้ยตัวนี้คือดอกเบี้ยผ่อนบ้านนะคะ. จะบ้านหลังแรก หรือหลังที่สองก็ใช้ได้ค่ะ. เอาไปใช้หักได้ในปีที่จ่ายนะคะ เช่นเราจ่ายดอกเบี้ยของปี 2017 เดือนธันวาคมปี 2016 เรามาเอาใช้ได้ปีภาษี 2016 ค่ะ.
1.2) Contribution พวกเงินบริจาคต่าง ๆ ค่ะ สถานที่เราบริจาคเงินหรือสิ่งของให้เขานี่ ทาง IRS ต้องรับรองนะคะ ซึ่งโดยส่วนใหญ่ใช่คะเกือบทุกที่ในอเมริกา. ตัวอย่างเช่น แหวนบริจาคเงินให้สถานที่ต่าง ๆ ช่วง คริสมาสต์ แหวนก็เขียนเชคส่วนตัวลงวันที่ 31 December 2016 ค่ะ. เพิ่มเติมคือ การบริจาค ด้วยบัตรเครดิตตามสถานการกุศลต่าง ๆ ก็ใช้ได้นะคะ กรณีเราไม่มีเงินสดนะคะ.
1.3) Medicals พวกบิลค่ารักษาพยาบาลต่างๆ นะคะ ที่จ่ายออกจากประเป๋าเราปีนี้นะคะ. มันไม่ใช่ตัวเลขตามใบเรียกเก็บเงินนะคะ ตัวเลขตามที่เราจ่ายจริงคะ เช่น บิลเรียกเก็บ $1500, insurance paid $1,000, you paid $500 คุณใช้ได้แค่ $500 นะคะ อย่าได้ซี้ซั้ว ระวังงานจะงอก. ข้อควรทราบในการจ่ายค่าใช้จ่ายต่าง ๆ พวกนี้ คือ เราสามารถหักค่าใช้จ่ายได้หลังจาก 10% Adjusted Gross Income (AGI. ตัวอย่างเช่นนะคะ ครอบครัวหนึ่งมีรายได้ปีละ $50,000 x 10% = $5,000 แสดงว่าคุณต้องจ่ายค่าหมอค่ารักษาพยาบาลมากกว่า $5,000 นะคะ คุณถึงสามารถใช้ได้ ต่ำกว่า $5,000 ใช้ไม่ได้เลยค่ะ. ข้อยกเว้นสำหรับผู้ที่มีอายุมากกว่า 65 ปี ทางรัฐบาลให้หักหลังจาก 7.5% of AGI ค่ะ คือ $3,750 นะคะ. ใครที่มีหนี้ค้าง ๆ จัดการจ่ายด่วนเลยคะ บางที่จ่ายด้วยบัตรเครดิตได้ ได้พ้อย แล้วเราค่อยไปผ่อน บัตรเครดิตต่อเอา ทวงหนี้บัตรเครดิตไม่ร้ายแรงเท่ากับค้างหนี้ค่ารักษาพยาบาลคะ ♫♫
1.4) ถ้าเรารู้ว่าเราไม่มีค่าใช้จ่ายจริง ๆ มาหักเหมือนข้อ 1.1 – 1.3 ก็ใช้ ค่าใช้จ่ายแบบมาตราฐานไปคะ ไม่ต้องรีบจ่ายก็ได้ ค่อย ๆ เป็นค่อย ๆ ไป หนี้นะ ไม่หนีหายจากเราหรอกคะ อยู่ใกล้ ๆ ตัวเรานี่แหละ.
2.) Investment. เงินลงทุนในหุ้น กองทุนต่าง ๆ นะคะ มาดูว่าคุณเคยขายหุ้นขาดทุนปีที่ผ่าน ๆ มาเปล่า ถ้ามีแล้วใช้ไม่หมด เอามาใช้ต่อได้คะ ตัวอย่างเช่น ปี 2015 คุณขายหุ้นขาดทุนไป $6,000 เหรียญ คุณใช้ได้แค่ $3,000 ปีที่ผ่าน มา ถ้าคุณไม่ไดใช้เลย เอามาใช้ปี 2016 ได้ถึง $3,000 ต่อคนต่อปี เอามาหักออกจากำไรจากการขายหุ้นคะ หรือถ้าไม่มีกำไรก็เอามาหักออกจากรายได้ตัวอื่น ๆ เช่นพวกเงินเดือน รายได้จากการประกอบกิจการ ประหยัดภาษีได้พอสมควรคะ. ณ วันนี้ November 21st 2016 ตลาดหุ้นกำลังดีคะ ไม่ขายหุ้นที่เราถือแล้วขาดทุนอยู่บ้างคะ เอาผลขาดทุนมาไว้หักจากกำไร.
ข้อเสียของกลุ่มเล่นหุ้นเป็นอาจินและมีรายได้มากกว่า $200,000 , $250,000 or $125,000 for Single คือคนแต่งงานถ้ามีรายได้มากกว่า $250,000 ต่อปี แล้วมีรายได้จากการลงทุนเช่นพวกซื้อขายหุ้น คุณจะมีภาษีเพิ่มที่ 3.8% Medicare surtax at bay. วิธีการเลี่ยง(แบบถูกกฏหมาย) เพื่อไม่ให้รายได้สูงถึงจุดนี้ แนะนำให้เอาเงินไปซื้อพวก municipal bonds พวกนี้ดอกเบี้ยไม่มีภาษีนะคะ ทั้งระดับ Federal and State เลยคะ ปลอดภาษีล้วน ๆ คะ แถมช่วยกลุ่มคนรวยประหยัดภาษีไปเลย.
บริจาคหุ้นเข้าการกุศลที่หักได้เต็มมูลค่าเลยนะคะ เช่น ราคาตลาดหุ้นอยู่ที่ $10,000 ถ้าเราบริจาคออกไป เราเอาไปหัดออกจากรายได้ทั้งก้อนเลยคะ. มีนะคะ คนรวยที่บริจาคหุ้นทีละเป็นหมื่นๆ อย่าดูถูกคนไทย แอบรวยกันเยอะ อิอิ.
3.) Gift ข้อนี้หลายๆ ท่านทราบดีว่าเราสามารถให้ของขวัญแก่ใคร ๆ ก็ได้ $14,000 / year โดยที่ไม่ต้องรายงานไม่มีภาษี. สำหรับรายที่อาศัยอยู่ใน Community Property State such as California, Washington, Florida, พวกนี้ให้ได้ถึง $28,000 ต่อปีเลยคะ เพราะสามีภรรยาให้ได้คนละเท่า ๆ กัน. ของขวัญตัวนี้ให้ได้ตลอดทุกปี
4.) Energy พวกกลุ่มพลังงานต่าง ๆ เช่น ทำหน้าต่างที่ประหยัดไฟฟ้าในบ้าน using energy-efficient windows. หลังคา ประตูบ้าน ประหยัดได้สูงสุดถึง $500 นะคะ พอค่าพาลูกไปเที่ยวดิสนี่แลนด์ได้เลย. Solar energy systems ไม่มีจำกัดนะคะ ได้มากกว่า $500, อยู่ที่ 30% credit of cost เลยคะ น่าสนใจนะคะ ถ้าใครอยากประหยัดพลังงาน เครดิตตัวนี้มีถึงปี 2019 เลยคะ เรายังพอมีเวลาตัดสินใจ
5.) Withholding taxes กลุ่มที่มีรายได้มากว่าปีละ $200,000 – $250,000 จะกระทบ 0.9% Medicare surtax on earned income ภาษีตัวนี้จะหักกลุ่มที่มีรายได้สูงกว่าที่กล่าวมาคะ. อยากเลี่ยงการจ่ายภาษีต่ำไปให้นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายเพิ่มไว้คะ กฏเกณฑ์เดียวกันกับ 90% of previous year taxes พยายามจ่ายอย่าให้ต่ำกว่า 90% ของภาษีปีที่แล้วนะคะ.
6.) Retirement 401(k), IRA(s), 403(b) และเงินเพนชั่นต่าง ๆ ที่สามารถฝากเข้าได้ก่อนภาษีคะ. ถ้าบริษัทใครมีเงินสมทบด้วยยิ่งดีฝากเข้าเต็มที่เลยคะ. ถ้าฝากเต็มที่คำนวณภาษีออกมาเรายังมีภาษีต้องเสียเราจ่ายเข้ากองทุนเพิ่มได้คะ. ยิ่งใครอายุมากกว่า 50 ปียิ่งดีคะ เพราะอายุ 59 ½ ก็ถอนมาใช้แบบไม่มีค่าปรับได้ค่ะ. เงินรีไทเม้นต่าง ๆที่เราฝากเข้าเพื่อเลื่อนการจ่ายภาษีออกไปตามนี้คะ. อ่านเพิ่งเติมภาษาอังกฤษได้ตามนี้คะ IR-2015-118, Oct. 21, 2015
– 401k Elective Deferrals $18,000
– กลุ่มที่มีเพนชันทำงานเสตทหรือรัฐบาลคะ $53,000
– Catch-Up Contribution Limit $6,000
– IRA contribution (ฝากเองคะไม่ผ่านบริษัท) $5,500
7.) Tuition ค่าเทอมค่าหนังสือค่าอุปกรณ์ต่าง ๆ ค่ะ. เรียนวิชาชีพ เรียนแล้วได้ปริญญา หรือเรียนเพื่อความบรรเทิง ตราบใดที่ทางสถานที่ที่เราเรียนออกเอกสาร 1099-T ให้นี่เอามาใช้ได้หมดนะคะ ใช้ได้มากน้อยก็อยู่ที่ว่าเราจะใช้แบบไหน. ถ้าเราใช้ Tax software ในการคำนวนภาษี. จะมีการสอบถามสารพัด เพื่อจะดูว่าค่าเทอมที่เราจ่ายไปเข้าข่ายหมวดไหนระหว่าง
7.1) Life time learning credit or American Opportunity Credit. Life time leaning credit คือกลุ่มที่เรียนเสริมวิชาชีพหรือเรียนเพื่อความบรรเทิง จะเรียนกี่ปีก็ได้ไม่มีกำหนดคะ ได้เครดิตสูงสุดที่ $2,000/year. ยอดเงินตัวนี้เอาไปหักออกจากภาษีที่เราต้องชำระนะคะ ไม่ได้คืนเป็นเงินสด. ถ้าคุณไม่มีภาษีที่ต้องชำระเลย ก็ใช้อะไรไม่ได้คะ. สำหรับคู่สมรสที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า $130,000/year อดรับประทานคะเขาไม่ให้ และคนโสด ที่มีรายได้มากกว่า $65,000/year อดเช่นกันคะ เสียใจด้วยนะคะ. อย่าเพิ่งเครียดคะ ยังมีอีกตัวหนึ่งที่เราใช้ได้คะ
7.2) American Opportunity Credit กลุ่มนี้คือกลุ่มที่เรียนวิทยาลัยเพื่อเอา อนุปริญญา ปริญญาตรี เครดิตที่ได้รับสูงสุดคือ $2,500/year ขอคืนเป็นเงินได้ถึง $1,000 คะ กรณีคนที่ไม่มีภาษีที่ต้องชำระเลยก็ขอคืนได้คะ เช่นนักเรียนไม่มีรายได้อะไร ก็ได้เงินสดคืนได้. ก่อนหน้าที่ขอคืนได้ทั้งก้อนนะคะ ล่าสุดกฏหมายคงเปลี่ยนแปลงถึงให้เงินสดคืนได้แค่ $1,000. แต่ถ้าคนที่ทำงานแล้วชำระภาษีแล้วมากกว่า $2,500 คือขอคืนมาได้ทั้งก้อนนะคะ. สำหรับคู่สมรสได้รายได้มากกว่า $180,000/year and single income $90,000/year อดรับประทานเครดิตทางการศึกษาเช่นกัน.
♣คำแนะนำ Recommendation♣
จากที่เราเห็นนะคะ เครดิตภาษีหลายๆ ประเภท มีข้อจัดด้านรายได้ Adjusted Gross Income (AGI). ทำให้มันต่ำได้คะ พวกนี้ ฝากเข้าไปไป รีไทมเม้นต่าง ๆ ก็ลดได้คะ นอกจากเลื่อนการจ่ายภาษีออกไปแล้ว ถ้ามีการจ่ายค่าเทอมเราจะได้ใช้เครดิตได้อีก. อย่างค่าเทอม หลาย ๆ คนจ่ายแพง ๆ ได้เครดิตสูงถึง $4,500 นะคะ ถ้าบริหารดี ๆ. แหวนช่วงเรียนก็ได้เต็มที่เลยคะ ช่วงนั้นค่าเทอมแพง ไม่ได้ทำงาน แฟนทำงานคนเดียวเคลมได้เต็มที่.
คนที่มีเลขประจำตัวประกันสังคมนะคะ ถึงสามารถเคลมเครดิตต่าง ๆ ได้คะ อย่างค่าเทอมนี่วีซ่านักเรียน F, J, M or Q visas ไม่ได้นะคะ. F1 (5 years), J2 (2 years) เว้นแต่ว่ายื่นภาษีมามากกว่า 5 ปี for F1, ถึงได้สิทธิ์เคลมค่าเทอมซึ่งมีข้อยกเว้นเฉพาะไว้อยู่นะคะ. ตราบใดที่คุณยื่นฟอร์ม 1040NR และไม่มีเลขประกันสังคม เคลมเครดิตต่าง ๆ ไม่ได้คะ อดตามระเบียบ.
คนที่เป็นเจ้าของกิจการแล้วได้รับเอกสาร Schedule K-1 Partnership Distribution จากกิจการตัวเอง ถ้ายืนรายได้ต่ำ ระวังมีปัญหาเรื่องการกู้ยืม หรือการขยายกิจการ และเครดิตของเรานะคะ (ไม่ใช่เครดิตสกอร์) เครดิตตัวนี้คือ ความสามารถในการจ่ายชำระเงินกู้ หรือความสามารถในการจ่ายค่าเช่าอาคาร. ถ้าไม่คิดจะกู้เงินซื้อบ้าน ขยายกิจการ ก็แสดงรายได้ต่ำไปแบบมีความสุขคะ มิต้องกังวล.
ข้อดีของคนทำงานรับเงินเดือน คือทำธุรกรรมทางการเงิน เช่น กู้เงินซื้อบ้าน ซื้อรถ ซื้อกิจการ เริ่มธุรกิจ เซ็นสัญญาเช่าสะดวกคะ เพราะถึงแม้ว่าจะแสดง Adjusted Gross Income (AGI) ต่ำเพราะวางแผนภาษีโดยการนำเงินเข้า รีไทรเม้นต่าง ๆ การเงินก็ยังคงดูดีหรูหราอลังการคะ. แหวนมองจากการเป็นพนักงานประจำของบริษัท และมีธุรกิจเล็ก ๆ ของตัวเองนะคะ. คือทำธุรกรรมทางการเงินสะดวกมาก แบงค์ถามให้กู้เงินเลยคะ ขนาดแค่เปิดบัญชีกิจการที่มีหุ้นน้อยนิด.
ข้อเสียของคนทำงานรับเงินเดือน คือ เลี่ยงภาษียากคะ จ่ายภาษีแบบเต็มเม็ดเต็มหน่วย ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ พวกค่ารถก็เอามาหักไม่ได้ ถ้าไม่มีธุรกิจของตัวเอง. ค่ารักษาพยาบาลถ้าต่ำกว่า 10% of AGI ก็เอามาหักไม่ได้. ซึ่งถ้าเป็นเจ้าของกิจการ ค่ารถ ค่าเดินทาง (รถเป็นชื่อกิจการ) ค่าน้ำมันสารพัด หักได้หมด. เขาถึงว่ากันว่า เจ้าของกิจการคือกลุ่มที่เสียภาษีน้อยที่สุดคะน่าจะทั่วโลกนะคะ ไม่ใช่แค่อเมริกา.
เรียบเรียงโดย แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
ที่มา สรุปข่าวสารด้านภาษีจาก พี่ CPA อวุโสที่ไม่ประสงค์ออกนาม และ
IR-2015-118, Oct. 21, 2015. IRS’s website.
วันที่ 22 พฤศจิกายน 2559 (2016)
