Why LLC is better than S Corp for real estate properties?

Why LLC is better than S Corp for real estate properties?

ทำไมรูปแบบ LLC ดีกว่า S Corp สำหรับการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์

งานนี้เอาใจกลุ่มรวยกลางถึงรวยมากหน่อยนะคะ  รวยกลางที่ว่า คือมีคุณสมบัติที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ จากหลายๆ รัฐ ราคาก็ต้งแต่ $100,000 – $1 Million ละกันนะคะ.

หรืออีกกลุ่มก็รวยกลางได้คะ มีเงินดาวน์ สัก $20,000 ก็เป็นเจ้าของตึกเล็ก ๆ เมืองเล็ก ๆ ในอเมริกาได้ค่ะ.  ในที่นี่คือส่วนใหญ่ก็กลุ่มเจ้าของร้านอาหาร ร้านขายของชำ ตามเมืองต่าง ๆ คนไทยเป็นเจ้าของนี่แหละค่ะ.  คุณก็ขยับฐานะ จากคนรวยน้อย มารวยกลางได้ค่ะ ถ้ามีเครดิตที่ดีพอ ที่จะเป็นเจ้าของอาคารได้.  พอเป็นเจ้าของตึกอาคารกันแล้ว เรามาดูกันค่ะ คุณจะเป็นเจ้าของเองในนามบุคคลธรมดา หรือ รูปแบบบริษัทกัน. 

ในฐานะที่อยู่ในวงการภาษีอากร มาก็หลายปี (ยังไม่ถึง สิบปี) แต่ก็พอจะมีประสบการณ์ในการวางแผนด้านโครงสร้างภาษีอากร พอสมควรค่ะ. ส่วนใหญ่ก็ได้มาจากการอ่านและศึกษา ตามเวบไซด์ต่างๆ นี่แหละค่ะ.S Corporation or small corporation นั้นเป็นที่นิยมกันมากมายเลยค่ะ ใครทำอะไรธุรกิจอะไรก็ดีไปหมด โดยเฉพาะธุรกิจขนาดกลางลงมาถึงเล็ก  เดี๋ยวนี้แม้ว่าขนาดกลางถ้ามีกำไรมากกว่า $300,000 เขาก็มองไปที่ corporation กันแล้วค่ะ จากสถิติจาก กรมสรรพากรอเมริกา มีระบุว่าตั้งแต่ มีกฏหมายใหม่ tax cut job act (TCJA) ออกมานี่ธุรกิจเปลี่ยนแปลงกันเยอะมากค่ะ ไปหาน้าคอรปกันหมดเลย ยิ่งคนมีธุรกิจหลายๆ อย่าง พอรวมกันแล้วกำไรก็ปาเข้าไปเยอะแยะเลยค่ะ. ฉะนั้นคุณในฐานะคนรวยกลาง ถึงรวยมาก ต้องรู้สถานะกำไรของคุณเองว่าอยู่ที่จุดไหนนะคะ.

 

วันนี้เราจะมาดูกันดีกว่า ว่า ถ้าจะจดทะเบียนบริษัท เพื่อมาซื้อตึกอาคาร แล้ว ควรจะทำรูปไหนกันดี.  บทความนี้แปลมาอีกที และผู้เขียนก็เห็นด้วยอย่างยิ่งจาก เวบไซด์ของฝรั่งเจ้านี้ค่ะ.  ที่สำคัญมีลูกค้าหลายคนที่ ใช้รูปนี้ในการถือ อสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่ในมือค่ะ. 

 

ข้อที่ต้องนึกถึงคือเมื่อมีการโอนถ่ายทรัพย์สิน Transferring Property

ไม่ว่าจะ LLC and S Corp  การโอนทรัพย์สินในทางภาษีอากรนั้นแทบจะไม่เห็นความแตกต่างเลย (กรณีไม่มีหนี้ไม่ได้กู้แบงค์). ตัวอย่างนะคะ คุณมีอาคารร้านอาหารนี่แหละ คุณซื้อมานานแล้ว จ่ายหนีหมแล้ว คุณจะโอนให้ไปที่ บริษัท มันจะไม่มีภาษีใด ๆ ค่ะ. คือคุณยังเป็นเจ้าของอยู่ไง แค่เปลี่ยนนามเท่านั้นเอง.

แต่ถ้าคุณนะยังมีหนี้อยู่กับธนาคาร ซื้อผ่อนมาว่างั้น.  แต่คุณจะโอนไปยัง LLC คุณจะยังไม่มีภาษีเช่นกัน จะไม่ถือว่ามีกำไรขาดทุนจากากรโอน จาก กฏของกรมสรรพากรอเมริกา the sections 722, 731, and 752 of the Internal Revenue Code

แต่นี้หนักหน่อย ถ้ามีหนี้แล้วโอนอาคารมายัง เอสครอป  มันอาจจะมีกำไรจากราคาตลาด ณ ปัจจุบัน เทียบกับราคาที่ได้มาครั้งแรก และด้วยเหตุนี้ คุณอาจจะต้องมีภาระภาษีเข้ามาเกียวข้อง.  ต่อมาคุณไม่ต้องการให้บริษัทถือ แล้วโอนเข้ามาหาคุณเอง บุคคลธรรมดา ก็จะมีภาษีเพิ่มกันเข้าไปอีก in Internal Revenue Code Section 357(c).  นี่แหละคะ หลายๆ คนถึงไม่ใช้ s corporation to own property

การป้องกันภาษีที่ตามมา หรือการประหยัดภาษี ลดงานที่ต้องจ้างมืออาชีพ มาช่วย ให้ใช้ LLC ในการถืออสังหาริมทรัพย์จะเป็นการดีที่สุดค่ะ.

สำหรับคนอยู่ในวงการอสังหาริมทรัพย์ โดยเฉพาะ นักภาษีที่ถนัดทำด้านนี้ (ใช่ว่า นักภาษีทุกคนจะถนัดด้านอสังหาริมทรัพย์ค่ะ ยังมีสาขาแยกกันไปอีกเยอะ)  จะรู้ว่า real estate business is “Passive” income และจะไม่มี self employment taxes 15% นะคะ. จะเป็น active income คือคุณต้องมี real estate license เหมือนกลุ่มวิชาชีพนี้ เขาทำบ้านเช่าด้วย เขาก็สบายไปละคะ ถือว่าเป็น แอคทีพ แล้ว ก็เอาผลขาดทุนไปหัก ออกจากรายได้จุดอื่น ๆ ด้วยนะคะ.  อุ๊ย  สำหรับใครที่อยากจะมาลงทุนอเมริกา ด้วยวีซ่าลงทุน  มีบ้านเช่านี่ไม่อยุ่ในขอบข่ายที่จะทำวีซ่าลงทุนได้นะคะ ทุกท่านที่รวยกลาง ถึง รวยมากทั้งหลาย.  ออ แต่ซื้อบ้านมาซ่อมขายนี่ได้นะคะ flip house, real estate make over ไรพวกนี้นะได้ค่ะ.

Comments from author:

ผู้เขียนไม่ได้เป็นเจ้าของตึกอาคารให้ใครเช่าในอเมริกา ณ ปัจจุบันค่ะ (แต่ในอนาคตไม่แน่) ถ้าให้เลือกระหว่าง เป็นเจ้าของอสังหากับการลงทุนในตลาดหลักทรัพย์ เลือกตลาดหลักทรัพย์ค่ะ. ความเสี่ยงอาจจะมากกว่า แต่ผลตอบแทนสูงกว่า และปวดหัวน้อยกว่า หรือแทบจะไม่ปวดหัวไรเลย. อีก ห้าปีจะมาเล่าให้ฟัง ว่า แนวคิดนี้ประสบความสำเร็จแค่ไหนค่ะ.

การลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ อาจจะดีสำหรับกลุ่มเจ้าของกิจการขนาดเล็ก เช่นร้านอาหาร ร้านต่างๆ เพราะ ดีกว่า เช่า ต่อมาถ้าคุณเหนื่ออยากจะขายกิจการ  ก็ขายไปคะกิจการ และให้ผู้ซื้อกิจการเช่าอาคารคุณได้  งานนี้ก็มีรายได้ประจำ สม่ำเสมอ และถ้ามีผู้เช่าที่ดี คุณก็ไม่ต้องปวดหัวและสบายใจกันไปนะคะ.  รู้จักเจ้าของร้านอาหารหลายคนที่เป็นเจ้าของอาคาร แล้วขายกิจการ และต่อมาก็เก็บค่าเช่าเกษียณ เที่ยว พักผ่อนทั่วโลก ก็มีค่ะแบบว่าทำงานเหนื่อยมานาน.  

ตอนนี้ก็วางแผนภาษีให้พี่อีกคนที่เป็นเจ้าของอาคารและเป็นเจ้าของร้านอาหารด้วย การวางแผนดีก็มีชัยไปกว่าครึ่งค่ะ  ยอมเสียเงินค่าวางแผนและทำอะไรให้เป็นระบบ ดีกว่าต้องมาปวดหัวทีหลัง และต้องเสียเงินเยอะแยะเพราะไม่รู้จะดีกว่ามากมายค่ะ. เคยย้ำเสมอว่า การประหยัดที่ดีที่สุด คือการป้องกันปัญหาค่ะ การแก้ปัญหาที่เกิดขึ้นแล้วจะใช้ทั้งเงินและพลังจิตใจมากมายกว่าการวางแผนเริ่มแรกนะคะ.

สนับสนุน ให้ทุกคน (ถ้ามีโอกาส) เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เช่นกัน  แต่คุณต้องวางแผนค่ะ วางแผนเรื่อง เครดิตสกอร์ วางแผนเรื่องการเก็บออม เพื่อใช้เงิน ดาวน์  ตอนนี้มีรัฐในอเมริกาหลายๆ รัฐ ที่อสังหาริมทรัพย์ยังไม่ได้แพงมาก ที่คุณสามารถซื้อได้ (ยกเว้นชอบหรูไฮโซนะคะ).

“I love helping small business

ที่มา                    :   upcounsel.com IRS.Gov Internal Revenue Code Section 357(c) 
เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    :  วันศุกร์ที่ ๑๓ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, Friday, December 13th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Retiring in Bangkok Thailand

Retiring in Bangkok Thailand

ใช้ชีวิตการเกษียณที่กรุงเทพมหานคร

หลายคนคนลังเลว่าจะเกษียณที่ไหนดี จะที่ไทย หรืออเมริกา แต่ก็มีหลายกลุ่มโดยเฉพาะพวกเราชาวไทยที่มีคู่สมรสอเมริกัน หรือโสดแต่เป็นอเมริกัน คิดว่าไม่กลับไทยแระ จะอยู่อเมริกามันนี่แหละ กินง่ายอยู่ง่าย บ้านเมืองสะอาด.  กลุ่มนี้ที่จะอาศัยอยู่อเมริกาได้แบบไม่ต้องเดือดร้อน คือ มีเพนชั่น มีเงินเกษียณพอ รายได้อาจจะไม่ใช่แค่มาจากสำนักงานประกันสังคมของอเมริกา  เพราะสูงสุดได้ไม่ถึง สามพันต่อเดือน.  แต่แหม ฝรั่งเกษียณในอเมริการับแค่เงินสวัสดิการจากสำนักงานสังคมก็เยอะแยะไปค่ะ

ใช่ว่าอเมริกาจะเป็นทางเลือกของทุกคนค่ะ นี่คือขอยกตัวอย่างฝรั่งเลยค่ะ อเมริกันแท้ ๆ ที่นี่เลยไปใช้ชีวิตที่เมืองไทยก็มานานสิบปี.  ได้มีโอกาสคุยกันตอนนั่งสองแถวกลับมาจาก ซีคอนแสวร์ (สองแถวราคาย่อมเยาค่ะ แต่ไม่ได้บวกมิเตอร์เวลารถติดแถมสะดวกด้วยเวลาไม่มีรถแท็กซี่).  เราก็คุยกับสามีเนาะ มีฝรั่งคนเดียวในสองแถว สูงด้วยโหนสองแถวแบบเด่นชัด  เราก็ไม่แน่ใจรถคันแดง ที่บอกไปเสรีเซ็นเตอร์นี่มันจะเลี้ยวเปล่า คุยกันภาษาอังกฤษเนาะ  สักพัก มีเสี่ยงโผล่มา เลี้ยวสิ ผ่านบ้านฉัน ฉันขึ้นสองแถวทุกวัน  อ้าวบางอ้อ ชีสวมผ้าปิดจมูก ฝรั่งค่ะ  ชีเป็นครูสอนภาษาอังกฤษแถวซีคอนมาหลายปี  ถามไปคุยกันยาวเนาะรถติด  มาอยู่ได้สิบปีแล้วค่ะ ชอบมาก คนไทย มีน้ำใจ นิสัยดี กับข้าวปลาอาหารถูกมาก เอาง่ายๆ ถ้ารุ้จักหากิน  ศูนย์อาหรตรง พาราได หรือเสรีเซ็นเตอร์เก่านะคะ ราคา งาม 40-60 บาท เองค่ะ นั่งในห้องอาหารแอร์ด้วย คนไปติวภาษาอังกฤษกัน เยอะแยะ ยิ่งซีคอนราคาก็ไม่ได้แบบแพงสุดพอคุยได้  อยากร้อนหน่อยมากินข้างนอกก็ 40-50 บาทค่ะ.  แต่อย่าเผลอไปเข้า mk suki ละ 2000-3000 นี่หมดกระเป๋าได้ง่าย.  ฝรั่งเช่าบ้าน ทาวเฮ้าอยู่ กันสองคนผัวเมีย พร้อม หมา สองตัว (ใจดีเลี้ยงหมาด้วย) .  ชีก็เล่านะคะ ชีมาจาก มิชิแกน เงินเกษียณจากสำนักงานประกันสังคมแทบไม่พออาศัยที่นั่นค่ะ  ก็ไม่ได้ถามเยอะเนาะ ว่าเขาทำอาชีพอะไรกันมาก่อน แต่ดูก็ธรรมดาติดดินชอบเมืองไทย คงไม่ได้ติดหรูรวยอะไร  อาจจะเพราะอยู่เมืองไทย ใช้ชีวิตแบบสบายๆ ไม่ต้องเจออากาศหนาวเน็บ ก็ได้มั๊งค่ะ.

ข้อแตกต่างระหว่างเราคนไทย กับฝรั่งแท้ ๆที่ไปเกษียณไทยคือ เขาไม่มีญาติพี่น้องที่ไทยค่ะ.  เขาไม่ต้องเสียภาษีสังคม ไม่ต้องให้พี่น้อง ไม่ต้องเลี้ยงต้องแจกใครๆ แถมคงไม่มีใครมากล้ายืมเงินฝรั่งอีกเนาะ (แต่ใครจะไปรู้ฝรั่งใจดีเผลอให้คนไทยยืมเงินกันเปล่า).

ถ้าบอกว่าอากาศไม่ดีก็ใช้หน้ากากปิดจมูกตอนขึ้นรถสองแถว และก็ไม่ต้องเดินทางไปไหนไกล ๆ ที่ทำงานกับที่บ้านก็ใกล้ๆ เคียง ลูกเต้าไม่มี ชีวิตนี้ลอยนวลกันไปเลยนะคะ.  แต่ตามทีคุยกัน ทั้งคู่ก็กลับมาเยี่ยมอเมริกาบ้างค่ะ เหมือนเรากลับมาไทยเยี่ยมครอบครัวนะแหละ.

ญาติเยอะที่ไทยแต่อยากไปเกษียณที่ไทย เราทำยังไงกันดี ปัญหานี้ช่างตอบได้หลายวิธี เพราะขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างคุณกับญาติด้วยนะคะ.  บางคนมีญาติสนิทเพื่อนสนิทที่แทบกลายเป็นอดีต เพราะแต่ละคนก็ขอแต่เงิน ขอทียังกะหลังบ้านปลูกเงินได้ก็มี.  คนที่มีสามีรวยกันก็สบายไป  แล้วคนที่หาเช้ากินค่ำนี่ยากนะคะ ยิ่งคนไม่ได้ทำงานสามีเลี้ยงต้องรอเงินเดือนสามี นี่ลำบากใจนะคะ ใช่ว่าแต่ละคนจะได้สามีรวยกันเสมอไป.  ต้องใช้หลัการอธิบายให้พึงเข้าใจกันหนักพอสมควร.  เรื่องแบบนี้เกิดขึ้นทุกกลุ่มรายได้ค่ะ แม้กระทั่งกลุ่มครอบครัวฐานะปานกลางไม่ใช่ชาวไร่ชาวนาแบบผุ้เขียนก็มีค่ะ.

สำหรับผู้เขียนเอง แสดงตัวกับญาติพี่น้องแต่แรกแบบชัดเจนค่ะ ว่ายินดีช่วยถ้าเจ็บไข้ได้ป่วย ค่ารักษาพยาบาล  เงินกลับบ้านก็ให้บ้าง แต่ไม่ได้แจกกระจาย เขาก็คงพอจะเข้าใจเนาะ แต่เราดูแลครอบครัวค่ะ แบบที่ทำได้ ไมได้ให้เงินเดือนใช้แล้วเอาไปเล่นหวยเล่นไพ่ มีข้อจำกัดค่ะ เรื่องพวกนี้เราไปห้ามเขาไม่ได้ค่ะ ตัวใครตัวมัน ทุกอย่างอยู่ที่เรา  และที่สำคัญ เราต้องมีบริวาร ไม่ได้ซื้อด้วยเงินก็ต้องด้วยใจค่ะ.  เพื่อนฝูง ลูกน้องเก่าๆ ก็ช่วยเหลือบ้างตามความเหมาะสม แต่ไม่เจ็บตัวเอง แล้วก็สามารถอาศัยไหว้วานกันได้เมื่อจำเป็นค่ะ.  เอาง่ายๆ เรามีเพื่อนรักสนิทกันมาก ช่วยกันมาตลอดแต่เรา 18 เห็นกันรวยจน มาตลอด อยากได้ปลาสลิดก็ให้เขาจัดหามาให้เห็นไม๊ค่ะ คนเราต้องพึ่งพาอาศํยซึ่งกันและกัน เพื่อนอีกคนก็หายาย้อมผมดำให้ ดีงามอร่ามช้อย ผิดตรงมันซื้อมุ้งให้ผิดขนาดนี่อยากด่านัก แต่ด่าไปมันก็ไม่โกรธ พวกนี้.  เราเป็นคนรักเพื่อนค่ะ และคงไม่ทิ้งเขาแต่ไม่ให้ยืมเงินแบบไร้สาระ.

จะเกษียณไทยต้องวางแผนแต่เนิ่น ๆ ค่ะ เช่นอีก สิบปีจะกลับไทย จะไปอยู่ที่ไหน ของประเทศไทย มีบ้านไม๊มีที่มีทางหรือไม่  อยุ่ใกล้โรงพยาบาลไม๊ เผื่อเจ็บไข้ได้ป่วย บางคนมีสามีทหารเก่า ก็ต้องรักษาตัว บางโรงพยาบาลในเมืองใหญ๋ ๆ รับประกันสุขภาพของ VA ด้วยค่ะ ดีงามกันไปเลย.  สำหรับเรา คงต้องเอกชนนะหละค่ะ หาซื้อประกันสุขภาพปกติ แบบพี่ที่นับถือแนะนำว่าซื้อแบบป้องกัน หนัก ๆ ก็บินมาอเมริการักษาตัว แต่บ้านเราการแพทย์ก็ดีงามค่ะ ขอใหมีเงินจัดการได้หมดค่ะ  ดูและรักษาสุขภาพตัวเองก็มีชัยไปกว่าครึ่งแล้วนะคะ..

Comments from author:

ผู้เขียนเองก็ได้ฟังได้อ่านจากทั้งฝรั่งและไทยที่เกษียณที่ไทยและอเมริกา  การตัดสินใจคืออยู่ทั้งที่ไทยและอเมริกาค่ะ และก็ต้องดูว่าลูก ๆ เป็นยังไง เรียนหนังสือกันที่ไหน เขาเอาตัวรอดได้ขนาดไหน  คนไม่มีลูกอาจจะตัดสินใจได้ง่ายและเร็วกว่าคนมีลูกค่ะ.   แต่จริงๆ เด็ก ๆ เขาเข้ามหาวิทยาลัยก็เอาตัวรอดได้แล้วค่ะ ฝรั่งที่นี่เขาสอนกันมางี้ เราพ่อแม่ก็คอยดูกันห่าง ๆ ให้เขาเรียนรู้ที่จะอยุ่รอดในสังคม  ดิฉันเองก็ห่างแม่มาแต่เด็ก ต้องเข้ากรุงมาทำงานหาเงินเรียนหนังสือเองทำไรเอง ตัดสินใจเอง ไม่มีใครมาสอน ใด ๆ ทุกอย่างล้วน แต่การลองผิดลองถูก และเลียนแบบคนที่ประสบความสำเร็จ และเลี่ยงตามแบบคนที่เรามองว่าล้มเหลวหรือไม่ได้เรื่อง หรือเลือกเฉพาะสิ่งดีๆ ที่บุคคลเหล่านั้นมีแล้วเอามาประยุกต์ใช้กัน

“Enjoy every single minute of living

ที่มา                    :   ประสบการตรงและจากากรบอกเล่า

 

เรียบเรียงโดย          : นักวิชาเกินที่ชอบท่องเที่ยวและมองหาโอกาส

 

วันที่                    :  วันศุกร์ที่ ๖ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, Friday, December 6th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Home office deduction

Home office deduction

ใช้บ้านเป็นสำนักงาน

สวัสดีคะทุกคนผู้ติดตามอ่านเรื่องภาษีของอเมริกา (ที่บางครั้งมีสาระนอกประเด็นมาแทรก)  วันนี้สาระล้วน ๆ ค่ะ ภาษีทั้งนั้นเพราะใกล้สิ้นปีแล้ว.  พอดีเครียดจากที่ทำงานค่ะ เลยหาอ่านไปทั่ว ทำไงก็ไม่เสร็จสักทีไปไทยสามวัน งานกองก่าย แค่ดำน้ำได้ไปวันๆ.  เนื่องจากผู้เขียนเอง ก็เปิดสำนักงานที่บ้านค่ะ ไม่ได้ไปเช่าสำนักงานที่ไหน เพราะทำงานก็หลังเลิกงานประจำ เย็น ๆ วันเสาร์อาทิตย์ ก็ทำงานตลอดค่ะ.  หลายคนเป็นเจ้าของธุรกิจอาจจะทราบเรื่องนี้มาบ้าง ระเบียบก็ไม่ได้ค่อยแตกต่างมากนัก เหมือน ๆ เดิมทุกปี  วันนี้แค่มาย้ำ ๆ คุยกันค่ะ เผื่อใครไม่รู้จะได้ใช้เป็นประโยชน์นะคะ.

The home office deduction can help small business owners save money on their taxes. Taxpayers can take this deduction when they file their taxes if they use a portion of their home exclusively, and on a regular basis, for any of the following:  แน่นอนละคะ การใช้ออฟฟิตทำสำนักงานย่อมช่วยให้พวกเราได้มีค่าใช้จ่ายไว้หักออกจากรายได้นะคะ.  แต่พึงจำไว้เลยนะคะ ใครจะใช้จำนวนเพื้นที่บ้านจริงนั้น ต้องแยกออกมาชัดเจน มีของเล่น ลูกๆ ไม่ได้นะคะ ต้องทำเป็นสำนักงานล้วน ๆ หรือจัดไว้เป็นห้องเลยค่ะ  สำหรับผู้เขียนเองก็มีแค่ แต่ส่วนใหญ่นั่งทำงานกับที่นั่งเล่น ไม่ได้เคลมพื้นที่แต่เคลมที่ว่างจริง ๆ (รกมากตอนนี้ เลยใช้แบบเหมา เพราะไม่มีใครเขามาตรวจ)

  • As the taxpayer’s main place of business.  ต้องใช้ในการทำธุรกิจเป็นสำนักงานใหญ่เลยว่างั้น
  • As a place of business where the taxpayer meets patients, clients or customers. The taxpayer must meet these people in the normal course of business. พบลูกค้าได้ตามปกติค่ะ
  • If it is a separate structure that is not attached to the taxpayer’s home. The taxpayer must use this structure in connection with their business  ถ้าสร้างขั้นมาในบ้าน หรือแยกออกมาจากบ้าน มันก็ต้องอยู่ในบ้านเลขที่เดียวกัน เห็นบางคน ทำแบบแยกออกมาหลังบ้านก็มีค่ะ แล้วก็ตั้งมิเตอร์น้ำ ไฟ แยกออกจากกันไปเลย.
  • A place where the taxpayer stores inventory or samples. This place must be the sole, fixed location of their business. ถ้ากลุ่มขายของออนไลน์ ก็ตามนั้นเลยค่ะ เอาไว้เก็บสินค้า แต่ถ้าไปเช่าโกดังข้างนอกมันก็ใช้ได้ตามปกตินะคะ ถ้าใช้บ้านก็แยกพื้นที่ออกมา
  • Under certain circumstances, the structure where the taxpayer provides day care services. ใครใช้บ้านรับเลี้ยงเด็ก จะได้สิทธิพิเศษทางภาษีพอสมควรค่ะ แต่ก่อนจะได้รับอนุมัตินั้น ก็หอบขึ้นเหมือนกันเพราะเสตทต้องมาตรวจสอบหลายๆ อย่างว่าได้มาตราฐานไม๊ ไรไม๊นะคะ เพื่อความปลอดภัยของเด็ก

Deductible expenses for business use of a home include:  อะไรที่หักในบ้านในบ้านที่เกี่ยวกับการใช้บ้านเป็นสำนักงาน

  • Real estate taxes  ภาษีบ้าน ต้องหาอัตราส่วนนะคะ กรณีแบบนี้คือค่าใช้จ่ายจริงตามพื้นที่ค่ะ
  • Mortgage interest  ดอกเบี้ยผ่อนบ้านค่ะ
  • Rent  ค่าเช่าสำหรับคนไม่ได้ซื้อบ้านแต่เช่าบ้าน ก็หารอัตราส่วนพื้นที่ได้เลยค่ะ ไม่ต้องกังวลเรื่องค่าเสื่อมราคาใด ๆ
  • Casualty losses  การสูญหาย การถูกขโมย ไฟไหม้อะไรต่างๆ
  • Utilities  ค่าน้ำ ไฟ แก๊ส
  • Insurance  ค่าประกันภัย
  • Depreciation  สำหรับคนที่มีบ้านและใช้พื้นที่บ้านแบบจริงๆ ไม่ได้เหมา ต้องคำนวณค่าเสื่อมราคาใช้ได้ตามอัตราส่วนนะคะ  แต่อย่าลืมถ้ามีการขายบ้าน จุดนี้จะบวกกลับเป็นรายได้ปกติ จะไม่ได้รับยกเว้น กรณีคุณขายบ้าน ที่ได้สิทธิยกเว้นภาษีที่ 250000 ต่อคน ทก ๆ สองปีนะคะ
  • Repairs and Maintenance  ค่าซ่อมแซมต่าง ๆ  มีเรื่องเล่าให้ฟัง ซีพีเอนี่แหละคะ เอาบ้านเป็นสำนักงานแล้วหักค่าใช้จ่ายจริง แล้วก็ฒีค่าซ๋อมสวนหย่อม หญ้าสารพัด  เคลมไปค่ะ  เจอกรมสรรพากรอเมริกาตรวจ ถูกบวกกลับหมดเลยค่ะ ใครใช้อัตราจริงแล้วเอาพวกนี้มาหัก ระวังด้วยนะคะ เรายังไม่กล้าเลยค่ะ เราหัก เฉพาะค่าซ่อมพวกคอมพิวเตอร์ หรือตั้งบัญชีให้เห็นเลยว่าซ๋อมคอมค่ะ

Certain expenses are limited to the net income of the business. These are known as allocable expenses. They include things such as utilities, insurance, and depreciation. While allocable expenses cannot create a business loss, they can be carried forward to the next year. If the taxpayer carries them forward, the expenses are subject to the same limitation rules.  สำหรับธุรกิจที่เอาบ้านทำสำนักงาน แล้วณ สิ้นปี กิจการมีผลขาดทุน ก็หักอะไรไม่ได้เลยค่ะ หัก ได้มากที่สุดถึงจำนวนผลกำไรที่มีเท่าน้นค่ะ ไม่เชื่อก็ลองดูค่ะ (กรณีทำภาษีกันเอง).   ย้ำว่าค่าใช้จ่าย ต่างๆ ต้องแบ่งตามอัตราส่วนพื้นที่ของบ้านนะคะ ไม่ได้หมด สำหรับคนหักค่าใช้จ่ายจริง

There are two options for figuring and claiming the home office deduction. ในการหัก ค่าใช้จ่ายนั้น มี สองทางเลือกค่ะ

  • Regular method: This method requires dividing the above expenses of operating the home between personal and business use. Self-employed taxpayers file Form 1040, Schedule C, and compute this deduction on Form 8829.  การหักค่าใช้จ่ายแบบจริง  หารทุกอย่างตามอัตราส่วนนะคะ ฟอร์มที่ใช้ก็ตามลิงค์ค่ะ.
  • Simplified method: The simplified method reduces the paperwork and recordkeeping for small businesses. The simplified method has a set rate that is capped at $1,500 per year, based on $5 a square foot for up to 300 square feet. แบบนี้เรียกว่าเหมาค่ะ  ผู้เขียนใช้แบบนี้คะ เพราะไม่มีใครจะมาตรวจ ใช่คะ เราใช้บ้านทำสำนักงานจริง ๆ แต่ บางทีลูก ๆ ไปเล่น ไร ก็ห้ามไม่ได้ ที่เลือกแบบนี้ แม้ว่าจะได้น้อย เพราะถ้ามีการขายบ้าน เราจะไม่ต้องคำนวณค่าเสื่อมใด ๆ ค่ะ เราได้รับยกเว้นกำไรจากการขายบ้านแบบเต็มที่ 250000 ต่อคนต่อ ทุกสองปี รวมครอบครัวก็ 500000 ปลอดภัยกว่า เราเลือกการทำงานแบบสบายใจและไม่ซับซ้อนคะถึงเลือกวิธีนี้

There are special rules for certain business owners: สำหรับนักภาษีอากรสามารถอ่านเพิ่มเติมได้ตามนี้ค่ะ

Comments from author:

มีถามกันมากมากมายเรื่องการใช้บ้านเป็นสำนักงานค่ะ ก็บอกว่าใช้ได้ค่ะ แต่ให้ระวังเรื่องการตรวจสอบถ้าใช้การหักแบบค่าใช้จ่ายจริง คือ มีค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าแก๊ส ไรพวกนี้ระวังด้วยค่ะ. 

สำหรับกลุ่มเช่าบ้าน ก็จัดไปค่ะ เอาแบบจริง ๆ กันไปเลย เพราะ คุณไม่ต้องกังวลเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคา เช่า ปี ต่อปี ตัดค่าใช้จ่ายกันไปเลย.

บอกกันไปแล้วค่ะ ผู้เขียนหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ได้น้อยแต่สบายใจไม่ปวดหัวภายหลัง  แต่มีลูกค้าบางกลุ่มยังใช้จริง เพราะมีความมั่นใจในตัวเองสูงมาก เราก็จัดให้ค่ะ และก็เตือนกันตามความเหมาะสมนะคะ.  ชี้แจงให้ปกติตามเอกสาร แต่ สรรพากรอเมริกาจะฟังเปล่าอีกประเด็น นอกจากจะมาตรวจสำนักงาน แล้ว ยังพานไปตรวจอย่างอื่นอีก ระวังด้วยนะคะ.

“I love owing a home

ที่มา                    :   IRS Tax Tip 2019-156, November 6, 2019

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

วันที่                    :  วันอังคารที่ ๓ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, Tuesday, December 3rd, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

How to pay off debt – and save to

How to pay off debt – and save to

จ่ายหนี้อย่างไรให้ประหยัดเงินด้วย

พรุ่งนี้ 28 พฤศจิกายน 2562 หรือ Thursday, November 28th, 2019 ก็จะเป็นวันขอบคุณพระเจ้าของอเมริกาแระ  สำหรับผู้เขียน ชาวพุธก็ขอบคุณพระเจ้าเช่นกัน ขอบคุณสิ่งศักดิ์สิทธิ์พรรบุรุษ ครูบาอาจารย์ ทั้งพ่อแม่ และทุกคนที่ทำให้ชีวิตดีขึ้น มีกินอิ่มท้อง และมีเหลือแบ่งปันให้กับคนที่เขามีบ้างไม่มีบ้างตามความเหมาะสม.  พูดถึงเรื่องหนี้ ณ จุดใด จุด หนึ่ง ของห้วงชีวิตเรา ใครจะไม่มีหนี้บ้างคงหายากเนอะ. ขนาดคนมีเงินเยอะแยะ เขายังมีหนี้ กันเลย  แต่หัก กลับลบหนี้เขาคงมีทรัพย์สินมากกว่านี้ละคะกลุ่มเหล่านั้น.  สำหรับกลุ่มรวยกลางๆ ก็อาจจะมีหนี้บ้าง มีทรัพย์สินบ้าง แต่ไม่มากเท่ากับกลุ่มแรก.  สำหรับคนกลุ่มรวยน้อยนั้น อาจจะมีหนี้มากกว่า ทรัพย์สินนั้น ก็ไม่ผิดไร (แต่อย่าบอกใครเขาละ) ทำงานให้มากขึ้น หาวิธีเพิ่มรายได้แบบสุจริต ที่ไม่เอาเปรียบคนอื่น แล้วฐานะก็จะขยับมาแบบรวยกลางๆ แล้วก็ก้าวต่อไปค่ะ.

ก่อนที่จะมาพิจารณาเรื่องการจ่ายหนี้ พึงนึกไว้นะคะว่า

  1. มีเงินสำรองฉุกเฉินไว้ อย่าไปใช้หนี้หมด
  2. ออม ค่ารักษาพยาบาลก่อนหักภาษี  และรีไทม์เม้นที่กิจการเสนอมอบให้
  3. จ่ายหนี้ที่ดอกเบี้ยสูงสุดก่อนค่ะ

พอมีเงินสำรองมีเงินเริ่มเหลือบ้าง มาบริหารหนี้กันตามนี้ค่ะ การบริหารแบบนี้นอกจากจะลดหนี้และก็ทำให้ประหยัดลงได้นะคะ.  เช่นเคยจ่ายดอกเบี้ยหนัก ที่ 15-20 เปอรเซ็นพวกบัตรเครดิต พอเราจ่ายมันมากขึ้น ทำเรื่องประนอมนี้ เราก็ประหยัดเงินดอกเบี้ยได้เช่นกันค่ะ. ข้อคิดนี้ยืมมาจาก Fidelity Investment’s article นะคะ.

1. Pay this debt down first: high-interest credit card balances จ่ายหนี้บัตรเครดิต โดยเฉพาะยอดสูงสุดก่อน

คนที่ยังจ่ายหนี้บัตรเครดิตขั้นต่ำอยู่ ควรกลับไปมองนะคะ แต่ละงวดนั้น ดอกเบี้ยเท่าไรแล้ว ทั้งปีจ่ายมาเท่าไร  เอาไปเอามาจ่ายแค่ดอกเบี่ยแล้วเงินต้นแทบไม่ลด แถมเงินต้นเพิ่มเข้าไปกันอีกเรื่อยๆ นะคะ.  ถ้าเป็นไปได้ให้จ่ายมากกว่าขึ้นต่ำค่ะ ไปลดค่าใช้จ่ายอย่างอื่น หรือลดการจ่ายหนี้ที่ดอกเบี้ยต่ำ ๆ ค่ะ.

หลักเลี่ยงใช้บัตรเครดิตในการ ผ่อนของค่ะ ตัวอย่างแจ้งไว้เลยนะคะ ซื้อโทรทัศน์ราคา 2000 ดอกเบี้ย 15 เปอรเซ็น  ถ้าคุณแค่จ่ายขั้นต่ำ ก็ 17 ปีละคะ  และก็ดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายปาเข้าไป 2500 เลย.

ในใบแจ้งหนี้บัตรเครดิตจะบอกค่ะ ว่า ยอดนี้นะ ถ้าจ่ายขั้นต่ำ จะจ่ายทั้งหมดกี่งวด และยอดรวมกันเท่าไร ลองเบิ่งเสตทเม้นดูเด้อค่ะ.

 

2. Pay this debt down next: private student loans จ่ายหนี้กู้ยืมจากการศึกษา

ตัวเลขแค่คาดการณ์นะคะ คนที่เรียนมหาวิทยาลัยในอเมริกา ส่วนใหญ่มีหนี้กู้ยืมเพื่อการศึกษาค่ะ.  ดอกเบี้ยพอรับได้ แถม ไม่มีเงิน ไปคุยกับสถาบันการเงินขอผ่อนได้น้อยลงด้วย.  แถม ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ก็ได้เครดิตภาษีด้วยถึง $2500 เลยนะคะ (แต่คุณต้องรายได้ไม่เกิน $170,000 ต่อปีค่ะ อันนี้คือคนโสดค่ะ สมรสก็มากขึ้นไปนะคะ) รัฐบาลพยายามจะช่วยคนเรียนหนังสือค่ะ.

สำหรับกลุ่มที่มาจากไทย บางคนอาจจะมีหนี้จากการกู้ยืมเพื่อการศึกษาด้วย  ก็อย่าหนีหนี้นะคะ  เงินที่คุณใช้หนี้ ก็ให้รุ่นน้อง ๆ เราได้มีโอกาสได้กู้ต่อค่ะ  ดอกเบี้ยก็ไม่ได้แพงอะไรมากมาย  ทำงานที่อเมริกา ไม่กี่ปีก็ใช้หนี้หมดแล้วค่ะ.

ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมของการศึกษา มีทั้งรัฐบาลและเอกชนนะคะ ตั้งแต่ 5.99 เปอรเซ็นจนถึง 14 เปอรเซ็นนะคะ  ถ้าดอกเบี้ยที่คุณกู้เรียนมากกว่า 8 เปอรเซ็น ก็ควรจะจ่ายเพิ่มมากขึ้นค่ะ เขาแนะนำมางี้นะ  แต่ดอกเบี้ยมากกว่านี้ถือว่าเยอะเนอะ.

 

3. Pay monthly minimum on government student loans, car loans, mortgages จ่ายเฉพาะขั้นต่ำ สำหรับเงินกู้ยืมจากรัฐบาลเพื่อการศึกษา หนี้ผ่อนรถ (ดอกเบี้ยส่วนใหญ่ถูกมั๊ก) ค่าผ่อนบ้าน (นี่ก็ยิ่งถูกไม่เกิน 5 เปอรเซ็น)

จากกฏหมายฉบับใหม่ที่ออกมา หลาย ๆ คนโวยที่ไม่ได้ใช้สิทธิหักดอกเบี้ยบ้านมากมายก่ายกองโดยเฉพาะกลุ่มอยู่เมืองใหญ่ บ้านไฮโซ เช่น แคลิฟอเนีย นิวยอรค วอชิงตัน ที่มีบ้านหลักล้านกัน.  รัฐบาลกำจัดเลยค่ะ ดอกเบี้ย  บ้านราคามากกว่า $750,000  มีข้อจำกัด และดอกเบี้ย ผ่อนบ้าน ณ ปัจจุบัน ก็ประเมิน 3-5 เปอรเซ็นเท่านั้น.  ยกตัวอย่างผุ้เขียนมีบ้านราคาแบบคนรวยกลางๆ ไม่ได้ไฮโซ ดอกเบี้ยถูกมาก ไม่ได้ใช้กันเลยคะ เพราะ standard deduction 24000 กว่า นี้มากกว่าแล้ว ภาษีบ้านที่รัฐยูท่าร์ก็ต่ำค่ะ ต่ำมากด้วย (เก็บภาษีเสตทนะคะ เลยได้ภาษีบ้านต่ำ)

จ่ายหนี้บ้านไป ดอกเบี้ยต่ำ ไม่ได้ใช้สิทธิในทางภาษีอากร จะรีบจ่ายกันไปใยค่ะ. ผู้เขียนเพิ่ง refinance home and get 3% interest rate ค่ะ. ก็จ่ายกันแบบตามกำหนดแหละค่ะ ไม่ได้จ่ายหมด เอาเงินไปลงทุน ได้ผลตอบแทนมากกว่า 10 เปอรเซ็น กำไร ตั้ง 7 เปอรเซ็น ลงทุน อีก ห้าปี ก็เอาเงินกำไรไปจ่ายหนี้บ้านหมดได้เลย.  สำหรับคนรวยน้อย ต้องบริหารหนี้บ้านให้เป็นค่ะ รักษาเครดิตสกอร์ให้ดี พยายามจ่ายหนี้ก่อนกำหนด จะช่วยได้เยอะ และทำแบบ จ่ายออนไลน์ จะยิ่งช่วยได้เช่นกันค่ะ.

ใครเป็นหนี้เงินกู้ยืมเพื่อการศึกษามากๆ  และรายได้ยังไม่เยอะ ให้ติดต่อกับรัฐบาลเพื่อขอทำ payment plan ใหม่นะคะ คุณจะได้ลดการจ่ายลง ขยายเวลาออกไป จะได้เอาเงินเก็บทีลดลงไปจ่ายหนี้ที่ดอกเบี้ยมากกว่าเช่นบัตรเครดิต. โปรแกรมที่เขาเรียกกันคือ refinancing your loan.

สำหรับกลุ่มไม่มีหนี้ ก็ผ่านๆ ไปนะคะ กลุ่มนี้คงอยากจะใช้ๆ หนี้ให้หมด แต่ดูช่องทางการเพิ่มรายได้ในการลงทุนไว้ก็ดีนะคะ. เศรษฐกิจแบบนี้ ต้องมีเงินสำรองไว้ เพื่อโอกาสซื้อของถูกไม่ว่าจะหุ้น หรือบ้าน หรืออะไรก็ตาม ที่ใช้เงินสดค่ะ.

Comments from author:

You are not alone ใคร ๆ ก็มีหนี้กันทั้งนั้นแหละค่ะ  หนี้มีหลายประเภท หนี้ดี หนี้เสีย หนี้ทั่วไป ห่าง ๆ จากหนี้รายวันนะคะ ที่อเมริกาไม่รู้มีกันเปล่า แต่เมืองไทยตอนนี้มีกันดังมาก แล้วคนเป็นหนี้ก็หาเช้ากินค่ำ บริหารการเงินกันไม่เป็น  ไม่มีรายได้ประจำ ก็ยังไปกู้หนี้รายวัน .  ในฐานะที่เราเจริญกันแล้ว ถ้าไม่มีเงินก็อย่าไปกู้ ให้หารายได้เอาค่ะ. หวังจะถูกหวยไปจ่ายหนี้คงไม่น่าจะใช่นะคะ อัตราการถูกหวยต่ำมาก.

บริหารหนี้เป็นชีวิตก็ดีขึ้นในด้านการเงิน และครอบครัวด้วย.  สถิติการหย่าร้าง แตกแยกส่วนใหญ่ ก็เรื่องเงินนี่แหละคะ หลัก ๆ.  หนี้ก็เกิดจากการไม่มีเงินเพียงพอที่จะซ้อหามาใช้ หรือเกิดจากการใช้เงินในอนาคตพวกบัตรเครดิตต่างๆ.  เงินไม่ใช่ทุกอย่างนะคะ แต่เงินนะ ซื้ออาหาร ซื้อบ้าน ซื้อเสื้อผ้า ค่าอาหารโรงเรียนลูกได้ค่ะ  ไม่มีเงินก็ไม่มีพวกนี้ เงินซื้อความสุขได้หลายอย่างเลยค่ะ.

“Happy Thanksgiving

ที่มา                    :   Fidelity Investment: How to pay off debt—and save too

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

วันที่                    :  วันพุธที่ ๒๗ เดือนพฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Wednesday, November 27th, 2019.

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Teaching kids how to share. สอนเด็กเรืองการแบ่งปัน

Teaching kids how to share.

สอนเด็กเรืองการแบ่งปัน

สวัสดีคะกลุ่มชอบการอ่านทั้งแบบบรรเทิงและมีสาระทั้งหลาย.  ผู้เขียนเพิ่งกลับมาจากไทยค่ะ ไปแค่สามอาทิตย์เพราะต้องกลับมาทำงาน แถมมาถึงก็มีอาการร่างกายไม่ปรับตัวอยู่หรือ ที่เรารู้กันว่า Jet lag เจ็ทแล็ก ไม่รู้สะกดถูกเปล่านะ แต่ออกเสียงแบบนี้เอาละกัน.  ก็หลับ ๆ ตื่นๆ สะสางงานที่ค้างนะคะ ทั้งงานราษฎ์และงานหลวงค่ะ  จึงอยากขอพักเรื่องการสอนเด็กในการแบ่งปันแบบได้แง่คิดต่อไปนี้ค่ะ

กลับไปเยียมครอบครัว 4 คน พ่อแม่ และ ลูกสาวสองคน ได้ขนประเป๋าใบใหญ่ๆ ไปทั้งหมด 8 กระเป๋า  กระเป๋าเสื้อผ้าที่เอาไว้ใส่กับลูกจริงๆ ก็แค่สองกระเป๋า ที่เหลือ คือเสื้อผ้าลูก ๆ ทีตั้งใจจะเอาไปให้ลูก ๆ หลาน ๆ และเด็ก ๆ แถวบ้าน พร้อมทั้งเสื้อผ้าแฟนและตัวเองที่ยังไม่ได้เก่ามาก ให้พี่น้องได้ใส่ถ้าเขาไม่สนใจก็แบ่งให้คนที่ต้องการ  เสื้อผ้าที่อเมริกา ล้วนมีคุณภาพ มียี่ห้อที่ดี และซื้อได้ถูกกว่ามีทั้งมือแรกและมือสองปะปนกันไป (นิสัยส่วนตัวจะซื้อของใหม่ก็ต้องลดสุด ๆ หรือมือสองผ้าดี ๆ หรือใครให้มาก็เอาหมด ไม่ใส่ก็เก็บไว้ให้คนอื่น ๆ ต่อ).  ไม่ใช่แค่เสื้อผ้า รองเท้าลูก ๆ ที่เขาโตแล้วใส่ไม่ได้แต่ยังมีคุณภาพดีก็ขนกลับไปด้วย พร้อมทั้งรองเท้าของตัวเอง ไม่ขนกลับมาก็แบ่งให้คนอื่น ๆ ต่อ

Croc shoes รองเท้ายี่ห้อนี้สวมใส่สบาย ๆ หน้าร้อน ขนไปหลายคู่และซื้อไว้ตอนลด และถูกกว่าที่ไทยมาก  ลูกสาวและผู้เขียนชอบรองเท้ายี่ห้อนี่ และได้ขนไป และเอาไว้ที่ไทยไม่ได้ขนกลับมา สำหรับลูกสาวคนเล็ก ชีชอบ มีเนี่ยนมาก รองเท้าก็มีเนี่ยน น่ารักสีเหลือง การตูนน่ารัก  และไม่ได้ขนมา ให้พี่สาวให้เด็กคนอื่นที่เขาไม่มี.

เนื่องจากทิ้งลูกสาวคนโตไว้ที่ไทยกับพี่สาวเพื่อจะเรียนภาษาไทยกับโรงเรียนในหมู่บ้าน น้องโตแล้วภาษาอังกฤษก็แข็งแรงแล้ว และเด็กก็อยากอยู่ในไทยสักพักเพื่อเรียนภาษา (คนโตบอกมาแบบนี้นะ ไม่รู้เบื่อไรที่โรงเรียนที่นี่เปล่า เขาเป็นคนที่อายไม่กล้าแสดงออก ผิดกับคนเล็ก ขี้อายแล้วให้คนอื่นข่มอีกและไม่สู้คน)  ไปอยู่ไทย เด็ก มีเพื่อนเยอะ และก็ญาติ ๆ กันเยอะเล่นด้วยกันเขาก็ไม่รู้สึกเหงาอะไร.

เมื่อวาน วันศุกร์ที่ 22 พฤศจิกายน 2562. พี่สาว ส่งรูปมาให้ลูกคนโตถ่ายรูปกับหลาน ญาติพี่เขยใส่รองเท้า croc กับเสื้อของคนโต เสื้อผ้าแบบนี้ถือว่าเป็นของดีของน้องคนนั้นเลย  น้องพ่อแม่หย่ากัน ไม่ได้เลี้ยงดู ต้องมาอาศัยอยู่กับย่า ซึ่งเป็นพี่สาวของพี่เขย   พอคนเล็กเห็นรูป นางโวยวายและหวงมาก และโมโหไปชั่วโมงและวิ่งหนีไปเก็บตัวที่ห้อง   สักพักออกมาแบบสงบลง  ดิฉันกับแฟนก็อธิบายให้ลูกสาวฟังว่า “ลูก คนที่ได้รองเท้าหนูไปนะ เขาไม่มีพ่อแม่นะ เขาไม่มีเงินซื้อรองเท้าแพง ๆ แบบนี้หรอกลูก  หนูมีพ่อแม่คอยซื้อให้  เดี๋ยวมะม๊าซื้อของใหม่ให้หนูเอง  เสื้อผ้าหนูเช่นกัน  เราเห็นคนอื่นใส่เราควรมีความสุขนะลูกนะ ลูกมีโฮกาสมากกว่าเด็ก ๆ เหล่านั้น”.  แล้วก็เล่าเรื่องแม่ตอนเด็ก  ซึ่งไม่มีใครให้เสื้อผ้า รองเท้าดี ๆ แบบนี้เลย ได้ชุดนักเรียนมือสองครั้งเดียวและก็ดีใจมาก แต่ก่อนแม่เรียน อาหารกลางวันไม่มี ชุดนักเรียนไม่มีแจก นอกจากสมุดและดินสอ ไม่มีคนใจดี เอาเสื้อผ้ามาแจกแบบนี้เลย ทุกปีหรือสองปี  จำได้เสื้อผ้าเก่ามือสองครั้งเดียว เท่านั้นและก็จำได้ไม่เคยลืมเลย.  คนเล็กก็ฟัง และอาการดีขึ้น และ อยากคุยกับเด็ก ที่ได้รองเท้าและชุดนั้นไป  น้องคนนั้นก็ขอบคุณและแนะนำตัวเอง  และทั้งคู่ก็ทักทายกัน   เราบอกว่า อีกสองปี หนูจะไปเรียนภาษาไทย หนูจะได้เป็นเพื่อนกันไง เขาอายุมากกว่าแต่เขาตัวเล็กกว่า เพราะป๊ะป๋านะไม่ใช่อเมริกัน ป๋าหนูนะอเมริกันนะ อย่าไปว่าเขาตัวเล็ก (ต้องสอนด้วยทำไมเขาสูงกว่าคนอื่นๆ )

สำหรับผุ้เขียนเอง ได้ให้เสื้อผ้าของตัวเองแก่ญาติพี่น้อง มาตลอดตั้งแต่ทำงานมีเงินเดือนและไม่ได้หวง พี่สาวน้องสาว หรือสมัยก่อนหลานชายก็มาหยิบเสื้อผ้าไปใส่ได้สบาย ไม่ได้ว่ากัน แต่บางทีเพิ่งใส่ครั้งแรกต้องบอกขอก่อน กรูเพิ่งซื้อมาคราวหน้ามรึงค่อยเอานะ หลานผู้ชายมันก็เข้าใจ (ก่อนหน้าวัยร่นจะแต่งตัวแบบชาย  ไรตลอด )  พออายุมากขึ้นสไตล์ก็เปลี่ยนไปตามความชอบส่วนตัวและไม่เลียนแบบใคร

สรุป ของที่เรายังต้องการหรือไม่ต้องการ ยังเป็นที่ต้องการของคนอื่นอยู่มากมาย โดยเฉพาะของจากอเมริกาที่มียี่ห้อและคุณภาพดีกว่าที่บ้านเรามาก  เพราะของที่นำเข้าส่วนใหญ่ต้องคุณภาพดีจริงๆ .  ตัวอย่างปีก่อน เอาเสื้อผ้าลูก ๆ ให้ญาติกัน เขาบอกว่า ไปดูในห้างแพงมากแต่ละยี่ห้อ ไม่มีปัญญาซื้อให้ลูกตัวเองหรอก สรุปแลวลูกสาวของเขาใช้เสื้อผ้าลูกเรามาตลอด เพราะเด็กหญิงเหมือนกันและ เกิดตามหลังลูกเราสองสามปี.  ได้ยินแบบนี้ก็ปลื้มค่ะ ไม่เสียดายและรู้สึกดี ที่สิ่งเล็ก ๆ น้อยเราก็สามารถแบ่งปันได้ค่ะ 

ปลื้มมากที่ลูกสาวทั้งสองเข้าใจถึงการแบ่งปันมากขึ้น

จาก แม่ลูกสองที่รักการแบ่งปัน

Qualified Business Income Deduction Part III

Qualified Business Income Deduction Part III

คุณสมบัติของค่าใช้จ่ายที่เอามาหักออกจากรายได้ธุรกิจ (ตามกฏหมายใหม่) ตอนที่ 3

มาคุยกันต่อเรื่องกฏหมายใหม่ที่ออกมาและไม่เคยมีก่อนเกี่ยวกับ Qualified Business Income (QBI) เนื้อหาเยอะมาก พูดไปถึงข้อคำถามที่ 1-10 เบื่องต้นแล้วมาต่อเรื่องที่สี่ค่ะ

ใครยังไม่ได้อ่านไปตามลิงค์ในบลอคได้ค่ะ. http://thaiusaconsulting.com/…/qualified-business-income-d…/

Q11. In 2018, I am single and will report taxable income over $207,500. I am NOT in an SSTB.  Am I entitled to the deduction? ฉันโสด ฉันมีรายได้รวมที่ 207500 และฉันไม่ใช่กลุ่มวิชาชีพพวกทนาย พวก บัญชีพวกหมอ พวกพยาบาล ฉันจะได้รับส่วนลดนี้ไม๊

 

A11. Yes, if you have QBI, qualified REIT dividends or qualified PTP income. For eligible taxpayers with total taxable income in 2018 over $207,500 ($415,000 for married filing joint returns), the deduction for QBI may be limited by the amount of W-2 wages paid by the qualified trade or business and the UBIA of qualified property held by the trade or business.  ได้ค่ะ คุณได้รับสิทธิส่วนลดที่เพิ่มปกติเช่นกันกับคนอื่นๆ แต่อาจจะมีข้อจำกัดเรื่อง W2 กรณีที่มีการจ้างงาน หรือทรัพย์สินของกิจการ ถ้า W2 or assets น้อยกว่ายอด 207500 เขาจะใช้ยอดน้อยกว่าในการคำนวณนะคะ.

The regulations provide additional information on these limitations. The IRS also issued Revenue Procedure 2019-11  providing methods for determining W-2 wages for purposes of the limitation. 

Q12. How do cooperatives qualify for the qualified business income deduction? สำหรับกลุ่มนี้ได้ไม๊ (แปลเพิ่มคือกลุ่มที่มีการผลิตภายในประเทศ)

 

A12. Cooperatives do not qualify for the QBI deduction under section 199A(a) but may be eligible to take the section 199A(g) deduction. Section 199A(g) provides a deduction for Specified Agricultural or Horticultural Cooperatives (Specified Cooperatives) and their patrons similar to the deduction under former section 199, which was known as the domestic production activities deduction. The IRS issued additional guidance for cooperatives and their patrons on June 18, 2019.  กลุ่มนี้ก็มีคุณบัติเช่นกัน แต่จะอยุ่คนละหัวข้อตามกฏหมายใหม่ เช่นกลุ่มพวกผลิตของโรงงานต่างๆ

Q13. Is there a form for reporting the qualified business income deduction? And if so, where can I find it? ฉันต้องใช้ฟอร์มอะไรและหาได้จากไหน

 

A13. There is no form for reporting the QBI deduction in 2018. However, two worksheets have been developed to help taxpayers compute their deduction. The first worksheet is located in the instructions to Form 1040 and can be used by taxpayers with taxable income (before the QBI deduction) at or below the threshold amount ($315,000 for a married couple filing a joint return, or $157,500 for all other taxpayers) and that are not patrons in a horticultural cooperative. มันไมมีฟอร์มแบบเป็นทางการใด ๆ นะคะ. แต่จะมี เวิคชีทในการทำควณให้ สำหรับกลุ่มวิชาชีพด้านภาษีอาการ จะมีการเผยแผ่ในกลุมค่ะ  ดูในฟอร์ม 1040 จะมีให้กรณีบุคคลธรรมดาที่ยื่นแบบแล้วมีกิจการส่วนตัวจาก Schedule C, K1s ต่าง  ๆ

The second worksheet will be located in Publication 535, Business Expenses. It should be used by taxpayers with taxable income exceeding the threshold amount. It should also be used by taxpayer’s that are patrons of specified agricultural or horticultural cooperatives. ฟอร์มที่สองจะอยูทที่ฟอร์ม 535 สำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ. ตัวนี้จะเฉพาะสำหรับกลุ่มรายได้เกินและกลุ่มเกษรกรรม

For tax year 2019, Form 8995, Qualified Business Income Deduction Simplified Computation, and Form 8995-A, Qualified Business Income Deduction, will be available and will replace the worksheets found in the Form 1040 instructions and Publication 535, respectively. สำหรับปีภาษี 2019นั้น จะมีฟอร์มใหม่ออกมาเช่นกัน

Q14. Does the deduction reduce earnings subject to self-employment tax? แล้วค่าใช้จ่ายทีให้ลดเพิ่มมา 20 เปอรเซ็นนี่ทำให้เราต้องจ่าย self employment เพิ่มไม๊

 

A14. No. The QBI deduction does not reduce net earnings from self-employment, under section 1402. Similarly, the deduction does not reduce net investment income under section 1411 (Form 8960, Net Investment Income Tax). ไม่คะ ไม่มีผลกระทบ ใด ๆ ตัวอย่างนะคะ คุณทำงานอิสระ มีผลกำไรสุทธิ ที่ 100000 คุณได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มที่ 20000 แต่ คุณยังไม่หน้าที่จ่าย 15 เปอรเซ็นจากยอด 100000 กำไรสุทธิเช่นเดิมค่ะ อธิบายแบบตีความข้อกฏหมายให้นะจ๊ะ

Q15. If I report taxable income under the threshold are there any limits to my deduction? ถ้ารายได้ฉันต่ำกว่าละต่ำแบบไม่ต้องมีลิมิทเหมือนคนรายได้สูงๆ มันมีข้อจำกัดใด ๆ ไม๊

 

A15. If your taxable income (before the QBI deduction) is at or below the threshold, then most of the limitations are not applicable. ลิมิทไม่ได้ใช้กับคนรายได้ต่ำนะคะ

The specified service trade or business, W-2 wage, and UBIA limitations do not apply to taxpayers whose taxable income is at or below these thresholds. ไม่ต้องเอาเกณฑ์พวก W2 or assets มาตัดสินค่ะ หักได้เต็มที่ 20 เปอรเซ็นนะคะ

The deduction is limited the lesser of 20% of QBI plus 20% of qualified REIT dividends and qualified PTP income or 20% of taxable income less net capital gain for all taxpayers, regardless of income. Also, if you are a patron in an agricultural or horticultural cooperative, the QBI component may be reduced by the patron reduction. . ค่าใช้จ่ายหักได้แค่ไม่เกิน 20 เปอรเซ็นจากรายได้รวมค่ะ และหักด้วย กำไรจากการเล่นหุ้นต่างๆ นะคะ.

Finally, income earned through a C corporation or by providing services as an employee is not eligible for the deduction regardless of the taxpayer’s taxable income ถ้าคุณมีกิจการ แบบ คอรปเรชั้นนั้น และให้บริการเกี่ยวกับลูกจ้างต่างๆ คุณหักไรไม่ได้ค่ะ ไม่ว่ารายได้จะสูงต่ำแค่ไหน.

Q16. Do any limitations apply to the REIT/PTP Component? มีข้อกำหนดใด เกี่ยวกับกิจการพวก REIT/PTP ไม๊

A16. Yes. The REIT/PTP Component generally includes qualified REIT dividends (including REIT dividends earned through a RIC) and PTP income as defined in section 199A and the regulations thereunder. For taxpayers above the threshold amount, discussed in Q&A #5 and #6, qualified PTP income may be limited if the PTP operates an SSTB.  ข้อกำหนดตาม ข้อ 5 และข้อทุกใน ตอนแรกที่เขียนไว้ค่ะ

The limitation does not apply to any taxpayer whose taxable income (before the qualified business deduction) is at or below the threshold amounts discussed in Q&A #5. For taxpayers whose taxable income is within the phase-in range discussed in Q&A #6, the taxpayer’s PTP income from the SSTB may be limited. ถ้ากลุ่มนี้รายได้ตำกว่ากำหนดก็ไม่กระทบใด ๆ เช่นกัน ยังหัก ค่าใช้จ่ายได้ตามปกติ.

If the taxpayer’s taxable income exceeds the phase-in range, no deduction is allowed with respect to any SSTB operated by a PTP. The threshold amounts and phase-in range are for tax year 2018 and will be adjusted for inflation in subsequent years. สำหรับกลุ่มรายได้ที่มากกว่าที่กำหนด ก็ไม่ได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มใด ๆ .

Q17. If someone is a real estate professional, will their rental real estate qualify for the deduction? สำหรับคนที่เป็นนายหน้าขายบ้านจะได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มเหมือนคนอื่นไม๊.

 

A17. The deduction is not based on whether the taxpayer qualifies as a real estate professional under section 469. Rental real estate may constitute a trade or business for purposes of the QBI deduction if the rental real estate: การหักค่าใช้จ่ายมีเงื่อนไขต่างๆ เพราะ นายหน้ามีกฏหมายแยกออกมาไม่ใช่หัวข้อ 199

  • Rises to the level of a trade or business under section 162, ธุรกิจที่อยู่ในข้อกำหนดตามกฏหมาย หัวข้อ 162
  • Satisfies the requirements for the safe harbor provided by Notice 2019-07, or
  • Meets the self-rental exception (i.e., the rental or licensing of property to a commonly controlled trade or business conducted by an individual or RPE). ต้องมีลายเซ่นของนายหน้าขายบ้านขายที่ดินต่างๆ ตามระเบียบ.

Whether rental real estate rises to the level of a trade or business under section 162 depends on all the facts and circumstances. To be engaged in a trade or business under section 162, the taxpayer must be actively involved in the activity with continuity and regularity and the primary purpose for engaging in the activity must be for income or profit.  เอเจ้นขายบ้านส่วนใหญ่ต้องทำกิจกรรมเองต่างๆ แล้วจะมีคุณสมบัติในการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้.

Q18. If I have net income from one qualified business and a net loss from another qualified business, is the loss from the second business carried forward and applied against that same business in the future or is it netted against the income from the first business when calculating the deduction? What if the losses are greater than the income, does this mean I will not get a deduction? ถ้าฉันมีสองธุรกิจธุรกิจแรกมีกำไร ธุรกิจที่สองมีผลขาดทุน ฉันจะเอาผลขาดทุนไปหักลบกลับกลับอีกธุรกิจที่มีกำไรไม๊ แล้วถ้าธุรกิจมีผลขาดทุนมากกว่าผลกำไรละ ฉันยังจะหัก ค่าใช้จ่ายได้ไม๊

 

A18. A taxpayer must net their QBI, including losses, from multiple trades or businesses (including aggregated trades or businesses). So, negative QBI from one business will offset positive QBI from other trades or businesses (including aggregated trades or businesses) in proportion to the net income of the trades or businesses with positive QBI. สำหรับผู้เสียภาษีที่มีธุรกิจหลาย ๆ ธุรกิจนั้น ต้องเอามารวมกัน ถ้ามีผลขาดทุนมากกว่าก็คงจะอด.

If the total QBI from all trades or businesses is less than zero, the taxpayer’s QBI Component will be zero and any negative amount is carried forward to the next taxable year. ผลขาดทุนของธุรกิจนั้นจะยกไปใช้ในปีต่อ ๆ ไป.

The carried forward negative QBI will be treated as negative QBI from a separate trade or business for purpose of determining the QBI Component in the next taxable year. ผลขาดทุนก็ยกไปตามปกติใช้ได้ในปีต่อไป.

Q19. Does a net QBI Component loss reduce the REIT PTP Component?ผลขาดทุนตามกฏหมายนี้นะกระทบ หรือไปหักออกจากตัวอื่นๆ ไม๊

 

A19. A net loss in the QBI Component does not impact the calculation of the deduction with respect to the REIT/PTP Component. However, if qualified PTP income is a loss, it is netted against qualified REIT dividends in a separate netting calculation from the loss netting of the QBI Component. ผลขาดทุนปกติจะไม่กระทบกลุ่ม REIT/PTP แต่ถ้า REIT ขาดทุนจะมีผลกระทบต่อ PTP”

These two netting requirements could result in two separate loss carryforwards, one for the QBI Component and one for the REIT/PTP Component.

Q20. Do I have to materially participate in a business to qualify for the deduction? ฉันต้องมีส่วนร่วมในธุรกิจไม๊ ไปบริการไปจัดการกับธุรกิจ.

 

A20. No. Material participation under section 469 is not required for the QBI deduction. Eligible taxpayers with income from a trade or business may be entitled to the QBI deduction (if they otherwise satisfy the requirements of section 199A) regardless of their involvement in the trade or business. เจ้าของกิจการไม่จำเป็นต้องทำงานในธุรกิจ ถ้ามีกิจการหลายๆ  ธุรกิจเช่นมี K1 หลายตัวก็ใช้ได้ปกติถ้ามีแต่ผลกำไร ก็หักได้ปกติ.

To be continued โปรดติดตามตอนต่อไป

Comments from author:

ความรู้ที่เพิ่มมาในตอนที่ 3 คือกลุ่มนายหน้าขายที่ดินที่มีลายเซ่นในการประกอบวิชาชีพก็ได้สิทธิเช่นกันแต่กฏหมายคนละตัว สิทธิเท่ากัน

สำหรับคนที่มีหลายๆ ธุรกิจนั้นก็ไม่จำเป็นต้อง ทำงานในธุรกิจ มีกำไรหลายๆ กิจการก็ทำได้ปกติ.

เจ้าของกิจการไม่ต้องกังวลละคะ ใช้สิทธิหักค่าใช้จ่ายได้ปกตินะคะ.  ให้ระวังเรื่องมีกิจการหลายๆ กิจการจะทำให้ภาษีสูงขึ้นมากกว่า 37 เปอรเซ็น ซึ่งสูงกว่าแบบ คอรปอเรชั่น ซึ่งแค่ 21 เปอรเซ็นเท่านั้น.

“I love being my own boss

ที่มา                    :   IRS : QBI section 199

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

วันที่                    :  วันจันทร์ที่ ๑๘ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Monday, November 18th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Qualified Business Income Deduction Part II

Qualified Business Income Deduction Part II

คุณสมบัติของค่าใช้จ่ายที่เอามาหักออกจากรายได้ธุรกิจ (ตามกฏหมายใหม่) ตอนที่ 2

มาคุยกันต่อเรื่องกฏหมายใหม่ที่ออกมาและไม่เคยมีก่อนเกี่ยวกับ Qualified Business Income (QBI) เนื้อหาเยอะมาก พูดไปถึงข้อคำถามที่ 3 เบื่องต้นแล้วมาต่อเรื่องที่สี่ค่ะ

ใครยังไม่ได้อ่านไปตามลิงค์ในบลอคได้ค่ะ. http://thaiusaconsulting.com/…/qualified-business-income-d…/

Q4. What is qualified business income? มันคืออะไรกันแน่ตัว QBI

A4. QBI is the net amount of qualified items of income, gain, deduction and loss from any qualified trade or business. Only items included in taxable income are counted. In addition, the items must be effectively connected with a U.S. trade or business. Items such as capital gains and losses, certain dividends, and interest income are excluded. W-2 income, amounts received as reasonable compensation from an S corporation, amounts received as guaranteed payments from a partnership, and payments received by a partner for services under section 707(a) are also not QBI. QBI คือยอดสุทธิระหว่างรายได้ทุกตัว กำไร ผลขาดทุนจากธุรกิจต่างๆ ที่มีคุณสมบัติที่จะเอามาใช้ได้ ตามอ่านได้ในตอนแรกค่ะ. เพิ่มเติมคือธุรกิจต้องเป็นธุรกิจที่เกี่ยวน้องของการทำการค้ากับอเมริกา.  กำไรจากการลงทุนหรือผลขาดทุน เงินปันผลบางตัว (ตัวอย่างเช่นธุรกิจเอาเงินไปลงทุนในหุ้นแล้วได้ปันผล) รายได้จากดอกเบี้ย ไม่ได้มีคุณสมบัติ และไม่สามารถเอามารวมในการคำนวณได้.

ผลรวมของค่าแรงใน W2 รวมถึงเจ้าของที่รับเงินเดือนใน Scorp ก็ไม่มีมีคุณสมบัติเช่นกันค่ะ. หรือใครเป็นเจ้าของ LLC and receive “guaranteed payment” แบบนี้ก็ได้ค่ะ.  อ้าวกฏออกมาแบบนี้ก็แย่กันสิ แต่ดูกันต่อไปค่ะ เขาจะเลี่ยงกันยังไงให้ถูกวิธี.

Q5. What is a qualified trade or business? ธุรกิจอะไรที่อยู่ในข่ายมีคุณสมบัติ

A5. A qualified trade or business is any section 162 trade or business, with three exceptions: มีข้อยกเว้น สามประการค่ะ ได้หลายประเภทธุรกิจมากมายเกือบจะทุกหมวดเลยก็ว่าได้แต่มีข้อยกเว้นค่ะ.

  1. A trade or business conducted by a C corporation. ธุรกิจที่มีเจ้าเป็นบริษัท ไม่ใช่บุคคลธรรมดาทั่วไป เช่น บริษัท เอ เจ้าของร้อยเปอรเซ็นคือบริษัท บี.
  • For taxpayers with taxable income that exceeds the threshold amount, specified service trades or businesses (SSTBs). An SSTB is a trade or business involving the performance of services in the fields of health, law, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, investing and investment management, trading, dealing in certain assets or any trade or business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners. The principal asset of a trade or business is the reputation or skill of its employees or owners if the trade or business consists of the receipt of income from endorsing products or services, the use of an individual’s image, likeness, voice, or other symbols associated with the individual’s identity, or appearances at events or on radio, television, or other media formats. The SSTB exception does not apply for taxpayers with taxable income below the threshold amount and is phased in for taxpayers with taxable income above the threshold amount. For 2018, the threshold amount is $315,000 for a married couple filing a joint return, or $157,500 for all other taxpayers. The threshold amounts will be adjusted for inflation in subsequent years.  งานเข้าละคะกลุ่มมืออาชีพต่างๆ เช่น บัญชี ทนายความ สุขภาพ บริการทางการเงิน บริหารด้านการลงทุน พวกซื้อขายหุ้น ที่ใช้ทักษะด้านวิชาชีพต่างๆ เหล่านี้ ไม่อยู่ในคุณสมบัติที่จะได้ใช้สิทธิพิเศษ เลย. ยกเว้น นะคะ สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เช่น ธุรกิจผู้เขียน ที่สมรสและมีรายได้ต่ำกว่า 315000 ก็ยังใช้ได้อยู่ค่ะ สำหรับคนโสด เป็นทนายหรือ ซีพีเอา ถ้ารายได้มากกว่า 157500 ก็ไม่ได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มนะคะ.  สรุปนะคะ จุดนี้เขาให้เฉพาะธุรกิจขนาดเล็กจริงๆ เฟิรมใหญ่ ๆ เช่น HR Block or big4 นี่ไม่ได้ละคะ เขาใหญ่กันมาก สำหรับคนรับทำบัญชีเล็ก ๆ รายได้ไม่เกิน สามแสนก็อยู่ในข่ายได้รับสิทธิละคะ. 

สำหรับธุรกิจ ร้านชำ ร้านนวด ร้านอาหาร ยังไม่คุณสมบัตินะคะ ไม่มีข้อจำกัดแบบนี้ค่ะ ก็รอดูตอนต่อไปว่าธุรกิจของคุณอยู่ในหมวดไหนนะคะ.

  • The trade or business of performing services as an employee. ธุรกิจที่ที่รับเหมาจ้างงานเช่น จ้างคนมาทำงานให้ร้านหรือกิจการอย่างอื่น เช่นพวกบริษัทจัดหางานเหล่านี้ใช้ไม่ได้  อีกตัวหนึ่งที่จำได้ตอนสัมนาคือบริษัทที่บริหาร สวัสดิการพนักงาน  เหมือนมีบริษัทใหญ่ ๆ จ้างบริษัทมาบริหารพวกสวัสดิการต่างๆ เหล่านี้ก็ไม่ได้นะคะ. เขาคงมองว่าไม่ได้เพิ่มมูลค่าอะไรนะคะ.

Q6. How is the deduction for qualified business income computed?  คำนวณกันอย่างไร

A6. The SSTB limitation discussed in Q&A 5 does not apply if a taxpayer’s taxable income (before the QBI deduction) is at or below the threshold amount, discussed in Q&A 5; the deduction is the lesser of:  ใช้ยอดที่ต่ำสุดในการคำนวณ (เน้นกลุ่มวิชาชีพนะคะ กลุ่มอื่นๆ ไม่เกี่ยวเลย)

A. 20 percent of the taxpayer’s QBI, plus 20 percent of the taxpayer’s qualified REIT dividends and qualified PTP income’ or ได้ 20 เปอรเซ็น ของค่าใช้จ่ายรายได้ต่างๆ บวกเงินปันผลของกิจการที่มีคุณสมบัติ

B. 20 percent of the taxpayer’s taxable income minus net capital gain. หรือใช้ 20 เปอรเซ็นของ รายได้ของผู้เสียภาษี เช่นรายได้ ที่300000 ก็คุณไป ค่าใช้จ่ายที่จะได้เพิ่มก็มาอีก 60000 ถ้ารายได้เป็นยอดน้อยที่สุดนะ

If the taxpayer’s taxable income (before the QBI deduction) is above the threshold amount, the deduction may be limited based on whether the business is an SSTB, the W-2 wages paid by the business and the unadjusted basis immediately after acquisition of certain property used by the business.  ถ้าผู้เสียภาษีมีรายได้สูง มากกว่าที่กำหนดไว้ ค่าใช้จ่ายที่จะหักได้ก็จะถูกลดลงตามอัตรา ตัวอย่าง

For 2018, these limitations are phased in for joint filers with taxable income above $315,000 but below $415,000, and all other taxpayers with taxable income above $157,500 but below $207,500 สำหรับปี 2018 ใครรายได้มากกว่า 415000 ก็อดไปโดยปริยายนะคะ. แต่ถ้ารายได้ต่ำกว่า 315000 คู่สมรสก็ได้สิทธิเต็มที่ค่ะ .

The threshold amounts and phase-in range are for tax year 2018 and will be adjusted for inflation in subsequent years ยอดจะเพิ่มให้เรื่อย ๆ ตามอัตราเงินเฟ้อนะคะ เช่น ปี 2018 ให้ได้ที่ 315000 ปี 2019 ยอดก็จะเพิ่มให้คุณมานะคะ.

 Income earned through a C corporation or by providing services as an employee is not eligible for the deduction regardless of the taxpayer’s taxable income ใครเปิด คอรป แล้วทำธุรกิจพวก บริหารจัดหางานไรพวกนี้ ก็ไม่ได้สิทธิอยู่แล้วค่ะ. 

In some cases, patrons of horticultural or agricultural cooperatives are required to reduce their deduction under section 199A(b)(7) (patron reduction) สำหรับธุรกิจที่เป็นตัวกลางระหว่างเกษตรกรและผู้บริโภคอาจจะต้องลดจำนวนเงินลงค่ะ ได้ไม่หมดได้แค่บางส่วนค่ะ .  See also Q&A 13 for more information on computation and available worksheets.

Q7. I have income from a specified service trade or business. How does that affect my deduction? ฉันมีรายได้จากการบริการ มันจะกระทบฉันอย่างไร

 

A7. The SSTB limitation does not apply to any taxpayer whose taxable income (before the qualified business deduction) is at or below the threshold amounts discussed in Q&A #5 สำหรับกลุ่มรายได้ต่ำนั้น ต่ำกว่า 315000 จะไม่มีลิมิทอะไรเลย ไม่กระทบ ใช้สิทธิ 20 เปอรเซ็นได้

. For taxpayers whose taxable income is within the phase-in range discussed in Q&A #6, the taxpayer’s share of QBI, W-2 wages and UBIA of qualified property related to the SSTB may be limited สำหรับผู้เสียภาษีที่รายได้ไม่เกิน 315000 ก็จะใช้หลักการคำนวณภาพรวมที่มี W2 ทรัพย์สิน มาร่วมพิจารณา

. If the taxpayer’s taxable income exceeds the phase-in range, no deduction is allowed with respect to any SSTB. The threshold amounts and phase-in range are for tax year 2018 and will be adjusted for inflation in subsequent years. สำหรับกลุ่มรายได้เกินก็ใช้ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นใด ๆ ไม่ได้เลย.

In some cases, patrons of horticultural or agricultural cooperatives are required to reduce their deduction under section 199A(b)(7) (patron reduction).  See also Q&A 13 for more information on computation and available worksheets. กลุ่มที่เป็นตัวกลางระหว่างชาวนากับผู้จำหน่ายพวกปุ๋ย พวกตัวแทนขายของให้คนกลางก็จะต้องคำนวณลิมิทด้วย.

Q8. In 2018, I will report taxable income under $315,000 and file married filing jointly. Do I have to determine if I am in an SSTB in order to take the deduction? Is there any limitation on my deduction?  ข้อพิจารณาสำหรับคนมีรายได้ต่ำกว่า 315000 (กลุ่มที่มีสิทธิในการหักค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นได้)

 

A8. No, if your 2018 taxable income (before the QBI deduction) is at or below the threshold amount ($315,000, if married filing jointly, or $157,500 for all other filing statuses), the SSTB limitations do not apply. You will be able to deduct the lesser of: ลิมิทจะไม่มีส่วนในการพิจารณา คือหัก ค่าใช้จ่ายได้หมด


a) Twenty percent (20%) of your QBI, plus 20 percent of your qualified REIT dividends and qualified PTP income, or ค่าใช้จ่าย 20 เปอรเซ็น ให้เลือกระหว่างยอดที่น้อยที่สุดระหว่าง กำไรสุทธิ กับ ยอด W2 เงินปันผลและ รายได้ตัวอื่น ๆ


b) Twenty percent (20%) of your taxable income minus your net capital gain.
Income earned through a C corporation or by providing services as an employee is not eligible for the deduction regardless of the taxpayer’s taxable income. ในการคำนวณด้านผลกำไรสุทธินั้น ต้องหัก กำไรจากการลงทุนทั้งระยะส้นและระยะยาว. บริษัทที่จดทะเบียนแบบ คอรปอรเรชั้นนั้นถ้าเป็นกิจการเกี่ยวกับการให้บริการการจัดหาคนทำงานนั้นไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายที่เพิ่มข้นได้

Q9. In 2018, I will report taxable income between $157,500 and $207,500 and file as single. I receive QBI. Does it matter if it is from an SSTB? ถ้าฉันมีรายได้ระหว่าง 157500 – 207500 แล้วฉันโสด มันจะมีผลกระทบอะไรบ้างในการคำนวณค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น

 

A9. Yes, because your taxable income is above the threshold amount, your QBI deduction with respect to any SSTB will be limited. ตอบคือ มีผลกระทบแน่นอน เนื่องจากกฏหมายระบุไว้ว่าถ้าคนโสดรายได้มากกว่า 157500 จะมีลิมิทในการหักค่าใช้จ่าย.

However, because you are within the phase-in range (above $315,000 but below $415,000 for married filing joint, and all other taxpayers with taxable income above $157,500 but below $207,500), you may be allowed some QBI deduction with respect to an SSTB. In addition, for taxpayers above the threshold amount, the 20 percent QBI with respect to any trade or business, including an SSTB, may be limited by the amount of W-2 wages paid by the trade or business and the UBIA of qualified property held by the trade or business. Sections 1.199A-1 and 1.199A-2 of the regulations provides additional information. เนื่องจากรายได้ยังอยู่ในข้อกำหนดที่หักได้ และไม่เกิน ที่กำไนดไว้ คือมากกว่า 207500 สำหรับคนโสด ดังนั้น จึงมีสิทธิหักค่าใช้จ่ายได้บ้าง ก็จะมีข้อจำกัดที่ต้องนำไปพิจารณาว่าต้องไม่เกิน 20 เปอรเซ็นของเงินเดือนที่จ่ายให้พนักงาน. สำหรับคนโสด สำหรับคู่สมรสถ้ามากกว่า 415000 ก็ต้องพิจารณาเกณฑ์เงินเดือนเช่นกัน

Q10. In 2018, I am single and will report taxable income over $207,500. My only income is from an SSTB. Am I entitled to the deduction with respect to the SSTB?  ฉันโสด รายได้ฉันมากกว่า 207500 ฉันมีรายได้จากกกิจการที่มีคุณสมบัติที่จะได้เกณฑ์นี้ได้ ฉันยังสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ไม๊.

 

A10. No. The same is true for a married couple filing a joint return whose taxable income exceeds $415,000.  คำตอบคือไม่ได้นะคะ.  สำหรับคู่สมรสที่รายได้มากกว่า 415000 ก็มีหลักเกณฑ์ที่ต้องพิจารณาเช่นกัน  เสียใจด้วยนะคะสำหรับคนรายได้สูง กฏหมายภาษีอากรออกมาเพื่อช่วยธุรกิจขนาดเล็กนะคะ.

To be continued โปรดติดตามตอนต่อไป

Comments from author:

กลุ่มวิชาชีพช่างมีข้อจำกัดจริงๆ โดยเฉพาะกิจการขนาดใหญ่ ๆ . อ่าน ๆ ไป มันก็ได้ดีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจริงๆ สำหรับคู่สมรสรายได้ไม่เกิน 400000 ก็ยังได้สิทธิใช้อยู่ ซึ่งส่วนใหญ่

กลุ่มลูกค้าแบบ S corporation จะไม่เกินนี้ทั้งนั้น เช่นร้านอาหารยอดขาย ล้านกว่า หักโน่นนี่นั้นก็เหลือ แสนกว่าๆ ยังได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น 20 เปอรเซ็นอยู่เชนกัน หรือเจ้าของกิจการที่มีกิจการหลายแหล่ง ยอดขายเยอะ ๆ ควรจะพิจารณาให้ดีว่าจะได้ใช้กันมากแค่ไหน บางรายแค่กิจการเดียวก็ปาเข้าไป สามแสนกว่าแล้ว มีอีกกิจการก็ขาดคุณสมบัติทันที ดังนั้น รูปแบบโครงสร้างของกิจการก็มีส่วนช่วยได้เช่นกัน  หลายๆ คนถึงเลี่ยงจดทั้ง สองสามรูปแบบตามสัดส่วนการมีหุ้น ถ้านักลงทุนไทยมีหุ้นกับคนที่นี่ได้สิทธิ เช่นคนที่นี่ ก็เลือก S corp ได้แบ่งกำไรคนละแสนก็ยังมีคุณสมบัติ.  แล้วนักลงทุนจากไทยไม่เคยมาอเมริกาละ แบบไหนดี ก็เลือกกันแบบ LLC ได้ถ้าไม่ใหญ่มาก หรือเลือกแบบ คอรปเรชันและใช้สิทธิกันให้เต็มที่กันไปเลยก็มีค่ะ.  ลึก ๆ เรือ่งการวางแผนภาษี ต้องรายตัวค่ะ เพราะแต่ละคนเบื้องหลังไม่เหมือนกันและผู้เสียภาษีต้องเล่ารายละเอียดส่วนตัวเรื่องการเงินให้ฟังทุกเรื่องด้วยค่ะ.

“I love being my own boss

ที่มา                    :   IRS : QBI section 199

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

วันที่                    :  วันพุธที่ ๑๓ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Wednesday, November 13th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Giving back to communities year 2019

Giving back to communities year 2019

ตอบแทนสังคมประจำปี ๒๕๖๒ ที่เพชรบูรณ์

สวัสดีคะท่านผู้อ่านที่สนใจเรื่องภาษีอากรต่างๆ. หัวข้อนี้อาจจะไม่ค่อยเกี่ยวหรือไม่เกี่ยวอะไรใดๆ ในทางภาษีอากรค่ะ.  ผู้เขียนใช้ชีวิตการทำงานและอยู่อาศัยที่อเมริกาก็เกือบจะ ๑๓ ปีแล้วค่ะ.  เริ่มให้แบบเป็นทางการเมื่อสองปีที่แล้วปี ๒๕๖๐ เริ่มจากโรงเรียนบ้านเกิด. ตอนนั้นชีวิตก็เริ่มดีขึ้นหลังจากที่ทำงานหนักมาหลายปี ทำงานก็สองงาน งานประจำ และงานกิจการส่วนตัวที่ให้คำปรึกษาด้านภาษีอากรและเป็นที่ปรึกษากลุ่มนักลงทุนต่างๆ ที่สนใจมาลงทุนในอเมริกา.  พอกิจการเริ่มที่จะมีกำไร และทางครอบครัวพออยู่ได้ จึงมีความคิดที่จะคืนกำไรนั้นไปยังสังคม โดยเน้นบ้านเกิดเมืองนอน ที่อำเภอหล่มสัก จังหวัดเพชรบูรณ์.

ปลื้มมากกับผลการให้ทุนการศึกษาและเลี้ยงอาหารกลางวันแก่น้องๆ ครั้งแรก จึงตั้งใจที่จะกลับมาให้กับน้องๆ รุ่นต่อไปอีกครั้ง  เนื่องจากมีครอบครัวอยู่หลายหมู่บ้านพอทราบข่าวจึงได้ขอขอร่วมทุนด้วย  และได้มีการกระจายทุนออกไป เพราะน้อง ๆ ที่ให้ครั้งนี้ก็ยากจนเช่นกัน.

แม้ว่าเงินนั้นถ้าเรามองอาจจะไม่ได้มากมาย บางคนไปกินร้านอาหารก็พันบาทหรือห้าร้อยบาท แต่เงินนี้ช่วยน้องๆ ได้ค่ะ ช่วยให้เขามีเงินซื้ออุปกรณ์การเรียน ช่วยให้เขามีข้าวกินไปหลายมื้อเลยค่ะ.  ทราบว่าหลายครอบครัวไม่มีที่ไร่นา พ่อแม่หาเช้ากินค่ำ รับจ้างทั่วไป  น้องๆ ต้องเลี้ยงน้องไม่ได้มาเรียน ไม่มีข้าวกิน ไม่มีเงินมาโรงเรียน  (บางที่ไม่มีร้านค้าค่ะ เงินไม่จำเป็น).

ผู้เขียนเองเมื่อตอนเด็ก ได้รับทุนจากผู้ใหญ่ใจดีไม่ทราบชื่อ จำนวนเงินหลายร้อย แต่มีค่ามากมายนักค่ะ มากมายจนพอที่จะซื้อข้าวกินให้กับครอบครัว ประทังชีวิตได้ไปหลายวันเลย.  จำได้ตลอดและปลื้มมากแม้ว่าจะจำหน้าหรือชื่อคนให้ไม่ได้ แค่ ป.2 เองค่ะ.  จึงมีความคิดว่า ให้เด็ก ๆ นี่แหละ เขาจะได้มีแรงบันดาลใจ เป็นเด็กตั้งใจเรียน กตัญญูรู้คุณบิดามารดาและครูบาอาจารย์ที่ได้สั้งสอนมาค่ะ.  ได้เด็ก 100 คน มันต้องมีสัก 10 คนกลับมาช่วยรุ่นต่อ ๆ ไป  แค่นี้ถือว่าประสบความสำเร็จแล้วค่ะ.

สำหรับกลุ่มลูกค้าที่เคยใช้บริการหรือกลุ่มลูกค้าประจำ ก็ถือว่าได้มีส่วนร่วมกันทำบุญค่ะ มีกำไรเยอะก็ให้เยอะ บางทีก็ไม่มีกำไรแต่ทำงานแล้วเบ่งเงินไว้เลยค่ะ. เหมือนเป็นค่าใช้จ่ายจำเป็นที่ทางเราต้องให้ค่ะ.

Comments from author:

ความสุขกับการเป็นผู้ให้นั้น ไม่สามารถตีราคาเป็นเงินได้ แต่มีความสุขทางใจมากมาย

ไม่จำเป็นต้องมีเงินเป็นร้อยล้านหรือร่ำรวยมหาศาลก็สามารถให้ได้ค่ะ ให้เท่าที่มี และไม่ทำให้เราเดือดร้อนค่ะ

“I love seeing people happy

ที่มา                    :   ประสบการณ์ตรง

 

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    :  วันศุกร์ที่ ๘ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Friday, November 8th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

Qualified Business Income Deduction Part I

Qualified Business Income Deduction Part I

คุณสมบัติของค่าใช้จ่ายที่เอามาหักออกจากรายได้ธุรกิจ (ตามกฏหมายใหม่)

มาว่ากันด้วยกฏหมายใหม่ที่ออกมา Tax Cuts and Jobs Act, Provision 11011 Section 199A เมื่อล่าสุดใช้กันมาได้แต่ปี 2018 ค่ะปีแรก ใช้กันไปอีกสิบปี ตัวนี้คือใหม่แบบไม่เคยมีมาก่อนค่ะ.  เนื่องจากสองสามวันนี้ตกข่าวอย่างรุนแรงเรื่องหัวข้อนี้ เพราะประมาณว่าใครอยากรู้ต้องตามไปถามยังเฟคบุคส่วนตัวที่ไม่สามารถเล่าให้กันฟังที่สารธารณะได้.  เรื่องพวกนี้คือกฏหมายภาษีอากรค่ะ ใครก็พูดได้ค่ะ และไม่ถือว่าเป็นการให้คำปรึกษาด้านกฏหมาย ยิ่งถ้าเรามีรหัสกฏหมายมาอ้างว่าแปลมาและ อธิบายเพิ่มเติมยิ่งดี  กรมสรรพากรอเมริกาชอบค่ะ เขาอยากให้กลุ่มธุรกิจมีความรู้ พอมีความรู้ทำกันได้ถูกต้อง ลดการประเมินค่าปรับเงินเพิ่มประหยัดภาษีของประชาชน และให้ผุ้ประกอบการได้รับผลประโยชน์มากขึ้นนะคะ 

ใช่ว่าทุกธุรกิจทุกขนาดจะได้สิทธินะคะ มีข้อจำกัดคะ พวกเราส่วนใหญ่ ทำธุรกิจขนาดไม่ใหญ่กันยังได้สิทธิกันทุกเจ้าเลย  ลูกค้าทุกรายยอดขายต่ำกว่า สิบล้านก็ได้ผลประโยชน์เช่นกันค่ะ.  มาดูทีละหัวข้อกันนะคะ เนื่องจากเรื่องพวกนี้ยาวมากค่ะ จะเล่าเป็นฉาก  ๆ พร้อมคำอธิบายตามภาษีชาวบ้านเรานีแหละคะจะได้สบายใจกัน ไม่ต้องมาถามกันหลังไมค์ เพราะไม่รับปรึกษาส่วนตัวให้ใครนอกจากกลุ่มลูกค้าที่มีอุปการะคุณค่ะ  ใช่ว่าทุกอย่างคือธุรกิจหมดค่ะ แต่เลือกที่จะให้ความรุ้ภาพกว้างแบบนี้ คนเข้าใจก็กลับไปศึกษาต่อและทำกันเองได้ค่ะ  ถ้าไม่ไหวก็จ้างนะคะ อย่าเสียเวลาในสิ่งที่คุณไม่ถนัด ธุรกิจคือการลงทุนค่ะ ต้องการทำทุกอย่างเองเพื่อความประหยัดแต่ขาดความรู้ จะเสียมากกว่าประหยัดนะคะ (พูดตามประสบการณ์ตรงที่ดูแลธุรกิจขนาดเล็กให้กับคนไทยในอเมริกาค่ะ)

Q1. What is the Qualified Business Income Deduction? อะไรที่เรียกกันว่าค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติในการหักจากรายได้ของธุรกิจได้

A1. Section 199A of the Internal Revenue Code provides many owners of sole proprietorships, partnerships, S corporations and some trusts and estates, a deduction of income from a qualified trade or business. The deduction has two components. กฏหมายฉบับนี้ได้ช่วยกลุ่มเจ้าของกิจการประเภทต่างๆ ไม่ว่าเจ้าของคนเดียว (ไม่ได้จดทะเบียนกิจการใดๆ) ห้างหุนส่วนจำกัด (มีหุ้นสองคนขึ้นไปจะจดแบบ LLC หรือไม่ก็ได้)  ธุรกิจขนาดเล็ก หรือที่เราคุ้นเคย S Corporation กันดึง ๆ นี่เอง ทรัสต่าง กลุ่มเอสเตทประเภทที่ต้งขึ้นเพื่อจัดการดูแลทรัพย์สมบัติ.  สามารถใช้ค่าใช้จ่ายที่ทางกฏหมายใหม่นี้ได้ มีหลักการหลัก ๆ สองหลักค่ะ.

  1.  QBI Component. This component of the deduction equals 20 percent of QBI from a domestic business operated as a sole proprietorship or through a partnership, S corporation, trust or estate. Depending on the taxpayer’s taxable income, the QBI component is subject to multiple limitations including the type of trade or business, the amount of W-2 wages paid by the qualified trade or business and the unadjusted basis immediately after acquisition (UBIA) of qualified property held by the trade or business. It may also be reduced by the patron reduction if the taxpayer is a patron of an agricultural or horticultural cooperative. Income earned through a C corporation or by providing services as an employee is not eligible for the deduction. ค่าใช้จ่ายนี้หักได้เพิ่มขึ้นที่ 20% จากธุรกิจในอเมริกา ตั้งแต่กิจการเจ้าของคนเดียวจนไปถึง S corporation รวม LLC ด้วย.  ทั้งนี้ก็ขึ้นอยุ่กับตัวผุ้เสียภาษีเองด้วยค่ะ ดุจากฐานภาษีรายได้ของแต่ละบุคคล มันมีข้อจำกัดสามอย่างด้วยกัน.  ประเภทของธุรกิจก็มีส่วนว่าจะได้สิทธินี้ได้มึ่ง  จำนวนเงินค่าจ้างเงินเดือนที่จ่ายพนักงานตามแบบ W2 อันสุดท้ายคือทุนของทรัพย์สินในแต่ละกิจการนั้น ๆด้วย.  ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นมาจุดนี้อาจจะถูกหักออกได้เป็นกิจการรูปแบบ patron of an agricultural or horticultural cooperative (ไม่ได้เป็นคนทำเกษตรโดยตรง.  รายได้ที่ได้จากธุรกิจประเภท C corporation หรือจากการให้บริการด้านแรงงาน ไม่สามารถหักได้ กลุ่มนี้คือกลุ่มตัวอย่างพวกบริหารด้านสุขภาพ ด้านสวัสดิการพนักงาน เช่น คุณมีบริษัท เอ แล้วจ้างบริษัทบี บริหารด้านสวัสดิการพนักงาน ไม่ได้ทำงาน บริษัท บี จะไม่ได้สิทธิเหมือนคุณซึ่งทำธุรกิจรูปแบบทั่วไป เช่นร้านอาหารใหญ่มาก สาขาเป็นร้อยๆ จ้างบริษัทบริหารด้านสวัสดิการ จริงๆ  ถ้าใหญ่ขนาดนี้ก็ไม่มีคุณสมบัติได้ใช้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นค่ะ.
  2. REIT / PTP Component. This component of the deduction equals 20 percent of the combined qualified REIT dividends (including REIT dividends earned through a regulated investment company (RIC)) and qualified PTP income. This component is not limited by W-2 wages or the UBIA of qualified property. Depending on the taxpayer’s income, the amount of PTP income that qualifies may be limited depending on the type of business engaged in by the PTP. บริษัทลงทุนที่ได้รับเงินปันผลจากธุรกิจที่ลงทุนในธุรกิจที่มีคุณสมบัติได้สิทธิก็มีส่วนได้หักค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น ตัวอย่าง บริษัทเอ ไปลงทุนในกิจการร้านอาหาร สองร้านและได้เงินปันผล บริษัทเอก็ได้สิทธิ ส่วนบริษัทบี จะเข้าข่ายกรณีแรกที่ได้สิทธิหักค่าใช้จ่ายได้.

กลุ่มนี้จะไม่ถุกจำกัดโดยค่าแรงที่กิจการจ่ายจากยอด W2 หรือยอดรวมทุนของทรัพย์สินที่ถือไว้ในกิจการนั้นๆ .  แต่ก็มีข้อจำกัดเพิ่มไปอีกไปว่าบริษัทไปลงทุนในธุรกรรมอะไรด้วยอีก.  เนื่องจากกฏหมายเพิ่งออกมาจึงหาที่ยกตัวอย่างให้เห็นยากค่ะ

The deduction is limited to the lesser of the QBI component plus the REIT/PTP component or 20 percent of the taxpayer’s taxable income minus the net capital gain. For details on figuring the deduction, see Q&A 6 and 7. The deduction is available for taxable years beginning after Dec. 31, 2017 and ending before December 31, 2025. Most eligible taxpayers will be able to claim it for the first time when they file their 2018 federal income tax return in 2019. The deduction is available, regardless of whether an individual itemizes their deductions on Schedule A or takes the standard deduction.  ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มให้ 20% นี้ คือยอดที่น้อยกว่าระหว่าง ทรัพย์สิน ค่าแรง และ ดูจากผลกำไรสุทธิหักด้วยรายได้จากการลงทุน(กำไรจากการลงทุน)  หลักการคำนวณจะอยุ่ในหมวดต่อไปค่ะ  กฏหมายนี้ใช้ปี 2018 to 2025 ส่วนใหญ่ก็อย่างที่บอกเริ่มหักกันได้ปี 2018 ปีภาษีที่ผ่านมานะคะ. ไม่มีข้อจำกัดว่าผู้เสียภาษีจะหักค่าใช้จ่ายแบบจริงหรือมาตราฐานค่ะ ใช้ได้หมดมันคนละส่วนกัน คนทำภาษีจะเห็นว่ามีรายการนี้แยกออกมาชัดเจนมาก.

Q2. Who may take the QBI deduction?  ใครบ้างที่จะมีคุณสมบัติในการใช้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นตามกฏหมายใหม่

A2. Individuals and some trusts and estates with QBI, qualified REIT dividends or qualified PTP income may qualify for the deduction. In some cases, patrons of horticultural or agricultural cooperatives are required to reduce their deduction under section 199A(b)(7) (patron reduction). บคคลธรรมดาทั่วไป เอสเตท ทรัส บริษัทขนาดเล็ก ห้างหุ้นส่วนต่างๆ  ก็มีสิทธิหักได้ รวมถึง กลุ่มที่ทำการเกษตรทางอ้อม เช่นพวก ขายปุ๋ย พวกคนที่สาม กสิกรเองได้อยู่แล้วค่ะ ได้สิทธิอื่นๆ ด้วยมากมาย.

Q3. How do S corporations and partnerships handle the deduction? กลุ่ม S corp , LLC ทำกันอย่างไร

 

A3. S corporations and partnerships are generally not taxable and cannot take the deduction themselves. However, all S corporations and partnerships report each shareholder’s or partner’s share of QBI items, W-2 wages, UBIA of qualified property, qualified REIT dividends and qualified PTP income items on a Schedule K-1, or on a statement attached to, so the shareholders or partners may determine their deduction. ปกติแล้วกลุ่มนี้จะเสียภาษีในรูปแบบของกิจการจะผ่านมายังเจ้าของ ทั้งผลกำไรขาดทุนต่างๆ . แต่ในจุดของเจ้าของที่ได้รับ Schedule K1 จะมีการรายงาน QBI, W2 และทรัพย์สินรวมของกิจการ และรายการตัวอื่นๆ (นักภาษีจะทราบ ถ้าเขาไม่ทราบไปหาคนที่ทราบทำให้ค่ะ)  การรายงานจุดต่างๆ เหล่านี้แหละคะจะช่วยให้การพิจารณาการคำนวณถูกต้องในส่วนตัวของเจ้าของกิจการเอง.

To be continued โปรดติดตามตอนต่อไป

Comments from author:

หัวข้อนี้ยาวมากและมีประโยชน์ต่อคนทำธุรกิจไม่ว่าจะจดทะเบียนในรูปของกิจการหรือไม่ ก็ได้สิทธิ เนื่องจากผลประโยชน์ให้มาก ข้อจำกัดก็มีมากเช่นกัน  ไม่ใข่ว่าใครจะได้หมด. 

มีคำถามๆ ว่าทำไงให้ได้ประหยัดภาษี เนื่องจากกฏหมายอำนวยให้ทุกกลุ่มใครก็ได้สิทธิ  แต่ถ้ากิจการขาดทุนก็ไม่ได้ใช้สิทธิใด  ๆ ค่ะ กิจการมีกำไรเท่านั้นถึงจะได้  สังเกตุง่ายๆ ปีที่แล้ว น้อง ๆ เจ้าของกิจการหลายคน ถามว่า พี่ทำไมผมเสียภาษีน้อยลง เราก็ให้ดุข้อเปรียบเทียบระหว่างปีที่แล้วและปีนี้ น้องๆ จะเห็น QBI เพิ่มมา และให้น้องประหยัดภาษีกันได้พอสมควร

“I love being my own boss

ที่มา                    :   IRS : QBI section 199

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

7วันที่                  :  วันพฤหัสบดีที่ ๗ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Thursday, November 7th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

What You Should Know About Applying For Retirement

What You Should Know About Applying For Retirement

อะไรที่คุณควรจะทราบก่อนที่จะยื่นใบสมัครขอรับสวัสดิการจากสำนักงานประกันสังคมอเมริกา

สวัสดีผู้อ่านที่สนใจเกี่ยวกับสวัสดิการจากสำนักงานประกันสังคมที่อมริกาทุกท่าน. วันนี้เขียนบทความจากบ้านที่หล่มสัก เพชรบูรณ์นะคะ.  ว่าจะรอให้กลับอเมริกาค่อยเขียนแต่ไม่ไหว ต้องแชร์เรื่องนี้ให้คนอื่นรู้บ้าง ว่าต้องเตรียมตัวกันอย่างไร.  หลายๆ หัวข้ออาจจะซ้ำ ๆ แต่เนื้อหาก็อาจจะเปลี่ยนแปลงไปตามมุมมองและเวลาที่เขียน  บทความนี้แปลมาจาก สำนักงานปรกันสังคมที่อเมริกาโดยตรง เขียนโดยคุณ ไมค์ by Mike Korbey, Deputy Commissioner for Communications

มีการปรับปรุงเสริมแต่ง อธิบายพิ่มเติมตามความเหมาะสมค่ะ เพื่อจะได้เข้าใจกันง่ายขึ้นนะคะ.

ใครที่ใกล้เกษียณแล้วเช่น แม่หม้ายพ่อหม้าย ที่ภรรยาหรือสามีเสียนั้น เริ่มทำเรื่องขอสวัสดิการได้ที่อายุ หกสิบปีค่ะ อีกสามเดือนก่อนจะอายุ หกสิบก็จัดการทำเรื่องออนไลน์ได้เลยค่ะ หรือกลัวช้ามาก อายุ สัก 59 ½ ก็ควรจะเริ่มทำรื่องนะคะ.  สำหรับคนที่ยังมีชีวิตทั้งคุ่ก็เริ่มกันที่ 62 ½ นะคะ แต่ทำเรื่อง หกเดือนล่วงหน้าได้เช่นกัน  สำหรับคนที่มีสามีหรือภรรยาเกษียณ  แล้วมีลุกเล็ก ๆ อายุต่ำกว่า 18 ให้ทำเรื่องทันทีที่มีลูกค่ะ บางคนอาจจะเพิ่งคลอด พอได้ SSN ก็จัดการทำเรื่องนะคะ กรณีแบบนี้คือ สามีวัยเกษียณแต่หัวใจหนุ่มแต่งงานกับสาว อายุ 25 แล้วมีลูกค่ะ หรือวัยไหนก็ได้มีลูก  หรือแต่งงานแล้วมีลูกติดตามเมียมายังเด็ก แล้วสามีเอาชื่อน้องมาเคลมเป็นลูกในภาษีอากรร่วมกับแม่ ก็เริ่มทำเรื่องได้คะ  แบบนี้ต้องไปสำนักงานใกล้บ้านนะคะ  กรณีแบบนี้สำหรับคนที่อเมริกา  แต่สำหรับสาวไทยที่มีลูกด้วยกับฝรั่งก็ต้องทำเรื่องจากสำนักงาน ฟิลิปินส์ค่ะ  ทำออนไลน์กันตามนี้นะคะ. You can complete our online retirement application in as little as 15 minutes from your preferred location, at a time most convenient for you.

Before you apply, you should think about things like how you’ll receive benefits, your health, and whether anyone else in your family can get benefits on your record. Let’s go over the basics together, just to make sure you’re on the right track for retirement, when the time comes. ก่อนที่จะขอรับเงินเกษียณให้คำนึงถึงหลายๆปัจจัยค่ะ เช่น สุขภาพ มีลูกไม๊  แล้วถ้าทำเรื่องใครจะได้รับร่วมบ้าง เช่น ภรรยา คนปัจจุบัน ลูกปัจจุบัน.

The age you choose to retire affects the amount of benefits you receive and when you can start receiving them. If you start them any time before your full retirement age, we’ll reduce your monthly benefit. Depending on your year of birth, your full retirement age is likely between age 66 and 67. You may start receiving benefits as early as age 62 or as late as age 70. การเลือกรับสวัสดิการในแต่ละช่วงอายุมีผลแตกต่างกันออกไปนะคะ  ใช่ว่าอายุเท่าไรขอรับสวัสดิการจะได้เท่ากัน  ไม่ใช่นะคะ  คนขอรับเร็วก็ได้น้อยลงคะ คนขอรับจนอายุสูงสุด ที่ 66 or 67 ก็ได้รับ 100% from benefits นะคะ.  พึงทราบกันไว้ ใครมีสามีฝรั่งทีรู้เยอะ ๆ ก็เอามาให้เขาอ่านกันจะได้ จะได้รู้กันเยอะแบบจริงๆ

If you elect to receive benefits before you reach full retirement age, and continue to work, it can affect your benefits. Social Security has an awesome tool called the Retirement Estimator that calculates a personal estimate of how much your benefit will be at different ages and “stop work” dates. You can use it to find the best combination for your situation.  ถ้าเลือกที่จะขอรับสวัสดิการแล้วยังทำงานต่อไป เงินอาจจะได้รับลดลงค่ะ  เงินที่ลดลงนั้นจะไปเพิ่มให้คุณหลังจากหยุดการทำงานคะ ไม่ได้เสียหายอะไรตรงไหน  หรือถ้ารับแล้วไม่ทำงานก็ไม่ถุกลดเงินสวัสดิการใด ๆ นคะ.  ตรงลิงค์จะมีเครื่องคิดเลขให้คำนวณผลประผลประโยขน์ที่จะได้รับนะคะ. 

You can read about other things to consider before you make your decision about when to begin your benefits. If you’re ready to apply, you can do it online. It’s easy, convenient, and secure!  ใครสนใจจจะอ่านข้อมูลเพิ่มเติมก็ตามลิงค์ที่ได้จัดหามาให้ท่าน ๆ นะคะ.

Comments from author:

เงินสวัสดิการแม้ว่าจะไม่ได้มากมายอะไรในกลุ่มคนบางกลุ่ม แต่มากพอสำหรับคนอีกกลุ่มที่ใช้ขีวิตเรียบง่ายค่ะ  เช่นกลับมาอยู่ไทยตามต่างจังหวัด ร้อนหน่อยตอนสายๆ แต่เช้าๆ เย็นๆ อากาศจะดีงามค่ะ ลองคำนวณตัวเลขดูแล้ว ถ้าไม่ฟุ้งเฟ้อ หรุหรา พออยุ่ได้แบบสบาย ๆคะที่ไทย เช่น รับสวัสดิการที่ $2500 มาอยู่ไทย ถ้ามีเฉพาะเงินสวัสดิการจุดนี้ ไม่มีภาษีใด ๆ นะคะ แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายได้ค่ะ  หรือบางคนมีเงินสวัสดิการจากทหารผ่านศึกด้วยยิ่งดีเข้าไปเลยคะ. 

สำหรับสาวไทยที่อยู่ไทยแต่งงานกับฝรั่ง ขอย้ำนะคะ คุณจะไม่ได้รับสวัสดิการใด ๆ ถ้าสามีเสียชีวิต หรือมีชีวิต เพราะคุณไม่เคยอาศัยในอเมริกามีใบเขียวเป็นอเมริกัน อย่าคาดหวังว่าแต่งงานกับอเมริกันจะได้สวัสดิการเขานะคะ  ถ้าทหารผ่านศึกพอมีโอกาสได้ค่ะ มันคือสวัสดิการคนละหน่วยงานกันนะคะ. 

“I love retiring in USA and Thailand

ที่มา                    :   SSA: What You Should Know About Applying For Retirement

 

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

 

วันที่                    :  วันพุธที่ ๖ พฤศจิกายน พ.ศ. ๒๕๖๒, Wednesday, November 6th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ