Skip to content
How the IRS define “Individual Gross Income”? The IRS มีเกณฑ์การพิจารณาว่าอะไรบ้างคือรายได้ของบุคคลธรรมดา ?
แบบว่ามีคำถามมากันบ่อยมาก ว่าอะไรที่ทางราชการอเมริกาถือว่าเป็นรายได้และต้องรายงานในการยื่นแบบแสดงรายได้ในทางภาษีอากร. กฏหมายภาษีอากร แม้ว่าจะไม่เหมือนกับหลักการบัญชีของอเมริกา แต่ก็คล้ายคลึงกัน ฉะนั้น ใครรู้มาตราฐานการบัญชี (จากไทย รวมด้วย) และที่อเมริกาจะเข้าใจแบบแจ่งแจ้ง ในระดับหนึ่ง. ถ้าเราไม่ได้มีพื้นฐานความรู้ด้านบัญชีทั่วไป รู้แค่หลักการคร่าว ๆ ก็พอคะ อย่าไปเจาะรายละเอียดลึกลง เพราะคุณจะงงและเสียเวลาในการทำมาหารับประทาน (โดยเฉพาะเจ้าของกิจการ). คือมีประสบการณ์ ที่พยายามจะอธิบายให้เจ้าของกิจการบางรายทราบ แต่ประสบความสำเร็จไม่มาก จนต้องชี้แจงว่า ถ้าอยากรู้เหมือนนักบัญชีให้ไปเรียนคะ และไม่ต้องมาจ้างนักบัญชีนะคะ (คนจบบัญชีมาบางคน ยังไม่รู้เรื่องไรเลยก็มี)
**รายได้ตามหลักเกณฑ์กฎหมายภาษีอากร จะมีรายการหลัก ๆ ดังต่อไปนี้คะ**
Compensation for services, including fees, commissions, and fringe benefits ค่าตอบแทนที่เราได้รับจากการจ้างงาน รวมถึงสวัสดิการต่างๆ ที่ได้รับเนื่องจากการทำงานนั้น เช่น รับค่าแรง มีสวัสดิการพวก ลาป่วย พักร้อน ค่าคอมมิชชั่น ค่าที่พัก ค่าอาหาร ยกเว้นค่าประกันสุขภาพที่กิจการออกให้ (แบบประกันหมู่) ซึ่งจะแสดงในแบบสรุปรายได้ W2 ถ้าเราทำงาน จะไม่นำมาคำนวณเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีคะ ในทางภาษีอากร ค่าประกันสุขภาพ ไม่ใช่รายได้นะคะ.
Gross income derived from business กลุ่มนี้คือมีธุรกิจไม่ว่าจะจดทะเบียนรูปแบบ ต่าง ๆ เช่น LLC, S-Corp, Schedule C (ไม่ได้จดทะเบียนบริษัท) รายได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายนำมาคำนวณเป็นรายได้ของบุคคลนั้นๆ คะ. กรณี LLC or S-Corp แม้ว่าจะไม่ได้แบ่งผลกำไร ยังไงก็ต้องเอาผลกำไรมาคำนวณภาษีนะคะ หลายคนคงจะคุ้นเคยกับ Schedule K-1 นะคะ.
Gains derived from dealings in property กลุ่มนี้ เกี่ยวกับบ้านตัวเองแล้วขายคะ ยอดกำไรที่มากกว่า 250000 ต่อคนต่อ ทุก 2 ปีนะคะ มีหน้าที่คำนวณภาษีคะ. ไม่คำนวณรวมก็ระวังด้วยนะคะ เพราะการซื้อขายบ้านที่อเมริกา ไม่แบงค์ก็ เอเจ้น โปรคเก้อ มีหน้าที่รายงาน ไปยัง กรมสรรพากรคะ.
Interest ดอกเบี้ยรับประเภทต่างๆ นะคะ
Rents พวกกลุ่มมีบ้านให้เช่านะคะ กลุ่มนี้กฎเกณฑ์เยอะนะคะ มีการคิดค่าเสื่อมราคาสารพัด ไม่แน่จริงอย่าทำภาษีเองคะ โดยเฉพาะถ้ามีการขายบ้านให้เช่านี่ยิ่งซับซ้อนเข้าไปอีก.
Royalties มีนะคะ คนที่มีความสามารถ ขายความรู้ จดทำเป็นลิขสิทธิ์ ส่งทอดมายังลูกเมียถ้ามีการเสียชีวิต
Dividends เงินปันผลคะ อาจจะการลงทุนในบริษัท หรือจากการมีหุ้นในตลาดหลักทรัพย์คะ
Alimony and separate maintenance payments นี่เกี่ยวกับการหย่าร้างโดยเฉพาะนะคะ ไม่เกี่ยวกับ ค่าเลี้ยงดูบุตรนะคะ เพราะได้รับยกเว้น เป็นคนที่อีกฝ่ายจ่ายให้อีกฝ่ายเนื่องจากการแต่งงานมานาน ศาลมีคำสั่ง หรือตกลงกันได้ก่อนการหย่านะคะ ฝ่ายที่รับมีหน้าที่รายงาน. การคำนวณค่อนข้างซับซ้อนควรจะให้นักภาษีมืออาชีพช่วยนะคะ. ตัวเองยังต้องเปิดตำรามาทำกันเลยคะ.
Annuities ตัวอย่างนะคะ เรามีเงินรีไทม์เม้น เป็นก้อน แล้วเราเลือกที่จะรับเป็นเงินที่แน่นอนทุกเดือนทุกปี จนกว่าเราจะม้วยมรณา หลักการคำนวณยุ่งยากนะคะ ต้องเปิดตำรา แต่กิจการที่จ่าย เงินประเภทนี้จะออกเอกสารมาให้แบบชัดเจนแจ่มแจ้งว่าตัวไหนเสียภาษี ตัวไหนไม่เสีย.
Income from life insurance and endowment contracts ปกติเงินประกันชีวิตที่ได้รับจากอีกฝ่ายเสียชีวิตได้รับยกเว้นนะคะ และทางบริษัทประกันจะไม่ออกเอกสารไรให้เลย.
แต่มีประกันชีวิตหลายประเภทที่ต้องเสียภาษีคะ เช่น น้องงดงาม จ่ายประกันชีวิตให้คุณพ่อสุดหล่อ เพื่อว่าพอคุณพ่อ ท่านสิ้นน้องงดงามจะได้รับเงินผลประโยชน์นั้น.ต่อพ่อเสียน้องงดงามเลือกที่จะรับผลประโยชน์ 5 ปี เท่าๆ กัน เงินที่งอกเงยมากกว่า เงินที่จะได้รับเป็นก้อนเสียภาษีคะ (เสียจากส่วนที่งอกเงยจากผลประโยชน์ถ้าน้องงดงามจะได้รับก้อนเดียว เช่นถ้าเงินก้อนได้ 20000 เลือกรับ 5 ปีละ 4500 ประมาณนั้นนะคะ.
อีกกรณีคือบริษัทมีประกันชีวิตให้กับพนักงาน ต่อมาพนักงานเสีย และถูกหักเบี้ยไปที่ 5000 เงินได้รับจากการเสียชีวิต 10000 เงินที่ทายาทจะต้องคำนวณภาษีคือส่วนต่าง 5000 คะ.
Pensions นี่ก็ขึ้นอยู่กับ ว่าเงินนั้น นำเข้าก่อนหัก ภาษีหรือหลังหักภาษีนะคะ ถ้าก่อนหัก ก็เต็ม ๆ คะ ถอนมาเท่าไรนำไปคำนวณเสียภาษีหมดคะ. ถ้าเงินนั้นนำเข้าเพนชันหลังหักภาษี เราเสียเฉพาะส่วนที่งอกเงยคะ เช่น นำเงินเข้าเพนชั่นที่ 10000 หลังหักภาษี เราถอนมา 15000 เราเสียภาษีเฉพาะ 5000 เฉพาะผลประโยชน์ที่เพิ่มมานะคะ.
Income from discharge of indebtedness ช่วงเศรษฐกิจแย่ๆ คนได้รับยกหนี้เยอะมั๊กๆๆๆ หนี้บางตัวไม่เสียภาษีเลยคะ เช่น พวก foreclose home ได้รับยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีคะ หนี้บัตรเครดิตบางค่าย บางตัวก็ได้รับยกเว้น สังเกตุได้จากเอกสารที่ทางบริษัทบัตรเครดิตส่งมาให้เรานะคะ. ทุกกรณีของการยกหนี้ให้ บริษัทที่ยกหนี้ให้จะออกเอกสารให้หมดคะ ไม่ได้ให้ทวงนะคะ กันไว้ก่อน เดี๋ยวกรมสรรพากรถามหาคะ ไม่เกิน ปีครึ่งคะรับประกันเพราะเจอมาแล้ว.
Distributive share of partnership gross income คล้าย ๆ กับ รับschedule K-1 คะ กรณีนี้คือมีหุ้นมากกว่า 2 คน แต่ไม่ได้จดทะเบียนในรูปกิจการคะ. ถ้าคนเดียวรับ Schedule C ใช่ปะคะ ถ้ามากกว่าสองคนรับอีกคนละแบบคะ.
Income in respect of a decedent (income earned but not received before death) อันนี้ก็กลุ่มที่มีสมบัติจาก บรรพาบุรุษในรูปแบบทรัสนะคะ ถ้าทรัสจ่ายเงิน หรือผลประโยชน์ก็นำมาคำนวณภาษี ตามระเบียบคะ
Income from an interest in an estate or trust คล้ายกันกับหัวข้อด้านบนนะคะ
**เงินรีเบทไม่ถือว่าเป็นรายได้นะคะ เขานำไปลดราคาที่เราซื้อคะ เคยมีคนถามมากันเยอะเหมือนกัน เช่น พวก ebate สารพัดนะคะ.
มีหลายคนถามมาว่า เรารับค่าบริการด้วยเชค แต่เรายังไม่ได้เข้าแบงค์ถือเป็นรายได้มะ. ตอบว่าเป็นรายได้คะ รับวันไหนถือว่าเป็นรายได้วันนั้นคะ อาจจะ ขึ้นเงินปี ถัดไปก็ได้คะ. ว่าตาม the IRS ตีความมานะคะ. ยกเว้นเงินที่ถือไว้ใน (e.g., escrow pending completion of a sale).
♥เรามาทำมาหารับประทานในอเมริกา ควรจะทราบกฎต่าง ๆ พวกนี้นะคะ ไม่จำเป็นต้องรู้ลึกๆ คะ รู้พอเข้าใจหลักการและป้องกันตัวเองจากปัญหาด้านภาษีอากรจากทางกรมสรรพากรที่นี่นะคะ♥
เรียบเรียบโดย แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (CPA)
วันจันทร์ที่ 22 พฤษภาคม 2560, Monday, May 22nd 2017
