รายได้จากการลงทุน (Investment Income)
รายได้ประเภทนี้ส่วนใหญ่อยู่ในกลุ่ม Passive Income ซึ่งมีกฏเกณฑ์ที่แตกต่างจากการรับจ้างทำงานทั่วไป
รายได้กลุ่มที่ไม่ได้รับยกเว้นภาษี หรือ เครดิตใด ๆ (Taxable income)
1.) Capital gain and Losses Topic 409 กำไร และขาดทุนจากการลงทุน
ของใช้ส่วนตัวทุกอย่างที่เรามี ที่เราเป็นเจ้าของ สำหรับใช้ส่วนตัว หรือ สำหรับลงทุน ถือว่าเป็น สินทรัพย์ตามกฏหมายภาษี รวมถึง บ้านที่อยู่อาศัย อุปกรร์ หุ้น ตราสารต่าง เมื่อมีการขายเกิดขึ้น เราจะต้องทราบ ราคาทุนที่ได้มา ราคาขาย และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เพื่อ คำนวณ ผลกำไร (Capital gain) หรือ ขาดทุน (capital Loss).
- ผลกำไร หรือ ขาดทุน ต้องแยกออกมาด้วยนะค่ะว่า ระยะสั้นหรือ ระยะยาว เพราะอัตราภาษีจะแตกต่างกัน หลักง่ายๆ นะค่ะ ถ้าเราได้มาครอบครองมากกว่า 1 ปี ถือว่าเป็นระยะยาวค่ะ ภาระภาษีจะต่ำ ถ้าได้มาต่ำกว่า 1 ปีแล้วเขายออกไป ก็เหมือน รายได้ทัวไปค่ะ เสียภาษี ตามอัตราก้าวหน้า
- อัตราภาษีของ กำไร ประเภทนี้จะอยู่ที่ 0% – 20% ไม่มีภาษีเลยคือกลุ่มคนรายได้ต่ำที่มีรายได้และภาษีไม่เกิน 15% กลุ่มคนชนชั้นกลาง ส่วนใหญ่จะเสียภาษีกันที่ 15% เว้นแต่ว่า รายได้ของครอบครัวมากกว่า $413,000 สำหรับคนโสด $464,850 สำหรับคู่สมรส จะเสียภาษีที่ 20% . ขายหุ้นของกิจการมีกำไร อาจจะเสียภาษีสูงสุดที่ 28%, ของสะสมหายากก็เช่นกัน
- กำไรจากการขายบ้านได้รับยกเว้นสูงสุดที่ $250,000 ต่อคน ถ้าสมรส ก็รวมไป $500,000 แต่ถ้ามีกำไรมากว่า นี้ จะเสียภาษีที่ไม่เกิน อัตรา 25% เช่น ขายบ้านมีกำไร $600,000 ห้าแสนแรกได้รับยกเว้น อีก $100,00 ที่เหลือ มีภาษีที่ 25% ขั้นสูงสุด.
แบบฟอร์มที่ใช้สำหรับ การรายงาน capital gain and loss และ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง Form 8949 และ Form 1040, Schedule D
ถ้าเรามีเงินลงทุนจำนวนมากๆๆ จะเข้าข่ายอีกฏหมายต่อไปนี้ Topic 559
โดยภาพรวม คนที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินลงทุนประเภทนี้ คือมีรายได้มากกว่า ปีละ $200,000 สำหรับคนโสด ถ้าสมรมก็ อยู่ที่ $250,000 สมรสและยื่นแยก รายได้มากกว่า $125,000 ก็มีภาระภาษีแล้ว (ฉะนั้น พยายามอย่ายื่นภาษีแยกสำหรับคนที่แต่งงาน) สำหรับกรณีทั่วไปถ้ารายได้มากกว่า $200,000. รายได้ถูกจัดหมวดหมู่ไว้เช่นเดียวกับ capital gain and loss. แต่จะมีภาษี อัตรานี้คือผู้ที่มีรายได้สูงกว่าที่กำหนดไว้
2.) Net Investment Income หรือรายได้จากการลงทุนทั้งภายในประเทศและต่างประเทศ Section 1411 of the Internal Revenue Code (NIIT) Topic 559.
กฏหมายฉบับใหม่นี่เพิ่งมีผลเมื่อ ต้นปี 2013 ที่ผ่านมานี่เอง อัตราภาษีอยู่ที่ 3.8% ของยอดที่น้อยกว่าระหว่าง เงินลงทุนที่ได้รับ หรือ ยอดของ modified adjusted gross income (MAGI).
- MAGI คืออะไร? ก็คือรายได้ของเรา หัก รีไทมเม้นที่เราฝากเข้ากองทุน ก่อนภาษี บวกกลับ รายได้จากการจ้างงานจากต่างประเทศ (กรณีคนทำงานต่างประเทศ)
- ตัวอย่างเช่น ปี 2015 เรามีรายได้จากการลงทุนที่ $125,000 สถานะภาพ สมรส และ รายได้รวมทั้งครอบครัว แค่ $240,000 ต่อปี ซึ่งต่ำกว่า $250,000 threshold เราไม่ต้องใช้อัตราส่วน ภาษี 3.8% เพื่อคำนวณ แต่ คุณจะเข้าข่าย capital gain and loss rule และเสียภาษีที่ 15% ถ้าการลงทุนนั้นได้ถือครองมากกว่า 1 ปี.
- ถ้ารายได้ทั้งครอบครัวกรณีที่แต่งงานมากกว่า $250,000 และ มีเงินลงทุนกำไรสุทธิที่ $260,000 จากกฏ หมายใหม่ ได้ระบุไว้ให้ ยอดที่ต่ำกว่า ระหว่า รายได้ หรือ เงินลงทุน กรณีภาระภาษีจะอยู่ที่ $10,000 x 3.8% = $380
รายได้ประเภทนี้ประกอบไปด้วยประเภทอะไรบ้าง กำไรจากการขายตราสารหุ้น เงินลงทุนประเภทต่าง , กำไรจากการขายที่อยู่อาศัย รวมถึงบ้านหลังที่ 2 หรือจากอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่า, กำไรจากการขาย บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนต่าง ๆ เช่น เรามีกิจการ ร้านอาหาร ในรูปแบบบริษัท แล้วเราขายหุ้นให้แก่บุคคลอื่น ๆ ก็รวมอยู่ด้วย (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมที่ Section 1.1411-7 of the 2013 proposed regulations).
แบบฟอร์มที่ใช้ในการรายงานคือ Form 8960
หากต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมหาอ่านได้ที่ You can find additional information about the NIIT in the 2013 final regulations and in a new 2013 proposed regulation published on Dec. 2, 2013
ข้อสงสัย ระหว่าง Capital gain Vs Net Investment Income
Capital gain (Topic 409) Vs Net Investment Income (Topic 559)
จากที่อ่าน ทั้ง สอง หัวข้อ เหมือน กับว่า คนมีรายได้สูง และมีการลงทุนมาก จะเสียภาษีในอัตรา เดียว ที่ 3.8% ของรายได้ส่วนที่มากกว่า threshold เพิ่มขึ้นจากที่กลุ่มคนรายได้ต่ำกว่า $200,000 – 250,000 ต้องเสียภาษีในอัตรา 15% – 20% คือลงทุนมากจะมีผลดี เพราะยอดรายได้ที่มากกว่า เกณฑ์จะเสียภาษีอัตราเดียว เหมือนกับการสนับสนุนให้มีการลงทุนมากขึ้น
ส่วนบุคคลรายได้ต่ำที่ฐานภาษีอยู่ที่ 15% หรือ ต่ำกว่าจะไมมีภาระภาษีพวกเงินลงทุนต่างๆ
ปล. กรุณา อย่านำรายได้ เกี่ยวกับการลงทุนไปปะปนกับพวก รายได้จากการจ้างงานนะค่ะ มันแก้ไขยากค่ะ ถ้าผิด
เรียบเรียงโดย แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (ผู้สอบบัญชีรับอนุญาติ)
ที่มา Internal Revenue Services website ตามลิงค์
วันที่ 8 กรกฎาคม 2559 (2016)
