Deductible Business Expenses

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ในทางธุรกิจ

ณ ปัจจุบัน ยังไม่มีประกาศจากรมสรรพากรอเมริกา เรื่องการเลื่อนการยื่นแบบออกไปสำหรับภาษีธุรกิจนะคะ.  หลายๆ ที่ก็กำลังปั่นการยื่นแบบ รวมถึงทีมงานดิฉันด้วยค่ะ ปันกันใหญ่ แต่ก็ไม่ลืมลงทุน ทำกับข้าว ทำลูกชิ้น ดูและครอครัวกันไปค่ะ.

เนื่องจากทำภาษีมากกว่าสิบรายแล้วเจออะไรเยอะแยะ ที่อยากจะมาเตือนกลุ่มเจ้าของธุรกิจว่า ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่คุณนำมาหักได้นะคะ.  ทั้งนี้ได้คัดลอกมาจากระเบียบของ IRS และไม่ได้ลบภาษาอังกฤษ แค่แปลให้ทราบคร่าวๆ นะคะ. ปล. ทำธุรกิจในอเมริกา ควรจะรู้ภาษาอังกฤษในระดับหนึ่งค่ะ.

Business expenses are the cost of carrying on a trade or business. These expenses are usually deductible if the business operates to make a profit.

  • Cost of Goods Sold  ต้นทุนค่ะ
  • Capital Expenses ค่าใช้จ่ายในการลงทุน
  • Personal versus Business Expenses  ค่าใช้จ่ายส่วนตัว และข้อแตกต่าง กับค่าใช้จ่ายธุรกิจที่พึงรูค่ะ
  • Business Use of Your Home  เอาบ้านมาทำออฟฟิตสำนักงาน อาจจะเช่าหรือแป็นเจ้าของเองค่ะ
  • Business Use of Your Car  ใช้รถในการทำธุรกิจด้วยค่ะ
  • Other Types of Business Expenses  ค่าใช้จ่ายธุรกิจอื่นๆ ค่ะ

Note:  If you do not carry on the activity to make a profit, you must report all of the gross income (without deductions) from the activity on Form 1040 or 1040-SR, line 21. Special limits apply to what expenses for a not-for-profit activity are deductible; for detailed information, refer to Publication 535, Business Expenses.  ก่อนจะหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุณต้องทำธุรกิจที่แสดงหากำไรนะคะ  ธุรกิจไม่แสดงหากำไร แต่มีรายได้เข้ามาก็หักค่าใช้จ่ายได้เช่นกันค่ะ

What Can I Deduct?  อะไรที่เอามาหักได้บ้าง

To be deductible, a business expense must be both ordinary and necessary. An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. A necessary expense is one that is helpful and appropriate for your trade or business. An expense does not have to be indispensable to be considered necessary.  หลักการที่จะหักได้คือ จำเป็นและเกิดขึ้นในทางธุรกิจทั่วไปค่ะ. เกี่ยวข้องกับธุรกิจนะคะ ถ้าแปลกันแบบชาวบ้าน

It is important to separate business expenses from the following expenses:

  • The expenses used to figure the cost of goods sold,  ต้นทุนซื้อสินค้า
  • Capital Expenses, and
  • Personal Expenses.

Cost of Goods Sold  ต้นทุน

If your business manufactures products or purchases them for resale, you generally must value inventory at the beginning and end of each tax year to determine your cost of goods sold unless you are a small business taxpayer (defined below). Some of your expenses may be included in figuring the cost of goods sold. The cost of goods sold is deducted from your gross receipts to figure your gross profit for the year. If you include an expense in the cost of goods sold, you cannot deduct it again as a business expense.  ถ้าเป็นธุรกิจอุตสาหกรรมกรรม ก็ต้นทุน พวกวัตถุดิบ ค่าแรง ค่าเสื่อมราคาเครืองจัก ค่าเช่าโรงงาน อะไรที่เกี่ยวกับโรงงานผลิตโดยตรง.  ถ้าทำร้านอาหารก็ซ็อผัก ซ็อเครื่องปรุงต่างๆ นะคะ

The following are types of expenses that go into figuring the cost of goods sold.

  • The cost of products or raw materials, including freight
  • Storage
  • Direct labor costs (including contributions to pensions or annuity plans) for workers who produce the products
  • Factory overhead

Under the uniform capitalization rules, you must capitalize the direct costs and part of the indirect costs for certain production or resale activities unless you are a small business taxpayer (defined below). Indirect costs include rent, interest, taxes, storage, purchasing, processing, repackaging, handling, and administrative costs.

Small business taxpayer. Effective for tax years beginning after 12/31/2017, a small business taxpayer is a taxpayer that (a) has average annual gross receipts of $25 million or less for the 3 prior tax years and (b) is not a tax shelter (as defined in section 448(d)(3)). See section 471(c) and section 263A(i). สำหรับธุรกิจขนาดเล็กนะคะ เมื่อสามปีที่ผ่านมา ถ้ารายได้รวมต่ำกว่า ยี่สิบห้าล้านเหรียญ ก็มีกฎมาเพิ่มช่วยเหลือกันง่ายขึ้นค่ะ

If you are small business taxpayer, you can adopt or change your accounting method to account for inventories (i) in the same manner as materials and supplies that are non-incidental, or (ii) conform to your treatment of inventories in an applicable financial statement (as defined in section 451(b)(3)), or if the taxpayer does not have an applicable financial statement, the method of accounting used in the taxpayers books and records prepared in accordance with the taxpayer’s accounting procedures. See section 471(c)(1).  เราเปลี่ยนวิธีการทำบัญชีได้ค่ะ จาก ระบบคงค้างมาเป็นระบบเงินสด  จริง ๆ แล้วธุรกิจขนาดเล็ก ก็ทำระบบเงินสดกันหมดละคะ.

For additional information, refer to the chapter on Cost of Goods Sold, Publication 334, Tax Guide for Small Businesses and the chapter on Inventories, Publication 538, Accounting Periods and Methods.

Capital Expenses ค่าใช้จ่ายเพื่อการลงทุน

You must capitalize, rather than deduct, some costs. These costs are a part of your investment in your business and are called capital expenses. Capital expenses are considered assets in your business. In general, there are three types of costs you capitalize.

  • Business start-up costs (See the note below) ก็จัดตังบริษัท
  • Business assets ซื้อทรัพย์สิน
  • Improvements ปรับปรุงร้านอาหาร ต่อเติมร้าน ต่อเติมโรงงาน

Note: You can elect to deduct or amortize certain business start-up costs. Refer to chapters 7 and 8 of Publication 535, Business Expenses.

Personal versus Business Expenses  ค่าใช้จ่ายส่วนตัว ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและ ค่าใช้จ่ายตรงเกี่ยวกับธุรกิจ

Generally, you cannot deduct personal, living, or family expenses. However, if you have an expense for something that is used partly for business and partly for personal purposes, divide the total cost between the business and personal parts. You can deduct the business part. โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายส่วนตัวหักไม่ได้นะคะ แต่ถ้ามีใช้ส่วนตัวด้วยธรกิจด้วยก็เอามาแบ่งกันได้ค่ะ เช่นค่าโทรศัพท์

For example, if you borrow money and use 70% of it for business and the other 30% for a family vacation, you can deduct 70% of the interest as a business expense. The remaining 30% is personal interest and is not deductible. Refer to chapter 4 of Publication 535, Business Expenses, for information on deducting interest and the allocation rules.  อันนี้ก็ดอกเบี้ยนะคะ กู้เงินมาลงทุน มีเอาเงินไปใช้ส่วนตัวและธุรกิจก็หาอัตราส่วนได้ค่ะ เห็นคือ เอาบ้านเข้าแบงค์กู้เงินมา ทำธรกิจนะคะ.

Business Use of Your Home  ใช้บ้านทำเป็นสำนักงาน อาจจะทั้งเช่า หรือเป็นเจ้าของบ้านค่ะ

If you use part of your home for business, you may be able to deduct expenses for the business use of your home. These expenses may include mortgage interest, insurance, utilities, repairs, and depreciation. Refer to Home Office Deduction and Publication 587, Business Use of Your Home, for more information.

Business Use of Your Car  เอารถมาใช้ในการทำธุรกิจ

If you use your car in your business, you can deduct car expenses. If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses based on actual mileage. Refer to Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses. For a list of current and prior year mileage rates see the Standard Mileage Rates.

Other Types of Business Expenses  ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจอื่นๆ

  • Employees’ Pay – You can generally deduct the pay you give your employees for the services they perform for your business. ค่าแรงงาน
  • Retirement Plans – Retirement plans are savings plans that offer you tax advantages to set aside money for your own, and your employees’ retirement. ค่ารีไทมเม้นที่จัดหาให้พนักงาน
  • Rent Expense – Rent is any amount you pay for the use of property you do not own. In general, you can deduct rent as an expense only if the rent is for property you use in your trade or business. If you have or will receive equity in or title to the property, the rent is not deductible. ค่าเช่า
  • Interest – Business interest expense is an amount charged for the use of money you borrowed for business activities. ดอกเบี้ยจ่าย
  • Taxes – You can deduct various federal, state, local, and foreign taxes directly attributable to your trade or business as business expenses. ภาษีต่างๆ ที่จ่ายไป
  • Insurance – Generally, you can deduct the ordinary and necessary cost of insurance as a business expense, if it is for your trade, business, or profession. ค่าประกัน

This list is not all inclusive of the types of business expenses that you can deduct. For additional information, refer to Publication 535, Business Expenses.  อ่านเพิ่มเติมได้ค่ะ

Subscribe to IRS Tax Tips

 *

Comments from author:

*

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ตามกฎหมายนั้น หลายๆ ประเภทมีการยืนยันยอดจากหน่วยงานต่าง ๆ เช่นค่าจ้างคนทำงานอิสระ กิจการต้องมีการยื่นแบบ 1099NEC.  เงินเดือนพนักงาน ต้องมีนำส่งภาษีค่าจ้างเงินเดือนไปยังเสตทและ กรมสรรพากรอเมริกา มีการออก W2 W3 ให้พนักงาน สิ่งต่างๆ พวกนี้ล้วนแล้ว ต้องมีหลักฐาน.  สิ่งที่กิจการพึงระวังคือเรื่องการของทำภาษีที่ ยกตัวอย่างคือระบุว่ามีการจ่ายค่าแรง หลายหมื่นหลายแสน แต่ไม่มีการนำส่งภาษีค่าจ้าง ไม่มีเอกสารใด ๆ รับประกันว่าไม่เกินปี ทั้งรัฐบาลท้องถิ่นและรัฐบาลกลาง รวมถึงกระทรวงแรงงานทั้งระดับเมือง ระดับเสตทระดับประเทศมาเยี่ยมเยียนแน่นอนค่ะ ถ้าข้อมูลที่คนอ้างไม่มีที่มาที่ไป.

“Good luck in doing business in USA

ที่มา                     :   IRS.Gov business expenses

เรียบเรียงโดย            : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)s

วันที่                     :  วันเสาร์ที่ ๑๓ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๖๔ Saturday, February 13th , 2021.

*

****apologize for any typo ขออภัยสำหรับการสะกดที่ไม่ถูกต้อง****

*

**** S Corp & LLC due date March 15th

*** Corporation due date April 15th

** Individual due date April 15th

** Payroll taxes *** extended to January 1st, 2022 (for 2020 payroll )

*

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

*

*Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย*

*

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

*

***Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ***

*

(We provide accounting, and taxes related services. Investment consulting service in USA for Thai investors is also provided.

เรามีบริการด้านบัญชีและการภาษีอากร. พร้อมมีการให้บริการที่ปรึกษานักลงทุนไทยที่ต้องการลงทุนในอเมริกา. Please call (801-635-6926 or message us via facebook page. สนใจสอบถามบริการติดต่อได้ที่เบอร์โทร (801-635-6926 หรือส่งข้อความผ่านเฟคบุคเพจได้ค่ะ.***