Charitable Contributions and State and Local Tax Credits

ข้อมูลล่าสุดสำหรับเงินบริจาคตามกฏหมายภาษีล่าสุดที่ประกาศใช้พร้อมกับภาษีที่จ่ายไปให้กับรัฐและท้องถิ่น

เนื่องจากมีกลุ่มที่รวยแบบใจ รวยทรัพย์ มักจะบริจาคเงินเป็นอาจิณ หรือช่วยการกุศลเป็นการสม่ำเสมอ ทั้งลงแรง (ค่ารถไปทำงานช่วยเหลือต่างๆ จัดว่าเป็นค่าใช้จ่ายในการบริจาคเช่นกันค่ะ. มาดูรายละเอียดเกี่ยวกับกฏหมายล่าสุดที่ออกมาเกี่ยวกับ “บริจาค”  รวมถึงหัวข้อที่เกี่ยวกับ ภาษีของเสตท หรือรัฐที่คุณอยู่ พร้อมกับ เค๊าตี้นะคะ.

คำถามที่เจอกันบ่อย ๆ มากจากคนที่มีใจบุญ คือว่า “การบริจาคให้วัด หรือตามโรงเรียนต่าง ๆ  ทีไทย เอามาหักค่าใช้จ่ายได้หรือไม่”  คำตอบคือ สถานที่ต่าง ๆ เหล่านั้น ต้องได้รับอนุมัติจาก กรมสรรพากรอเมริกาค่ะ.  ส่วนใหญ่ที่ไทยจะไม่ได้นะคะ.  นิยามที่ทางกฏหมายภาษีอากรได้ระบุไว้คือ ตามนี้ค่ะ

Qualified Organizations  สถานที่ ที่เข้าข่ายว่ามีคุณสมบัติที่จะใช้หักเป็นค่าใช้จ่ายด้านบริจาคได้

You may deduct a charitable contribution made to, or for the use of, any of the following organizations that otherwise are qualified under section 170(c) of the Internal Revenue Code:

  1. บริจาคเงินเข้ารัฐค่ะ รวมถึง ดีซีA state or United States possession (or political subdivision thereof), or the United States or the District of Columbia, if made exclusively for public purposes;
  2. องค์กรการกุศลต่าง ๆ A community chest, corporation, trust, fund, or foundation, organized or created in the United States or its possessions, or under the laws of the United States, any state, the District of Columbia or any possession of the United States, and organized and operated exclusively for charitable, religious, educational, scientific, or literary purposes, or for the prevention of cruelty to children or animals;
  3. โบสถ์ สถานทางศาสนาต่าง ๆ A church, synagogue, or other religious organization;
  4. บริจาคให้กลุ่มต่างๆ ของทหารผ่านศึก A war veterans’ organization or its post, auxiliary, trust, or foundation organized in the United States or its possessions;
  5. องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร A nonprofit volunteer fire company;
  6. กลุ่มรักษาความปลอดภัยที่ตั้งโดยหน่วยงานของรัฐต่างๆ A civil defense organization created under federal, state, or local law (this includes unreimbursed expenses of civil defense volunteers that are directly connected with and solely attributable to their volunteer services);
  7. องค์กรการกุศลที่บริจาคผ่าน กลุ่มเพศเดียวกัน ต่าง ๆ A domestic fraternal society, operating under the lodge system, but only if the contribution is to be used exclusively for charitable purposes;
  8. องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร พวกลุ่ม สถานที่ฝังศพต่าง ๆ A nonprofit cemetery company if the funds are irrevocably dedicated to the perpetual care of the cemetery as a whole and not a particular lot or mausoleum crypt

 

Foreign Organizations  องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร และมีสาขาในต่าง ๆ ประเทศ ก็ถือว่าใช้ได้ ให้ค้นหาตามลิงค์ค่ะ

The organizations listed in Tax Exempt Organization Search

Limitations on Deductions  บริจาคไปแล้วหักกันได้เท่าไร

โดยทั่วไปเราสามารถหัก เงินบริจาคได้ถึงครึ่งหนึ่งของรายได้เราเลยค่ะ (รายได้หลังหักพวก รีไทม์เม้น ต่างๆ นะคะ) โดยเฉพาะกลุ่มเงินสด.  แต่มีบางกลุ่มที่เราหักได้แค่ 30 เปอรเซ็นจากรายได้ ต้องเข้าไปดู และต้องดูดี ๆ เวลากรอก จะมีคำถามให้ตอบ ว่าอยู่ในขอบเขตองค์กรที่วานั้นไม๊นะคะ.

คุณสมบัติขององค์กรต่างที่จะหักได้ ครึ่งหนึ่งของรายได้. The 50 percent limitation applies to (1) all public charities (code PC), (2) all private operating foundations (code POF), (3) certain private foundations that distribute the contributions they receive to public charities and private operating foundations within 2-1/2 months following the year of receipt, and (4) certain private foundations the contributions to which are pooled in a common fund and the income and corpus of which are paid to public charities.

คุณสมบัติขององค์กรต่างๆ ที่ให้หักได้ที่ 30 เปอรเซ็น. The 30 percent limitation applies to private foundations (code PF), other than those previously mentioned that qualify for a 50 percent limitation, and to other organizations described in section 170(c) that do not qualify for the 50 percent limitation, such as domestic fraternal societies (code LODGE).

Updated new tax law regarding charitable contributions  กฏหมายใหม่ที่ออกมาเพิ่มเติม


คงจะมีการสอบถาม หรือจดหมายเข้าไปที่ ไออาเอสเยอะมาก เพราะปีที่ผ่านมา ผู้เสียภาษี บ่นกันงึมงัมที่หัก ภาษีส่วนของเสตทไม่ได้ เนื่องจากมีข้อจำกัด ภาษีเสตท กับ ภาษีท้องถิ่นรวมกันได้ไม่เกิน หมื่นเหรียญ กลุ่มที่ มีบ้านแพง อยู่ในเมืองใหญ่ ๆ ภาษีจะหนักเป็นพิเศษ  นี่คือกฏหมายที่เกี่ยวข้อง ที่ใครก็เข้าไปอ่านได้เพื่อหายข้องใจค่ะ Treasury Decision 9864, available today in the Federal Register, finalizes proposed regulations published Aug. 27, 2018, that were designed to clarify the relationship between state and local tax credits and the federal tax rules for charitable contribution deductions..

The final regulations, which apply to contributions made after Aug. 27, 2018, and are effective on Aug. 12, 2019, largely adopt the rules in the proposed regulations. Under the final regulations, a taxpayer making payments to an entity eligible to receive tax-deductible contributions must reduce the federal charitable contribution deduction by the amount of any state or local tax credit that the taxpayer receives or expects to receive in return. The regulations also apply to payments made by trusts or decedents’ estates in determining the amount of their charitable contribution deductions. อันนี้ค่อนข้างซับซ้อน พูดถึงหน่วยงานต่างๆ ที่บริจาคแล้วได้รับเครดิตจากเสตท หรือลดภาษีของเสตท  ทางหน่วยงานนั้นต้องเอายอดที่ได้รับเครดิตนี้ไปหักจากยอด บริจาคจากทางรัฐบาลกลาง.  ใครเป็นเจ้าของกิจการใหญ่ ๆ ก็ดูจุดนี้ด้วยนะคะ เราไม่มีจุดนี้ค่ะ มีแต่ขนาดเล็ก บริจาคกันน้อยนิด.

For example, if a state grants a 70 percent state tax credit pursuant to a state tax credit program, and an itemizing taxpayer contributes $1,000 pursuant to that program, the taxpayer receives a $700 state tax credit. A taxpayer who itemizes deductions must reduce the $1,000 federal charitable contribution deduction by the $700 state tax credit, leaving a federal charitable contribution deduction of $300.  ตัวอย่างนะคะ เสตทให้เครดิต ที่ 70 เปอรเซ็น ที่ผู้เสียภาษ๊บริจาคที่ 1000 ผู้เสียภาษีจะได้รับ ส่วนลดภาษีจากเสตทที่ 700 แล้ว เงินบริจาคตัวนี้ผ่านไปยังรัฐบาลกลางที่ 1000 ยอดเท่ากับเสตท พอได้เครดิตกับเสตท 700 ยอดนี้ต้องไปหักจากยอด 1000 ทำให้เหลือ ยอดบริจาคแค่ 300 (โหดนะคะ ไออาเอส แล้วใครจะอยากบริจาคเงินนะเนี่ย)

The regulations provide exceptions for dollar-for-dollar state tax deductions and for tax credits of no more than 15 percent of the amount transferred. Thus, a taxpayer who receives a state tax deduction of $1,000 for a contribution of $1,000 is not required to reduce the federal charitable contribution deduction to take into account the state tax deduction; and a taxpayer who makes a $1,000 contribution is not required to reduce the $1,000 federal charitable contribution deduction if the state or local tax credit received or expected to be received is no more than $150.   มีข้อยกเว้นมาเพิ่มว่า ถ้ามีการบริจาคที่ 1000 ให้กับเสตท แล้วเสตทให้เครดิตที่ไม่เกิน 15 เปอรเซ็น ถ้าได้แบบนี้ ไม่ต้องเอามาหัก จากเงินบริจาคของรัฐบาลกลางไรเลย.  หักได้เต็มที่ (ความเห็นส่วนตัว ไม่รู้จะออกกฏนี้มายังไงเนาะ ไม่ได้สนับสนุนให้คนทำบุญกันรึไง)

Comments from author:

ผู้เขียนส่วนใหญ่เงินจะใช้ไปกับครอบครัวที่ไทยมากกว่าค่ะ รวมถึงการให้ทุนการศึกษาเด็ก ๆ ตามกำลังทรัพย์ (พวกนี้เอามาหักเป็นเงินบริจาคไม่ได้ค่ะ แต่คุณค่าทางใจสูงมาก) ถือว่าช่วยคนที่ยังมีชีวิตอยู่มาก่อนค่ะ.  วัดวาอารม ก็บริจาคตามสมควรและกำลังทรัพย์   มีบริจาคให้ องค์กรการกุศลที่มีสาขาต่าง ประเทศค่ะ ทำมาตั้งแต่อยู่อเมริกาครั้งแรกเลย บริจาคผ่านโบสส์ (ช่วงแรก เข้าโบสส์กับแฟน (ช่วงแรกเท่านั้นค่ะ)).  แต่ก็ยังไม่เคยหยุดบริจาคให้องค์กรนั้น ก็ 12 ปี จะเข้าปีที่ 13.

การให้ขึ้นอยู่กับความเชื่อและจิตใจของแต่บุคคลค่ะ ไม่มีกฏหมายบังคับว่าต้องทำต้องให้ใคร ไม่มีพลังทรัพย์ ก็ให้ด้วยพลังแรงงาน คนยังไม่เคยให้ นี่ลองให้ดูบ้างนะคะ รับรองว่า สิ่งดี ๆ จะเข้ามาหาคุณค่ะ  เช่นการไป เป็นอาสาสมัครต่างๆ ได้บุญค่ะ ค่ารถ ค่าน้ำมันถือว่าเป็นเงินบริจาคได้ด้วยเช่นกัน.  ส่วนผู้ที่มีแต่รับก็หัดที่จะให้บ้างก็น่าจะดีนะคะ.   

**you get what you give ให้อะไรก็ได้สิ่งนั้นคืนมา** 

ที่มา                                  : IR-2019-109, June 11, 2019Publication 526
เรียบเรียงโดย                         : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                                  :  วันศุกร์ 14 มิถุนยน พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Friday, June 14th, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

**Please seek advice from Attorneys in your area for any legal issues.

** ถ้ามีปัญหาเรื่องกฏหมายในรัฐที่คุณอยู่ให้ติดต่อทนายความโดยตรงในรัฐนั้นคะ. ถ้าเรื่องถึงศาลทนายต้องมีใบอนุญาตในรัฐนั้น ๆ นะคะ. เรื่องทั่วไปเช่นอิมมิเกรชั่นใช้ทนายข้ามรัฐข้ามประเทศได้คะ

***We provide accounting, taxes and investment services for individuals and business.*** เรามีให้บริการด้านบัญชี ภาษีและ การลงทุนสำหรับบุคคลธรรมดาและธุรกิจค่ะ