Bad Debts – หนี้สูญ
There are two types of bad debts; business and non business.หนี้สูญ มี 2 แบบ (หนี้สูญทางธุรกิจ และที่สูญที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ(หนี้สูญทั่ว ๆ )
- Business bad debts หนี้สูญทางธุรกิจ
You can fully deduct business bad debts when you use accrual basis and have received income from those debts.กิจการสามารถหักค่าใช้จ่ายหนี้สูญได้ตามปกติ ก็ต่อเมื่อกิจการได้ใช้หลักการการบันทึกบัญชีด้านภาษีแบบ คงค้าง (ไมใช่เงินสด) เช่น กิจการมีรายได้ แต่ยังไม่เรียกเก็บเงิน และได้มีการบันทึกการรับรู้รายได้ทันทีเมื่อรายได้เกิดขึ้น
Example of business bad debts;
- Loans to clients and suppliers
- Credit sales to customers, or
- Business loan guarantees
Cash basis is not allowed to deduct business bad debts since you never recognize any income from that debt. กิจการที่ใช้หลักการบันทึกบัญชีทางภาษีด้านเงินสด ไม่สามารถนำหนี้สูญมาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้เนื่องจากกิจการไม่ได้มีการบันทึการรับรู้รายได้เหมือนการบันทึกบัญชีแบบคงค้าง ตัวอย่างเช่น เมื่อกิจการขายสินค้า กินการได้ขายสินค้าออกไป แต่ยังไม่ได้รับเงินสด กิจการก็ไม่มีการบันทึกบัญชีใด จนกว่าจะได้รับเงินสดเท่านั้น
- Non business bad debts หนี้สูญที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ ข้อนี้จะเป็นหนี้สูญทั่ว ๆ ไป เหมือนเราให้คนยืมเงิน
It is allowed to deduct from your tax return as “short term capital loss” which limits to $3,000/year. หนี้สูญ อยู่ในหัวข้อของการลงทุน ถือว่าเป็น การขาดทุนจากการลงทุน สามารถหักได้สูงสุดที่ ๓๐๐๐ ต่อปี. ตัวอย่างเช่น มีหนี้ให้คนยืม 10000 เก็บได้มาแค่ 5000 ที่เหลือ 5000 ไม่สามารถเรียกเก็บได้ หนี้สูญ จำนวนนี้สามารถนำมาหัก เป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุนได้ที่ 3000 ต่อปี ปีต่อมาก็สามารถหักได้อีกที่ 2000.
Summarized by Waen Roll, CPA
http://www.irs.gov/taxtopics/tc453.html
http://www.irs.gov/publications/p550/index.html
