Self-Employed Individuals & Tax duties อาชีพอิสระ(นายตัวเอง) และหน้าที่ทางภาษีอากร

สวัสดีคะทุกท่านที่มีมีหน้าที่ในการยื่นแบบภาษีอากรของอเมริกา เนื่องจากมีใบเขียวหรือเป็นอเมริกัน หรืออาศัยอยู่ในอเมริกาและมีรายได้จากอเมริกา ไม่ว่าจะอยู่ในสถานะใด ๆ ก็ตาม  ถ้ามีรายได้ในอเมริกาทุกคนมีหน้าที่ยื่นแบบนะคะ.
เคยเขียนเรื่องการรับงานอิสระหลายครั้งเหมือนกันน่าจะอย่างน้อยปีละครั้ง แค่การเล่าเรื่องและหัวข้ออาจจะแตกต่างกันไปบ้างเท่านั้นเอง  เนื่องจากช่วงนี้ยุ่งเรื่องภาษีอากรมาก ๆ ไม่ค่อยมีเวลาตอบคำถามในกลุ่มภาษีเท่าไร จึงทำให้เข้าใจแบบสรุปนะคะ ถ้ายังไม่เข้าใจก็หาอ่านเพิ่มเติมกันเองค่ะ.

Who is Self-Employed?  ใครที่ถือว่าเป็นคนทำงานอิสระ (ผู้รับเหมา)

Generally, you are self-employed if any of the following apply to you. กลุ่มต่างๆ ดังนี้ค่ะ

  • You carry on a trade or business as a sole proprietor or an independent contractor.  ไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจใด ๆ รับงานเอง ไม่มีนายจ้าง หรือทำงานกิจการแบบเจ้าของคนเดียว เหมือนกับเป็นเจ้าของร้านอาหารร้าน นวด แบบไม่ได้จดทะเบียนกับเสตทนะคะ  หรือกลุ่มสร้างบ้านซ่อมบ้าน ซ่อมแซมต่างๆ  กลุ่มทำงานรับเงินสดตามบ้าน รับเชคทั่วไปก็ที่ไม่เข้าระบบค่าแรงและเงินเดือนนะหละคะ.
  • You are a member of a partnership that carries on a trade or business.  คุณเป็นเจ้าของกิจการกลุ่ม LLC, S Corp, and Partnership คือสิ้นปีมาคุณได้ส่วนแบ่งผลกำไรขาดทุนจากกิจการ ได้แบบเรียกว่า Schedule K1 นะคะ. ใครไม่รู้ตัวเองเป็นเจ้าของกิจการ นี่ก็ยิ่งต้องคิดหนัก ๆ หน่อยคะ ว่าได้เอกสารอะไรมาแล้วต้องทำอะไร.
  • You are otherwise in business for yourself (including a part-time business) คือเป็นเจ้าของธุรกิจตัวเองแบบไม่เต็มเวลา  ก็เดี๊ยนเองนะคะ ทำงานประจำ และก็เป็นเจ้าของกิจการเล็ก ๆ สรุปแล้วทำงาน ตลอดละคะ ยกเว้นตอนพัก.  สมัยน้องต้องมีรายได้หลายทางคะถึงจะอยุ่ได้  มีคนหลายคนทำแบบนี้นะคะ. (ปล เล่นหุ้นรายวันนอกเวลา ไม่ใช่ถือว่าเป็นเจ้าของกิจการหรือทำงานอิสระนะคะ  มันเป็นการลงทุนค่ะ คิดรายได้จากกำไรในการขายหุ้น และหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวขอ้ง  กลุ่มนี้ไม่ต้องเสีย self-employment taxes เหมือนคนทำงานทั่วไปค่ะ.

Back to top

What are My Self-Employed Tax Obligations?  เมื่อคุณเป็นนายตัวเองคุณมีหน้าที่เช่นไรบ้าง

As a self-employed individual, generally you are required to file an annual return and pay estimated tax quarterly. โดยทั่วไปกลุ่มทำงานอิสระ รับจ้างตัวเอง มีหน้าที่ยื่นแบบและประมานการภาษีเข้าไปนะคะ.

Self-employed individuals generally must pay self-employment tax (SE tax) as well as income tax. SE tax is a Social Security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. It is similar to the Social Security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. In general, anytime the wording “self-employment tax” is used, it only refers to Social Security and Medicare taxes and not any other tax (like income tax). ใครทำงานนี้มานานจะรู้ว่าต้องเสีย ประกันสังคมและเมดิแคร์กันเอง ไม่มีนายจ้างออกให้นะคะ  อัตรานี้อยู่ที่ 15.2% (7.65% + 7.65% ส่วนของนายจ้างและลูกจ้าง)  รายได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายนะคะ ถึงไปคำนวณภาษีตัวนี้  ปล. อันนี้ไม่เกี่ยวกับอัตราภาษีของรัฐบาลกลาง ที่เสียตามขั้นบันได กับภาษีของรัฐที่คุณอยู่อาศัยนะคะ

Before you can determine if you are subject to self-employment tax and income tax, you must figure your net profit or net loss from your business. You do this by subtracting your business expenses from your business income. If your expenses are less than your income, the difference is net profit and becomes part of your income on page 1 of Form 1040. If your expenses are more than your income, the difference is a net loss. You usually can deduct your loss from gross income on page 1 of Form 1040. But in some situations your loss is limited. See Pub. 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C) for more information. ถ้าคุณทำงานส่วนตัว คุณมีหน้าที่ทำบัญชีค่ะ บันทกรายได้ บันทึกค่าใช้จ่าย  ถ้าใครรายได้เยอะหน่อยก็หาโปรแกรมมาใช้ เช่นควิกบุค หรือง่ายๆ แบบ ตาราง เอ็กเซลกรอก  หรือทำไม่เป็นเลยก็กรอกในสมุดละคะ จดไปคะ รายได้เท่าไรค่าใช้จ่ายเท่าไร  จดให้อ่านลายมือออกด้วยนะคะ กรณีส่งต่อให้คนทำภาษีจะได้ไม่เสียเวลา เดานะคะ

You have to file an income tax return if your net earnings from self-employment were $400 or more. If your net earnings from self-employment were less than $400, you still have to file an income tax return if you meet any other filing requirement listed in the Form 1040 instructions (PDF).  ถ้าคุณทำงานอิสระ แล้วมีกำไรสุทธิมากกว่า 400 เหรียญมีหน้าที่ยื่นแบบแล้วคะทุกท่าน ใช่ว่าต่ำกว่า 600 นะคะ ขอย้ำว่า 400 นะคะ  ใช่คะ อาจจะไม่มีภาษีของเสตท และ จากไออาเอส แต่ยังมีหน้าที่ยื่นแบบค่ะ

Back to top

How Do I Make My Quarterly Payments? การจ่ายภาษีรายไตรมาส

Estimated tax is the method used to pay Social Security and Medicare taxes and income tax, because you do not have an employer withholding these taxes for you. Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (PDF), is used to figure these taxes. Form 1040-ES contains a worksheet that is similar to Form 1040. You will need your prior year’s annual tax return in order to fill out Form 1040-ES.  มีหน้าที่นำส่งภาษีรายไตรมาสนะคะ  คำว่าไตรมาสคือ ทุก ๆ สามเดือนค่ะ ไตรมาสแตก ก็มกราคม ถึง มีนาคม แล้วเอาไปจ่ายภายใน 15 เมษายน คำนวณกันแบบคร่าวๆ  ง่ายๆ คือ ใช้แบบปีที่ผ่านมาคำนวณหาร 4 แล้วทยอยนำส่งค่ะ.

Use the worksheet found in Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals to find out if you are required to file quarterly estimated tax.  กรณี เมลล์เอกสารกับเขียนเชคสั่งจ่ายก็ใช้แบบตามนี้ค่ะ 1040ES

Form 1040-ES also contains blank vouchers you can use when you mail your estimated tax payments or you may make your payments using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). If this is your first year being self-employed, you will need to estimate the amount of income you expect to earn for the year. If you estimated your earnings too high, simply complete another Form 1040-ES worksheet to refigure your estimated tax for the next quarter. If you estimated your earnings too low, again complete another Form 1040-ES worksheet to recalculate your estimated taxes for the next quarter.  ฟอร์มนี้คือฟอร์มประมานการจ่ายภาษีค่ะ  หรือจะยื่นออนไลน์ก็ได้คะสะดวกมาก ทำไม่เป็นก็ลงทุนจ้างกันไปนะคะ  แต่ใครที่อ่านภาษาอังกฤษได้ คล่อง การใช้สื่อนี่น่าจะทำการประมารณการได้แบบไม่ผิดเพี้ยนค่ะ

See the Estimated Taxes page for more information. The Self-Employment Tax page has more information on Social Security and Medicare taxes.  คลิกไปที่ลิงค์นะคะ ถ้าจะศึกษาเพิ่มเติมค่ะ

Back to top

How Do I File My Annual Return?  ยื่นภาษีประจำปีจะทำเช่นไร

To file your annual tax return, you will need to use Schedule C (PDF) to report your income or loss from a business you operated or a profession you practiced as a sole proprietor. Schedule C Instructions (PDF) may be helpful in filling out this form.  คนทำงานอิสระ จะยื่นภาษีรวมกันในฟอร์ม 1040 กับรายได้อื่นๆ ค่ะ ถ้ามีหลายกิจการก็แยก Schedule C ออกมาตามประเภทกิจการที่มีค่ะ กิจการร้านอาหาร ไปรวมกับกิจการ นวดไม่ได้นะคะ คนละหมวดกันคะ. 

In order to report your Social Security and Medicare taxes, you must file Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax (PDF). Use the income or loss calculated on Schedule C to calculate the amount of Social Security and Medicare taxes you should have paid during the year. The Instructions (PDF) for Schedule SE may be helpful in filing out the form.  ในการนำส่งภาษีประจำปี คุณจะได้ถือโอกาส นำส่ง social security & medicare สะสมไว้ใช้ยามชราได้ค่ะ คุณไม่ต้องส่งตรงที่สำนักงาน  ทาง กรมสรรพากรอเมริกาจะนำส่งให้ไปพร้อมกันค่ะ แบบ ว่า one stop services นะคะ.

Back to top

Am I Required to File an Information Return?  ฉันมีหน้าที่ต้องยื่นแบบภาษีการใช่ไม๊

If you made or received a payment as a small business or self-employed (individual), you are most likely required to file an information return to the IRS. โดยทั่วไปถ้าคุณีรายได้มากกว่า 400 คุณมีหน้าที่ยื่นแบบละคะ ถ้ามีผลขาดทุนก็ไม่ต้องก็ได้ แต่ แต่ ระวังนะคะ เพราะรายได้บางตัว คนจ่ายเงินให้คุณส่งแบบ 1099mis ไปที่กรมสรรพากรอเมริกา  แล้วเขามีข้อมูลแค่ฝั่งรายได้ ถ้าคุณไม่ยื่นแบบ เขาก็จะประเมินคุณ ตามระเบียบนะคะ.

Back to top

Business Structures โครงสร้างธุรกิจที่ใช้

When beginning a business, you must decide what form of business entity to establish. Your form of business determines which income tax return form you have to file. The most common forms of business are the sole proprietorship, partnership, corporation, and S corporation. A Limited Liability Company (LLC) is a relatively new business structure allowed by state statute. Visit the Business Structures page to learn more about each type of entity and what forms to file.  คนที่ถือว่าทำงานอิสระ มีโครงสร้างธุรกิจแบบ LLC เจ้าของคนเดียวนะคะ มีแบบไม่จดทะเบียนอะไรเลยด้วย

Back to top

Home Office Deduction ใช้บ้านเป็นสำนักงาน

If you use part of your home for business, you may be able to deduct expenses for the business use of your home. The home office deduction is available for homeowners and renters, and applies to all types of homes. ใครทำงานที่บ้านก็หักเป็นค่าใช้จ่ายไดตามอัตราส่วนพื้นที่ที่ใช้บ้านทำงานนะคะ

Back to top

Married Couples Business – What is a Qualified Joint Venture?  สามีภรรยาทำงานกิจการเดียวกันไม่ได้จดทะเบียนบริษัทใด ๆ

Married Couples Business  คู่สมรสเป็นเจ้าของกิจการ
The employment tax requirements for family employees may vary from those that apply to other employees. On this page we point out some issues to consider when operating a married couples business.  ต้องศึกษาเพิ่มเติมนิดหนึ่งนะคะ ค่อนข้าง น่าสนใจ

Election for Married Couples Unincorporated Businesses สามารถเลือกว่าไม่ใช่หุ้นส่วนร่วมกันได้ค่ะ
For tax years beginning after December 31, 2006, the Small Business and Work Opportunity Tax Act of 2007 (Public Law 110-28) provides that a “qualified joint venture,” whose only members are a married couples filing a joint return, can elect not to be treated as a partnership for Federal tax purposes.  สามีภรรยาสามารถ แยก แบ่งการยื่นภาษีได้ค่ะ ไม่จำเป็นต้องยื่น่ร่วมกันถ้าเป็นเจ้าของธุรกิจ ครึ่ง ๆ นะคะ.

Back to top

Considering a Tax Professional ควรพิจารณาใช้บริการมืออาชีพค่ะ

Tips for Choosing a Tax Return Preparer  ลิงค์นี้เป็นการแนะนำมือาชีพต้องเลือกอย่างไร  ก็ใช้วิจารณาณส่วนบุคคลในการเลือกนคะ คนเราชอบไม่เหมือนกัน  คนทำภาษีก็มีหลากหลาย คุณวุฒิ คุณสมบัติ  มีตั้งแต่ ทนายความจนถึงคนไม่มีลายเซ่นใด ๆ หรือมีลายเซ่นกับ ไออาเอสทำภาษีให้แค่คนในรัฐนั้นกีละคะ.

Back to top

Online Learning Tools  อยากเรียนรู้อะไรเพิ่มเติมก็อ่านข้างล่างค่ะ

The Small Business Taxes: The Virtual Workshop is composed of nine interactive lessons designed to help new small business owners learn their tax rights and responsibilities. The IRS Video Portal contains video and audio presentations on topics of interest to small businesses, individuals and tax professionals.

Comments from author:

ใครว่าการเป็นนายตัวเองใช่จะง่ายค่ะ เรื่องภาษีอากรมาเกี่ยวข้องก็ยุ่งยากปวดหัวกันไปอีก  บางคนไม่รู้เรื่องอะไรเลย รับเงินมาใช้หมด หารู้ไม่ สิ้นปี ได้รับแบบ 1099Mis เยอะแยะจากกิจการที่ไปรับจ้างมา  ตัวเองไม่เคยนำส่งภาษีประมานการไว้เลย  ไม่นำส่งภาษีประจำปี  เจอไออาเอสถามหาภายในปีครึ่งค่ะ ต้องวิ่งหาบิลกันวุ่นวายชี้แจงกันไป  หักกันก็ไม่ได้หมดเพราะใบเสร็จหายหมด  ถ้ายื่นแบบไป ตรงเวลา ก็ไม่น่าจะต้องมีภาษีมากมายเช่นนั้น

สำหรับกลุ่มรับเงินสด  ก็อยุ่ในหมวดงานอิสระนะคะ เพราะคุณไม่มีใครออกเอกสารใด ๆ ให้ คุณอยากยื่นแบบก็ต้องทำเอง  ข้อดีของการยื่นแบบก็เคยบอกไปได้ ทำให้คุณสบายใจไม่มองว่าคุณฟอกเงิน ไม่มีรายได้แล้วอยู่ได้ไง ในโลกนี้ (มีอยุ่ละคะ เพราะมีคนสนับสนุนแบบเป็นทางการแบบไม่ต้องทำงาน) อ้าวแล้วกลุ่มไม่มีคนสนับสนุนละ ถ้ามีการสอบถามจะบอกว่าเงินนั้นได้มาเช่นไร.

“Love being your own boss”

ที่มา                   :   IRS Self-Employed Tax center

 

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์ (US CPA ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต)

 

วันที่                    :  วันศุกร์ที่ ๗  กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๖๓, Friday, January 7th, 2020

**** S Corp & LLC due date March 15th****

*** Corporation due date April 15th ***

** Individual due date April 15th **

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ