ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีอากรได้ (Deductible expenses – USA Law)
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในการดำเนินธุรกิจทุกอย่าง ที่จำเป็นในการประกอบ ธุรกิจ เช่น ค่าซ่อมแซม ค่า คำความสะอาด ค่าใช้จ่ายในสำนักงาน ค่าซื้ออุปกรณ์ ค่าขนส่ง ค่าโฆษณา และอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง ( อะไรที่จ่ายออกเพื่อผลประโยชน์ของกิจการ)
- พรีเมี่ยมของค่าประกันสุขภาพ ที่จ่ายให้ตัวเองและครอบครัว ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายบริษัท แต่จะหัก เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวแทน (not on Schedule C) for health insurance premiums paid for the proprietor and immediate family. เช่นเรามีกิจการส่วนตัว แบบ LLC ค่าใช้จ่ายตัวนี้จะไม่อยู่ในส่วนบริษัท หลังจากเรารู้ผลกำไรขาดทุนของบริษัท เราถึงนำ ค่าใช้จ่ายตัวนี้มาคำนวณ ใน แบบ 1040 ส่วนบุคคลแยกกัน.
- ค่าใช้จ่ายในการอบรม สัมนา ต่าง ๆ เพื่อรักษาสภาพ ลายเซ่น ตามที่ เสตท ต้องการ หรือตามที่สมาคม ที่เราอยู่ต้องการให้เราฝึกอบรม. รวมไปถึงค่าเดินทางค่าที่พัก ที่เกี่ยวกับการอบรม ในกรณีมีการอบรมต่อเนื่องหลายวัน.
- ค่าบริการรายเดือนต่าง ๆ เช่น หนังสือพิมพ์ แม๊กกาซีน ค่า อินเตอร์เนท.
- ทำบ้านเป็นออฟฟิต ใช้ได้ แต่ระวังถูกตรวจ ส่วนใหญ่ที่เคยแนะนำ คือ ใช้อัตราเหมาสูงสุดได้แค่ 1500/ปี ต่ำมาก แต่ไม่ต้องคำนวณค่าเสื่อมราคาของบ้าน และไออาเอส เพิ่งมีกฏนี้เมื่อปี 2014. กลุ่มคนที่เช่าบ้าน จะไม่มีปัญหาเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคา จะง่ายกว่ากลุ่มที่เป็นเจ้าของบ้าน. สะดวกคือ มีออฟฟิต ไม่อยู่ในบ้าน อาจจะอยู่ใน กรีนเฮ้า แยกออกตัว หรือ สร้างใหม่ . ข้อควรระวังกับกลุ่มที่หักค่าใช้จ่ายจริงคือ ต้อง ใช้ในการทำงานจริง ๆ เท่านั้น เช่น ใช้อีกห้องนอนเป็นออฟิต แต่ดันมีเครื่องออกกำลังกายอยู่ในนั้น อันนี้ ถือว่า ขาดคุณสมบัติทันที.
- ดีมาก ๆ คือ ตั้ง กองทุนรีไทมเม้น เพราะค่าใช้จ่ายที่เราสมทบให้ตัวเอง หรือพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ล้วน ๆ และเลื่อนการเสียภาษีออกไป , a solo 401(k) สามารถจัดตั้งได้สำหรับ บริษัทที่มีพนักงานแค่คนเดียวคือเจ้าของเอง ไม่มีลูกจ้างคนอื่น . ถ้ามีพนักงานสามารถจัดตั้งได้หลายตัวเช่น SIMPLE IRAs, Simplified Employee Plans (SEP), defined benefit plans, and defined contribution plans. Contributions for traditional retirement สามารถใช้ได้ปีต่อปี และเสียภาษีเมื่อมีการถอนเงินก้อนนี้ . 2016 สามารถฝากได้สูงสุดถึง $53,000 สำหรับผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 50 and $59,000 สำหรับผู้มีอายุสูงกว่า ซึ่งดีกว่า $5,500 ที่ฝากเข้า IRA contributions.
เช่น : นายรักดี มีกำไรสุทธิ จากการประกอบกิจการที่ 100,000 ฮีจ่ายค่าแรงให้ตัวเอง แบบพนักงาน ฮี มี รีไทม์เม้น 401(k) ฮีในฐานะบริษัทสมทบให้ 15% ของผลกำไรสุทธิ และฮี สมทบได้เต็มที่ $18,000 รวมแล้วที่ได้ฝากไว้ $33,000 (15000+18000). ผลคือแทนที่ฮีจะเสียภาษีจากรายได้ 10000 ฮีเสียภาษีจากรายได้ที่ $67,000 เนื่องจากฮีมี 401(k). และเลื่อนการจ่ายภาษีออกไป.
NOTE: Sole proprietors are not eligible for certain retirement plans, such as 403(b)s, 457s, or TSPs unless they have another job with a qualifying organization.
ที่มา : GLEIM Continuing Professional Education (CPE)
เรียบเรียงโดย แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, CPA
วันที่ 25 มีนาคม 2559 (2016)
