For taxpayers living, working outside the U.S., file a return by June 17

ผู้เสียภาษีที่ชาวอเมริกันหรือถือใบเขียวและอยู่ต่างประเทศยื่นภาษี ภายใน วันที่ 17 มิถุนายน

ยังไม่หมดฤดูกาลภาษีสำหรับบุคคลธรรมดานะคะ โดยเฉพาะผู้ที่มีสัญชาติอเมริกัน รวมถึงผู้ถือใบเขียวที่ยังไม่หมดอายุ ยื่นภาษีได้ภายใน 17 มิถุนายนนี้คะ.

ทางกรมสรรพากรอเมริกาก็ได้มีหนังสือมาเตือนเมื่ออาทิตย์นี้เองค่ะ.

For taxpayers living, working outside the U.S., file a return by June 17

The June 17 deadline applies to both U.S. citizens and resident aliens abroad, including those with dual citizenship. An extension of time to file is available for those who cannot meet this filing deadline.

Essential points to consider: จุดสำคัญที่เราควรพิจารณา

Most people abroad need to file ส่วนใหญ่ผู้อยู่ต่างประเทศมีหน้าที่ยื่นแบบตามหน้าที่

Just as most taxpayers in the United States are required to file their tax returns with the IRS by April 15, those living and working in another country are also required to file. However, an automatic two-month deadline extension is granted and in 2019 that date is June 17.  คนอยู่ในอเมริกามีหน้าที่ยื่นแบบภายใน 15 เมษายน คนอยู่ต่างประเทศได้สิทธิยื่นช้าไปอีกสองเดือนอัตโนมัติเท่านั้นเอง. บางคนต้องยื่นแบบในประเทศที่อยู่อาศัยด้วย ถ้ากฏหมายในประเทศนั้นให้ยื่น เช่นคนสองสัญชาติ ยื่นแบบที่ต่างประเทศก่อนแล้วมายื่นที่อเมริกากันต่อไปตามระเบียบและหน้าที่.

An income tax filing requirement generally applies even if a taxpayer qualifies for tax benefits, such as the Foreign Earned Income Exclusion or the Foreign Tax Credit, which substantially reduce or eliminate U.S. tax liability. These tax benefits are only available if an eligible taxpayer files a U.S. income tax return. ใครมีรายได้ปีนั้น ๆ ทำงานอยู่ต่างประเทศก็มีหน้าที่ยื่นแบบหมดละคะ แม้ว่าคุณอย่ต่างประเทศจะได้รับยกเว้นภาษีของรายได้บางส่วนและภาษีที่เสียให้ในประเทศที่คุณอยู่อาศํยเช่นที่ไทยก็เอามาลดภาษีได้นะคะ. ถ้าคุณไม่ได้ยื่นแบบ เครดิตต่างๆ ที่มีสิทธิก็หมดนะคะ กฏหมายระบุว่าคุณต้องยื่นแบบถึงได้สิทธิต่าง ๆ นะคะ.

A taxpayer qualifies for the special June 17 filing deadline if both their tax home and abode are outside the United States and Puerto Rico. Those serving in the military outside the U.S. and Puerto Rico on the regular due date of their tax return also qualify for the extension to June 17. Be sure to attach a statement indicating which of these two situations apply. คนอยู่ต่างประเทศ รวมถึง เปอโตริโก้ ก็รวมถึง  ทหารที่ทำงานอยู่ต่างประเทศก็ได้รับสิทธิ์เช่นกัน.

Payments for taxes owed were due April 15 Interest, currently at the rate of 6 percent per year, compounded daily, still applies to any tax payment received after the original April 15 deadline. For details, see the “When to File and Pay” section in Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad. น่าสนใจตรงที่ว่าแม้ว่าคุณจะได้รับสิทธิยื่นช้าไปสองเดือน แต่ถ้ามีภาษีต้องเสียคุณต้องเสียภายใจ 15 เมษายนนะคะ ไม่งั้นก็มีเบี้ยปรับ ดอกเบี้ยตามระเบียบทั่วไป.

Reporting required for foreign accounts and assets  สำหรับคนที่มีทรัพย์สินทางการเงินในต่างประเทศก็มีรายงานที่ต้องกรอกเพิ่มด้วยคะ

Federal law requires U.S. citizens and resident aliens to report any worldwide income, including income from foreign trusts and foreign bank and securities accounts. In most cases, affected taxpayers need to complete and attach Schedule B to their tax return. Part III of Schedule B asks about the existence of foreign accounts, such as bank and securities accounts, and usually requires U.S. citizens to report the country in which each account is located. รัฐบาลกลางมีคำสั่งให้ ประชาชนของประเทศที่มีทรัพย์สินทางการเงินต่างประเทศมีหน้าที่ยื่นแบบนะคะ. มีทรัส มี บัญชีธนาคาร มี หุ้นตราสารต่าง (กฏหมายไม่ได้ระบุอสังหาริมทรัพย์นะคะ กรุณาอย่าเข้าใจผิด บ้าน คอนโด ที่ดิน ไม่เกี่ยวนะคะ).

In addition, certain taxpayers may also have to complete and attach to their return Form 8938, Statement of Foreign Financial Assets. Generally, U.S. citizens, resident aliens and certain nonresident aliens must report specified foreign financial assets on this form if the aggregate value of those assets exceeds certain thresholds. See the instructions for this form for details. บางคนที่มีเงินฝากเยอะ ๆ นี่มีหน้าที่กรอกแบบ ฟอร์ม 8938 แนบไปด้วยนะคะ คนทำภาษีให้จะทราบคะ.

Foreign accounts reporting deadline วันสุดท้ายในการรายงานทรัพย์สินทางการเงินที่มีในต่างประเทศ

Separate from reporting specified foreign financial assets on their tax return, taxpayers with an interest in, or signature or other authority over, foreign financial accounts whose aggregate value exceeded $10,000 at any time during 2018, must file electronically with the Treasury Department a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR). Because of this threshold, the IRS encourages taxpayers with foreign assets, even relatively small ones, to check if this filing requirement applies to them. The form is only available through the BSA E-filing System website.       หลาย ๆ คนทราบว่าที่พูดถึงคือ FBAR การรายงานตราสารการเงินต่างๆ ไปยังรัฐบาลกลางอีกหน่วยงานหนี่งที่ไม่ใช่กรมสรรพากรของอเมริกานะคะ. คุณมีเงินฝาก หุ้น ทรัสต่างๆ รวมกันมากกว่า 10000 เหรียญนี่มีหน้าที่ยื่นแบบละคะ.

The deadline for filing the annual Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) is now the same as for a federal income tax return, April 15, 2019, but FinCEN is granting filers missing the original deadline an automatic extension until Oct. 15, 2019, to file. Specific extension requests are not required.  โดยทั่วไปการรายงานคุณต้องทำภายใน 15 เมษายนเหมือนกันยื่นแบบภาษีนะคะ.  แต่คุณยังทำได้จนถึง 15 ตุลาคมคะ รัฐไม่ได้ว่าอะไร ไม่ต้องยื่นขอเลื่อนการรายงานด้วย แบบว่าใจดีมากเลยนะคะ. ว่าแล้วเราก็ต้องรายงานเช่นกันเพราะยังไม่ได้รายงานค่ะ

Automatic extensions available ยื่นช้าไปสองเดือนนี่เป็นแบบอัตโนมัตินะคะ ไม่ได้ต้องกรอกแบบใด ๆ

Taxpayers abroad who can’t meet the June 17 deadline can still get more time to file, but they need to ask for it. An extension request must be filed by June 17. Automatic extensions give people until Oct. 15, 2019, to file; however, this does not extend the time to pay tax.  ถ้าไม่พร้อมในการยื่นแบบก็ให้ยื่นขอเลือนไปจนถึง 15 ตุลาคมสำหรับคนอยู่ต่างประเทศนะคะ.

One of the easiest ways to get an extension of time to file is through the Free File link on IRS.gov. In a matter of minutes, anyone, regardless of income, can use this free service to electronically request an extension on Form 4868. Requests may also be made using a paper form by following the instructions provided on the form. Form 4868 requires taxpayers to estimate their tax liability and pay any amount due. ใช้ฟอร์มเดียวกับคนที่อาศัยในอเมริกาค่ะ ฟอร์ม 4868 เช่นกันสำหรับคนที่ไม่พร้อมที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีอากรนะคะ.

Another option is to pay electronically, and the IRS will automatically process an extension when taxpayers select Form 4868 and are making a full or partial federal tax payment using Direct Pay, the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) or a debit or credit card. There is no need to file a separate Form 4868 when making an electronic payment and indicating it is for an extension. International taxpayers who do not have a U.S. bank account should refer to the Foreign Electronic Payments section on IRS.gov for more payment options and information. คุณสามารถทำการจ่ายภาษีออนไลน์พร้อมกับการเลื่อนการยื่นแบบได้ปกตินะคะ เวลากรอกออนไลน์ให้ระบุว่าเป็นปีภาษี 2018 tax year 2018 ไม่ใช่ปี 2019 นะคะ ปี 2019 เราไปยื่นปีนหน้ากันโน่นคะ.

Combat zone taxpayers get more time without having to ask for it  กลุ่มทหารที่อยู่ในหน้างาน ก็ได้รับการเลื่อนการยื่นแบบโดยอัตโนมัตินะคะ.

Members of the military and eligible support personnel serving in a combat zone have at least 180 days after they leave the combat zone to file their tax returns and pay any taxes due. This includes those serving in Iraq, Afghanistan and other combat zones. A list of designated combat zones can be found in Publication 3, Armed Forces’ Tax Guide.

Choose Free File  ตอนนี้ยังยื่นฟรีออนไลน์ได้อยู่คะ จนถึงเดือนตุลาคม วันที่ 15

U.S. citizens and resident aliens living abroad can use IRS Free File to prepare and electronically file their returns for free. This means both U.S. citizens and resident aliens living abroad with adjusted gross incomes (AGI) of $66,000 or less can use brand-name software to prepare their tax returns and then e-file them for free. A limited number of companies provide tax software that can accommodate foreign addresses. A second option, Free File Fillable Forms, the electronic version of IRS paper forms, has no income limit and is best suited to people who are comfortable preparing their own tax return.

Both the e-file and Free File electronic filing options are available until Oct. 15, 2019. Check out the e-file link on IRS.gov for details on the various electronic filing options. Free File is not available to non-resident aliens required to file Form 1040-NR.

Report in U.S. dollars  ทำงานต่างประเทศรับเงินเป็นสกุลประเทศนั้น ๆ ต้องแปลงค่าเป็นเงินดอลล่าร์นะคะ

Any income received or deductible expenses paid in foreign currency must be reported on a U.S. tax return in U.S. dollars. Likewise, any tax payments must be made in U.S. dollars.

Both FINCEN Form 114 and IRS Form 8938 require the use of a December 31 exchange rate for all transactions, regardless of the actual exchange rate on the date of the transaction. Generally, the IRS accepts any posted exchange rate that is used consistently. For more information on exchange rates, see Foreign Currency and Currency Exchange Rates. อัตราแลกเปลี่ยนทางกรมสรรพากรอเมริกามีจัดไว้บริการค่ะ ไปเลือกเลยว่าคุณอยู่ประเทศไหน ก็ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของประเทศนั้น ๆ นะคะ.

Expatriate reporting การรายงานของคนสองสัญชาติกรณียกเลิกอเมริกันหรือใบเขียวระหว่างปี

Taxpayers who relinquished their U.S. citizenship or ceased to be lawful permanent residents of the United States during 2018 must file a dual-status alien tax return, attaching Form 8854, Initial and Annual Expatriation Statement. A copy of the Form 8854 must also be filed with Internal Revenue Service, Philadelphia, PA 19255-0049, by the due date of the tax return (including extensions). See the instructions for this form and Notice 2009-85 (PDF), Guidance for Expatriates Under Section 877A, for further details. สำหรับกลุ่มที่ยกเลิกสัญชาติอเมริกัน หรือยกเลิกใบเขียวระหว่างปี คุณยังมีหน้าที่ยื่นแบบช่วงที่ยังเป็นอเมริกันนะคะ. ต้องทำแบบสองแบบ ให้อ่านกฏให้ดี ๆ นะคะ

IRS ends Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) กรมสรรพากรอเมริกายังมีโปรแกรมให้สำหรับกลุ่มที่มีบัญชีเงินฝากต่างประเทศแต่ไม่เคยรายงานเลย คุณยังทำได้อยู่นะคะ ถ้ากลัวจะเจอข้อหาจากทางรัฐบาลอเมริกามีความกังวัลก็ควรทำให้ถูกต้องเสียะนะคะ. ข้อมูลมันเยอะ ดึงมาไม่ได้ลบภาษาอังกฤษ เผื่อใครมีคู่สมรส อเมริกันแล้วไม่รู้เรื่องพวกนี้จะได้อ่านให้เข้าใจ  หรือเข้ารู้แต่คุณคู่สมรสเพิ่งมาอเมริกาไม่รู้เรื่องจะได้ให้เขาอธิบายเพิ่มเติมนะคะ.

The IRS will continue to use tools besides voluntary disclosure to combat offshore tax avoidance, including taxpayer education, whistleblower leads, civil examination and criminal prosecution. The IRS continues to use Streamlined Filing Compliance Procedures that will remain in place and be available to eligible taxpayers. But, as with OVDP, the IRS said it may end the Streamlined Filing Compliance Procedures at some point. Full details of the OVDP and Streamlined Procedures are available at Options Available for U.S. Taxpayers with Undisclosed Foreign Financial Assets.

Taxpayers concerned that their non-compliance may rise to the level of tax and tax-related crimes may consider coming into compliance with the tax law and avoid potential criminal prosecution through the updated Voluntary Disclosure Practice by preparing Form 14457. More information on the updated procedures for the Voluntary Disclosure Practice can be found in the Nov. 20, 2018, Interim Guidance Memo LB&I-09-1118-01

Comments from author:

ว่าแล้วก็ต้องทำภาษีลูกค้าที่อยู่ต่างประเทศให้เสร็จภายในวันหยุดนี้ละคะ ส่วนใหญ่จะไม่เสียภาษีกันเพราะรายได้ต่างประเทศพวกเงินเดือนจะได้รับเครดิตถึงปีละ แสนกว่าเหรียญเลยคะ ปี 2018 อยู่ที่ $103,900.

สำหรับกลุ่มที่ไม่ใช่อเมริกัน หรือใบเขียว อาจจะมาด้วยวีซ่าลงทุน มีได้รับเอกสารสรุปรายได้จากกิจการที่มาทำงานในอเมริกา W2 Wage reporting ลองยื่นภาษีนะคะ คุณอาจจะได้เงินคืนคะ ทั้งรัฐบาลกลางทั้งรัฐที่คุณเคยมาทำงานนะคะ.

**ขอให้ทุกคนแคล้วคลาดจากการถูกตรวจสอบภาษีและเรียกเก็บภาษีย้อนหลังนะคะ** 

ที่มา                           :  Issue Number:   IR-2019-102
เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันพฤศบดีที่ 6 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Thursday, June 6th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues

** ถ้ามีปัญหาเรื่องแรงงานในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ.