Articles for May 2019

What types of credit scores qualify for a mortgage?

What types of credit scores qualify for a mortgage?

ต้องมีเครดิตสกอร์ดีขนาดไหนถึงจะซื้อบ้านที่อเมริกาได้

บังเอิญ US Bank ส่งข่าวสารมา ซึ่งปกติก็ไม่ได้ใส่ใจอ่านไรมากมาย แต่ดูหัวข้อนี้น่าสนใจ (ที่ไม่สนใจนะ ชวนไปแต่กู้เงินซื้อบ้านค่ะ).  เพราะทราบว่าหลาย ๆ คน เล็ง ๆ ว่าอยากจะซื้อบ้าน และตอนนี้ ดอกเบี้ยก็ยังไม่แพงมาก และ ดูเหมือนว่า เฟรดจะไม่ขึ้นดอกเบี้ยหรือปรับลด เพราะเศรษฐกิจยังอยู่ในระดับที่ไม่ฝืดเคือง  เพิ่งดูข่าวที่ท่านผู้ว่า Federal reserve พูดไว้นะคะ เมื่อคืนนี้หมาด ๆ .   ใครมีบ้านแพงอยู่แล้วก็ผ่าน ๆ นะคะ คนมองหาบ้านที่พอซื้อได้เยอะช่วงนี้.

การที่แต่ละคนจะซื้อบ้านได้นะคะ ก็ต้องมีคุณสมบัติหลายประการ มีทั้งรายได้ประจำที่พอเพียงกับมูลค่าบ้านที่จะกู้เงิน งานประจำก็อย่างต่ำ สองปีนะคะ เดี๋ยวนี้ที่พิจารณากัน ถ้ามีธุรกิจก็อย่างต่ำปาเข้าไปสองปีค่ะ ดูว่ามีหนี้อะไรบ้างนะคะ ณ ปัจจุบัน รายได้ประจำต่อเดือน หนี้ต่อเดือนที่ต้องชำระรวมเข้ากันไปด้วย.  หลัก ๆ เลยนะคะ ที่สถาบันการเงินที่ปล่อยเงินกู้มอง คือ “เครดิตสกอร์”.  ถ้าใครยังไม่รู้ จะอธิบายคร่าว ๆ นะคะว่าคืออะไร.  เครดิตสกอร์ คือการเก็บคะแนนของบุคคลนั้น ๆ หรือหน่วยงานนั้น ๆ เกี่ยวกับพฤติกรรมการใช้เงินการรับเงิน การบริหารเงิน การชำระหนี้ประวัติ ก็มีตั้งแต่เริ่มต้นจนถึงปัจจุบัน  ส่วนใหญ่จะมองกันตั้งแต่ 1ปีขึ้นไป ขึ้นอยู่กับประเภทของการกู้เงินค่ะ.   การกู้ซื้อบ้านส่วนใหญ่ อย่างน้อยก็ต้องสองปีคะ มันไม่เหมือนกับการขอเปิดบัตรเครดิต ซึ่งทำได้ ก็ 6 เดือนอย่างต่ำ บางคนแค่ปีเดียวเครดิตก็พุ่งกระฉูดละคะ.

What else affects your rate? อะไรบ้างที่กระทบอัตราดอกเบี้ยที่คุณจะได้รับ

จากที่อ่าน ๆ มานะคะ สิ่งที่กระทบเครดิตก็มี  รายได้ ประวัติการทำงาน หนี้ ณ ปัจจุบันต่อเดือน ขนาดของหนี้ มีเยอะมีน้อย และจำนวนเงินดาวน์บ้านที่ต้องจ่ายไป  จ่ายไปเยอะ อัตราดอกเบี้ยก็ลดลงหน่อย หนี้น้อย อัตราดอกเบี้ยก็แพง  รายได้นั้น ก็มีส่วนบ้างค่ะ รายได้สูงหนี้เยอะ ก็คงไม่ได้ช่วยไรมากเนอะ.  เว้นแต่คุณจะกู้แบบ 15 ปี ดอกเบี้ยจำต่ำลงหน่อยกว่า 30 ปี.

Good credit scores อะไรที่เรียกกว่ามีเครดิตดีในสายตาผู้ปล่อยกู้

เครดิตสกอร์จะมีเริ่มแต่ 300 ถึง 850 เลยนะคะ. ใครมีเครดิตต่ำกว่า 600 อาจจะมีปัญหาในการกู้เงินได้ค่ะ. ปัญหาที่ว่าคือเขาไม่ให้กู้นะแหละคะ ไม่ต้องถามกันมากมาย.  เครดิต 600-700 ก็กู้ได้นะคะ แต่ดอกเบี้ยอาจจะสูงกว่ากลุ่มเครดิตที่สูงกว่า 700 คะ. กลุ่มเครดิตสกอร์  700 ขึ้นไปจัดว่าดีนะคะ. ถ้ามากกว่า 800 ก็ยอดเยี่ยมไปเลยค้า.  ใครมีเครดิต เลข 8 ก็สบายใจได้ค่ะ แสดงว่ามีพฤติกรรมที่ดีในการบริหารเครดิต.  ก่อนหน้าที่ผู้เขียนจะมีเครดิต มากกว่า 800 คือไม่มีเลย เมื่อมาอเมริกาครั้งแรก 12 ปีที่แล้วค่ะ ไปซื้อรถกับสามี ไฟนแนนซ์บอก “ยูนะ ไม่มีเครดิต ไม่ใช่เครดิตไม่ดี” อ้อ ถึงบางอ้อ ใครจะมีก็เพิ่งมาได้แค่ 4-5 เดือนแหม.

What factors effect your credit score? อะไรบ้างที่กระทบเครดิตคุณ (แปลให้แบบละเอียด)

  • Payment history — Paying bills on time consistently will greatly improve your overall score. If you are 30, 60 or 90 days or more late with a payment, it will be documented. A history of late payments on several accounts will cause more damage than late payments on a single account. ใครจ่ายหนี้ทุกเดือนก็ทำให้เครดิตสกอร์ดีขึ้นได้ค่ะ  ถ้ากลุ่มช้า บ่อย ๆ ก็จะทำให้เครดิตลดลงยิ่งช้า ๆ หลายๆ ใบ ยิ่งแย่เลย.
  • Amounts owed — This category measures the amount you owe relative to the credit available to you by any given lender. If your debt is more than 30 percent of your total credit limit, your credit score may begin to fall. ถ้าหนี้ที่ค้าง มีมากกว่า 30 เปอรเซ็นของวงเงินที่ได้ ก็มีโอกาสที่จะทำให้เครดิตสกอร์ลดลงได้นะคะ. ว่าแล้วทำไมคนทำไมเครดิตต่ำตลอด หรือสูงตลอด.
  • Length of credit history — The longer you’ve had established credit, the better you’ll look to a lender. Be wary of opening multiple new accounts in the hopes of building credit quickly. This reduces the “average account age” and will reduce your score. ใครที่มีการเปิดบัตรเครดิตไว้นานแล้วเป็นสิบ ๆ ปี นี่ยิ่งดีนะคะ ใช้แต่บัตรเดิม  แต่ระวังที่เพิ่งเปิดบัตรใหม่ ๆ มันจะมาหารเฉลี่ยกับตัวที่อายุยาวนาน ๆ นาน ๆ ทีได้อยูแล้วนะคะ อย่างเรามี อเมริกันเอ็กเพลส แต่ ปีแรกย้ายมาอเมริกาก็ 11 ปี (ปีแรก ยังไม่มีบัตรเครดิตค่ะ) ล่าสุดเพิ่งเปิด อีกตัว ก็ไม่แย่เท่าไร.
  • Amount of new credit — Every time you apply for new credit, that inquiry becomes part of your credit report. Prospective lenders will notice if there have been too many inquiries on your report in a short amount of time. ถ้าใครเปิดบัตรเครดิต เปิดหนี้ไรบ่อยๆ ทางผู้ให้กู้ก็จะไปพิจารณาว่า ทำไมคนนี้ มีคนมาขอรายงานเครดิตบ่อยจัง  เพราะการกู้เงินแต่ละครั้ง ทางสถาบันการเงินผู้หล่อยกู้ จะขอเอกสารตัวนี้ไปจาก credit bureau สถาบันทีดูแลเรื่องเครดิตของพวกเรา.
  • Types of credit — Credit cards and installment loans (like mortgages and car loans) represent different types of credit. Having a balanced mix of well-managed types of credit can benefit your credit score. ประเภทของเครดิต เช่น พวกเครดิตการ์ด การผ่อนสินค้าต่างๆ การผ่อนบ้าน ผ่อนรถ พวกนี้ คะแนนต่างกัน การมีหลาย ๆ กลุ่มปะปน ทำให้คุณดูดี.  ยิ่งคุณบริหารให้ดี ๆตลอด จ่ายหนี้ตรงเวลา ก็ช่วยเรื่องเครดิตได้ คนเขาจะมองว่าคุณมีวินัยนะคะ.

Fixing your credit scores ซ่อมเครดิตให้ดี

  • Pay your entire balance on time every month มีหนี้บัตรเครดิตเท่าไร จ่ายมันไปให้หมดให้ตรงเวลาด้วยค่ะ
  • Use credit card responsibly ดูตาม้าตาเรือด้วยใช้บัตรเครดิต  หมายถึงว่าก่อนใช้ให้ดูว่า สิ้นเดือนมีปัญหาจ่ายมะ  ยิ่งกลุ่มไม่ได้ทำงาน รอเงินจากพ่อบ้านต้องคอยช่วยเขาดูด้วยค่ะ นอกจากดูพฤติกรรมตัวเองนะ 
  • Stay below your credit limit อย่าใช้จ่ายจนหมดหน้าตักวงเงิน  เช่นมีเครดิตการ์ด วงเงิน 15000 อย่าใช้ไปถึงจำนวนเงินนั้น  ถ้าเป็นธุรกิจก็พอคุยกันได้ แต่จ่ายให้หมดนะคะ.  ถ้าเป็นบุคคลธรรมดามีขนาดนั้นจ่ายแบบนั้น เดาว่า คู่สมรสคงจะรวยแบบเปิดเผย  และถ้าใช้แบบนั้นทุกเดือนโดยเขาไม่บ่น เขาคงรักคุณมากมาย  เรายังไม่กล้าใช้ขนาดนั้นเลย ว่าไป เขาคงรวยกว่าเราเนอะ อิอิ ก็เราแค่รวย กลาง ๆ .
  • Get in front of bills, loans and debt อันนี้พูดถึงกลุ่มที่จำเป็นแบบไม่สามารถจ่ายหนี้หมดได้  ให้พึงสังเกตุในเสตทเม้นว่า ถ้าจะจ่ายเท่าไหน ถึงวันไหนหนี้ถึงจะหมด เอายอดที่มากกว่าการจ่ายขั้นต่ำนะคะ.  หรือ ถ้าไม่ไหวจริงๆ ให้ทำเจรจาขอลดหนี้ ถ้าไม่ได้ ให้ผ่อน เพราะจะช่วยเรื่องการลดดอกเบี้ยได้ค่ะ.
  • Review your credit reports every year ใช่ว่าสมาคมที่จัดคะแนนเครดิตของเราเขาจะแน่กันไปหมดนะคะ สิบเท้ายังรู้พลาดนักปราชญ์ ยังรู้พลั้ง แล้วจะเอาอะไรกับการจัดลำดับเครดิตสกอร์  สรุปคือให้ตรวจดูทุกปีว่ามีไรผิดพลาดไม๊  ส่วนตัวไม่ได้ค่อยเชคค่ะ จะเชคทีก็จะทำไรสักอย่าง  ว่าแล้ว เราต้องไปเชคบ้างละคะ. คราวก่อนก็ให้แฟนทำจดหมาย ถึงสมาคมให้ตัดหนี้ บ้านออก เนื่องจาก รีไฟน์แนนซ์หลายรอบ ดันโชว์เรามีหนี้หลายที่ เสียใจคะ ดิฉันมีหนี้แหล่งเดียวนะคะ แก้ด้วย.
  • Don’t open too many accounts at once อันนี้น่าสนใจโดยเฉพาะ กลุ่มที่กำลังจะซื้อบ้าน พยายามอย่าไปขอกู้อะไรพร้อมกัน เช่นเปิดบัตรเครดิตใหม่กับห้าง กับสายการบิน รอสักสองสามเดือนก่อนค่ะ ให้ซื้อบ้านได้ก่อน หรือ ถ้าหนี้บัตรหลายใบ ให้ โปะ ๆ หน่อย เครดิตคุณจะได้ดีขึ้น ก่อน ไปขอกู้ซื้อบ้านนะคะ.

Comments from author:

ก่อนดิฉันจะมีเครดิตสกอร์มากกว่า 800 ก็เริ่มจาก 0 เช่นกันค่ะ. สร้างเครดิตครั้งแรก ก็จากการผ่อนรถคันแรกกับแฟน  ณ ตอนนั้นมีงานประจำ แต่เพิ่งมาอเมริกาได้แค่ 5 เดือน  แฟนกู้ร่วมค่ะ และเรามีชื่อใน ไทเทิลของรถ และ ในสัญญากู้ หลังจากนั้นได้ 6 เดือนที่ผ่อนหนี้.  ก็เริ่มเปิดเครดิตการ์ดค่ะ  และบัตรใบแรกก็ AMEX ยังไม่ได้ยกเลิกค่ะ ยังใช้ตัดเงินบริจาคทุกเดือน. ฉะนั้นคนไหน ที่ยังไม่รู้ว่าเครดิตสกอร์คืออะไรก็ให้รู้ไว้และสร้างไว้ เพราะไม่รู้ว่าเมื่อไหร่เราจะได้ใช้  อย่างน้อย ก็เอาไว้จับจ่ายใช้สอยเล็ก ๆ น้อย ๆ วันหนึ่งวันใด ไปสมัครงาน รายงานเครดิตก็เป็นส่วนของข้อมูลที่ทางฝ่ายบุคคลดึงมานะคะ. ทำงานระดับล่าง ๆ อาจจะไม่จำเป็น แต่งานระดับวิชาชีพมีส่วนในการพิจารณามากค่ะ ด้านความรับผิดชอบ.

สำหรับนักลงทุนที่มาด้วยวีซ่าลงทุน คุณมี SSN ที่ถูกต้องตามกฏหมาย ให้ไปขอ เดบิตการ์ดก่อนได้ค่ะ ใช้ไปสัก 5-6 เดือนให้ขอเครดิตการ์ดของตัวเอง สักปีคุณก็มีเครดิตดีพอ ที่อาจจะ ขอกู้บ้านได้ค่ะ แต่แน่นอนสุดต้องสองปีถึงกู้ได้ค่ะ ปีเดียวอาจจะได้ถ้ามีเงินวางดาวน์ที่สูง ๆ หรือ ผลประกอบการปีแรกก็กำไรกระฉูดเลย นี่พอได้ค่ะ.

**ขอให้ทุกท่านมีเครดิตสกอร์ที่อยู่ในขั้นดีเพื่อที่จะทำธุรกรรมต่างๆ ได้ค่ะ** 

ที่มา                           :  US Bank, N.A. article on April 5, 2018

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันอังคารที่ 21 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Tuesday, May 21st, 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Tax tips for taxpayers to consider when selling their home

Tax tips for taxpayers to consider when selling their home

สำหรับผู้ที่บ้านที่อาศัย ถ้าจะมีการขายควรจะพิจารณาดังนี้

คนหลายกลุ่มถือว่าบ้านเป็นการลงทุนได้ดี ถ้ามีทุนพอที่จะซื้อบ้าน เพราะยังไงก็ต้องมีค่าเช่าบ้าน ยกเว้นอยู่บ้านฟรีของพ่อแม่อันนี้ไม่ต้องกังวล แต่เอ ถ้าจะอยู่ฟรีแล้วต่อมามีลูกเมียละทำไง  เรื่องของแม่ผัวลูกสะใภ้นี่มีทุกชาติเรา(รวมดิฉันด้วย).

สรุปมีบ้านตัวเองดีกว่า บ้านนาน ๆ ไปมีแต่เพิ่มมูลค่า ยกเว้นช่วงวิกฤติ แต่ราคาก็กลับมาสูงเหมือนเดิมอยู่ดี โดยเฉพาะ ณ ปัจจุบัน บ้านแพงแล้วค้า.

เมื่อมีการขายบ้านก็มีรายได้มาเกียวข้อง ถามว่ารายได้นั้นจะเสียภาษีไม๊ ก็ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยนะคะ selling their home.

Ownership and use เป็นเจ้าของและได้อยู่อาศัย

To claim the exclusion, the taxpayer must meet ownership and use tests. During a five-year period ending on the date of the sale, the homeowner must have owned the home and lived in it as their main home for at least two years. การที่จะเคลมกำไรจากการขายบ้านนั้น คณต้องอยู่บ้านนั้นในรอบ 5 ปีที่ผ่านมาอย่างน้ยอ สองปีค่ะ.  ตัวอย่างนะคะ ขายบ้านปี 2019 อยู่บ้านปี 2015-2016 ก็อยู่ในเกณฑ์ค่ะ แต่ถ้าอยู่บ้านปี 2013 หลังจากนั้นปล่อยเช่า ไม่ได้ละคะ ไม่ได้อยู่ห้าปีล่าสุด.

Gains กำไรจากการขายบ้าน

Taxpayers who sell their main home and have a gain from the sale may be able to exclude up to $250,000 of that gain from their income. Taxpayers who file a joint return with their spouse may be able to exclude up to $500,000. Homeowners excluding all the gain do not need to report the sale on their tax return.  ผู้เสียภาษีทุกคนนะคะ ถ้าต่างชาติก็น่าจะเคยมี SSN นะคะถึงจะได้สิทธิ เหมือนกับกลุ่มมีกรีนการ์ดแล้วยกเลิกกลับไทยไรประมาณนี้เลย ตีความให้นะคะ  นักลงทุนก็อยู่ในข่ายนะคะ เพราะมี SSN ที่ถูกต้องเช่นกัน  คนหนึ่งได้ยกเว้นกำไรจากการขายบ้านที่ 250000 ต่อทุกสองปีค่ะ ผัวเมียก็ 500000 นะคะ ถ้าบ้านมีชื่อลูกด้วย ก็แบ่งกันไปสามส่วนค่ะ.  สำหรับคนที่ขายบานกำไรต่อกว่า 500000 กรณี คู่สมรส ไม่ต้องรายงานก็ได้นะคะ ตำรวจไม่ตามจับค่ะ.

Losses ขาดทุนจากการขายบ้าน

Some taxpayers experience a loss when their main home sells for less than what they paid for it. This loss is not deductible. ขาดทุนทำไรไม่ได้นะคะในทางภาษีอากร  ยกเว้นบ้านเช่าค่ะ เอามาหักได้ 3000 ต่อปีจนกว่าจะหมด  บ้านอยู่อาศัยขาดแล้วขาดเลยคะ ขาดจนสิ้นกันไปเลย แบบไม่มีเยื่อใยประมาณนั้นนะคะ.

Multiple homes  มีบ้านหลายหลังเนื่องจากรวย

Taxpayers who own more than one home can only exclude the gain on the sale of their main home. They must pay taxes on the gain from selling any other home.  สำหรับคนบ้านเยอะ ใช้ได้แค่หลังเดียวนะคะ หลังเดียวเท่านั้นค้า หลังไหน ก็ใช้หลังที่คุณอยู่อาศัยเป็นหลักนะคะ เอาที่อยู่ในแบบภาษีอากรนะคะชัดเจนแจ่มแจ้งแบบไม่ต้องชี้แจงแถลงไขให้กับเจ้าหน้าที่คะ.

Reported sale  การรายงานจากการขายบ้าน

Taxpayers who don’t qualify to exclude all of the taxable gain from their income must report the gain from the sale of their home when they file their tax return. Anyone who chooses not to claim the exclusion must report the taxable gain on their tax return.  Taxpayers who receive Form 1099-S must report the sale on their tax return even if they have no taxable gain.  กลุ่มที่มีกำไรมากกว่า 250000 (โสด) หรือคู่สมรส 500000 มากกว่านี้มีหน้าที่รายงานในแบบแสดงรายการภาษีอากรนะคะ.  รวยจัดจะเลือกที่จะไม่ยกเว้นกำไรก็ได้นะคะ ทางราชการชอบคะ.  สำหรับคนขายบ้านจะได้รับแบบ 1099S นะคะ ไม่ว่จะมีกำไรหรือขาดทุนจะมีแบบตัวนี้ให้ ถ้าได้รับแบบต้องรายงานนะคะ แม้ว่าจะไม่มีผลกำไรขาดทุนก็ตาม ทำตามหน้าที่ไปค่ะ.  กลุ่มไม่ได้รับแบบอะไร ก็ไม่ต้องรายงานถ้าต่ำกว่ายอดที่บอกไว้ค้า.

Mortgage debt  หนี้ที่ค้างก่อนขายบ้าน

Generally, taxpayers must report forgiven or canceled debt as income on their tax return. This includes people who had a mortgage workout, foreclosure, or other canceled mortgage debt on their home. Taxpayers who had debt discharged after December 31, 2017, can’t exclude it from income as qualified principal residence indebtedness unless a written agreement for the debt forgiveness was in place before January 1, 2018.  ถ้าสมมุตขายบ้านเพราะถูกบังคับแล้วแบงค์ยกหนี้ให้ หรือใครยกหนี้ให้ มีหน้าที่รายงานนะคะ เพราะบางจุดถือว่าเป็นรายได้ค่ะ.  ก่อนหน้านี้มีกฏหมายได้รับยกเว้นภาษีจากการยกเลิกหนี้ หลังปี 2017 ใครได้รับยกหนี้เป็นรายได้หมดค่ะ หมดช่วงวิกฤติและ พลิกวิกฤตให้เป็นโอกาสนะค้า.

Possible exceptions  รายการที่อาจจะได้รับยกเว้นอื่นๆ

There are exceptions to these rules for some individuals, including persons with a disability, certain members of the military, intelligence community and Peace Corps workers.  มีข้อยกเว้นในกฏหมายนะคะ เช่นกลุ่มพิการ (หมอวินิฉัยว่าพิการ)  ทหารนะคะ ทหารที่ทำหน้าที่อยู่นะคะ ตีความตามนี้   หรือเจ้าหน้าที่รัฐบาลบางหน่วยงานค่ะ.

Worksheets  รายละเอียดกฏหมาย

Worksheets included in Publication 523 can help taxpayers figure the adjusted basis of the home sold, the gain or loss on the sale, and the excluded gain on the sale. ไปอ่านต่อนะคะ ใครมีสามีภรรยาฝรั่งหรือภาษาอังกฤษดี อธิบายไทยแล้วไม่กระจ่างให้อ่านกันเองค่ะ.

Comments from author:

ดิฉันก็เป็นคนหนึ่งที่ไม่เช่าบ้านค่ะ ซื้อดีกว่าผ่อนแน่นอน บ้านตัวเองก็ refinance หลายรอบมั๊ก ๆ ๆ ค่ะ รู้แต่ว่าตั้งแต่แต่งงานกับสามีมา 12 ปีกว่า ๆ บ้านมีมูลค่ามากขึ้นกว่า 50% ถ้านับจากปีที่แฟนซื้อบ้านครั้งแรก บ้านเพิ่มมูลค่ามากว่า 125% ค่ะ.  อาจจะเพิ่มมูลค่าไม่เร็วเท่าหุ้น แต่บ้านความเสี่ยงน้อยกว่าค่ะ.   ใครก็ใช่ว่าจะซื้อบ้านได้เนาะ ช่วงนี้ แบงค์ก็เขี้ยวจัด  แต่ถ้าคุณมีงานการทำ มีรายได้มั่นคงอย่างต่ำ สองปี หนี้ไม่ได้ท่วมหัว ก็มีโอกาสมีบ้านเป็นของตัวเองได้ค่ะ  มีโครงการช่วยคนรายได้ต่ำเยอะค่ะ อาจจะห่างไกลหน่อย แต่ยังไงก็บ้านเรา มีสวน มีที่ให้ลูก ๆ เราได้วิ่งเล่นนะคะ.  เกิดเบื่อมาก อยากขายกลับไปอยู่ไทย ก็ขายไปค่ะ กำไรก็ได้รับยกเว้นอีก ถ้าต่ำกว่า 500000 เหรียญ (กรณียังไม่หย่าผัวก่อนกลับไทยนะคะ – พูดถึงเมียฝรั่งเหมือน ๆ เรา).

เราสนับสนุนให้คนมีบ้านค่ะ ไม่ว่าจะเล็กใหญ่ ยิ่งมีลูกนี่ ควรจะมีเลย บ้านมีค่าใช้จ่ายเยอะๆ ค่าโน่น นี่นั้น ถ้าเรารู้จักบริหารมันก็คุยกันได้ค่ะ.

**ขอให้ทุกคนมีบ้านที่อบอุ่นกันทั่วหน้าค่ะ** 

ที่มา                           :  IRS Tax Tip 2019-60, May 15, 2019

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันพุธที่ 15 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Wednesday, May 15th 2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

IRS spotlights expanded tax benefits for depreciation and expensing

IRS spotlights expanded tax benefits for depreciation and expensing

ค่าใช้จ่ายในธุรกิจ; ค่าเสื่อมราคาเกี่ยวกับทรัพย์สิน

ตอนนี้ภาษีก็ยังไม่ได้หมดสิ้นนะคะ แค่เบาบางลงไปบางส่วน และก็ตามเก็บงานประจำที่ค้างคากันต่อไป  ภาษีนี่ไม่มีหมดคะ มีอะไรมาเรื่อย ๆ ตลอดเวลา พูดซ้ำแล้วซ้ำเล่า ตลอด อย่างหัวข้อต่อไปนี้คะ

ทุกธุรกิจไม่ว่าจะเล็กใหญ่  ทำมาแบบไม่มีอะไรเลย หรือไปซื้อกิจการต่อมาย่อมมีทรัพย์สินใช่ปะคะ.  วันนี้เราจะว่ากันด้วยเรื่องค่าเสื่อมราคา  จะมีค่าเสื่อมราคาได้ก็ต้องมีทรัพย์สิน พวก อุปกรณ์ต่าง ๆ ร้านอาหารก็มีเครื่องครัว เครื่องใช้สารพัด ร้านนวดก็มีเครื่องมือทำหน้า อบตัวว่ากันไปตามรูปแบบธุรกิจนะคะ.  อย่าไปสับสนกับ ค่ากินเปล่า พวก goodwill, non compete agreement สารพัดพวกนี้นะคะ เขาเรียกกันคนละหมวดค่ะ.  วันนี้เราจะพูดหลัก ๆ พวกอุปกรณ์ machinery equipment, office equipment, furniture fixtures.,  ค่าใช้จ่ายพวกนี้ ทำในรุปแบบไหนก็มีสิทธิตามกฏหมายเท่าเทียมกันนะคะ ไม่วาจะเล็กใหญ่ ทำคนเดียวไม่ได้จดทะเบียน หรือบริษัทใหญ่ ๆ นะคะ.

Here is some key information to keep in mind.  ดูหลัก ๆ ตามนี้คะ

100 percent, first-year ‘bonus’ depreciation  หักค่าใช้จ่ายได้ ทั้งหมดในปีแรกที่มีการนำมาใช้

The bonus depreciation percentage is now 100 percent for qualified property acquired and placed in service after September 27, 2017, and before January 1, 2023. ทรัพย์สินที่ซื้อมาหลังจากเดือน กันยายน วันที่ 27 ปี 2017 เราสามารถนำมาหักได้ทั้งก้อนเลยคะ จนถึงปี 2023 นะคะ ตามกฏหมายใหม่ที่ออกมาปีที่แล้ว.  คุณสมบัติของทรัพย์สินที่จะหักได้คือมีอายุในระหว่าง 20 ปีในการใช้งานนะคะ มากกว่านี้ไม่เข้าข่ายค่ะ.  หลัก ๆ ก็มี machinery, equipment, computers, appliances and furniture generally qualify. Special rules apply for longer production period property and certain aircraft

In addition, qualified film, television and live theatrical productions are among the types of property that may qualify for 100 percent bonus depreciation. ธุรกิจบรรเทิงพวก สื่อต่างๆ  เขาก็มีโอกาสใช้ได้เช่นกัน  เราไม่กลุ่มลูกค้าเหล่านี้เลยคะ  ส่วนใหญ่คงบริษัทฝรั่ง เรามีแต่ร่วมทุนและก็เป็นอุตสาหกรรมซึ่งเป็นธุกรรมที่ใช้ได้ตามกฏหมายอยู่แล้ว.

Businesses can immediately expense more  ธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ทันทีเลย

Businesses may elect to expense all or part of the cost of what is often referred to as Section 179 property and deduct it in the year they place the property in service. The maximum deduction is increased to $1,000,000, and the phase-out threshold  is increased to $2,500,000. These amounts, adjusted annually for inflation, apply to property placed in service in tax-year 2019.  ก่อนหน้ามีกฏหมายใหม่ เรายังมีกฏหมายเดิมที่ใช้มานานโข เรียกกว่า กลุ่ม 179 กลุ่มนี้ทรัพย์สินจะหักได้ที่ 1 ล้านเหรียญต่อปี กฏหมายได้ขยาย ข้อจำกัดไปถึง 2.5 ล้านเหรียญ

Section 179 กฏหมายนีครอบคลุมทรัพย์สิน equipment and machinery, office equipment, livestock and, if elected, qualified real property. รวมไปถึงการต่อเติมตกแต่งกิจการ ที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ด้วย  เช่น ทำเครื่องจักรใหม่ ให้ดีขึ้น ขยายประสิทธิภาพของการทำงานให้มากขึ้น.  พูดถึงคงไม่เกี่ยวร้านอาหารเท่าไร เพราะซ้อมาก็ใช้ ๆ กันไปเลย คงไม่มีใครไปสั่งสร้างนะ  แต่ก็มีค่ะ สั่งมาเลยตามที่ต้องการ Taxpayers can elect to include certain improvements made to nonresidential real property. See New rules and limitations for depreciation and expensing under the Tax Cuts and Jobs Act for more information.

Depreciation limitations on luxury automobiles  ข้อจำกัดของกลุ่มมีรถหรูในการใช้งาน

The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) changed depreciation limits for passenger vehicles placed in service starting in tax-year 2018. If a business doesn’t claim bonus depreciation, the greatest allowable depreciation deduction is: มีกฏหมายเฉพาะกับการใช้รถในธุรกิจค่ะ. ถ้าธุรกิจใช้รถในกิจการทั่วไปจะเป็นไปตามนี้ค่ะ

  • $10,000 for the first year,  ปีแรกให้ได้ หมื่นเหรียญ
  • $16,000 for the second year, ปีสองให้ได้หมื่นหก
  • $9,600 for the third year, and ปีสามให้ได้ เก้าพันหกร้อยเหรียญ
  • $5,760 for each later taxable year in the recovery period.  ที่เหลือได้ปีละ 5760 รถหรูมันจะแพงเนอะ รัฐบาลก็เลยจำกัดในการใช้. 

If 100 percent bonus depreciation is claimed, the greatest allowable depreciation deduction is:

  • $18,000 for the first year,
  • $16,000 for the second year,
  • $9,600 for the third year, and
  • $5,760 for each later taxable year in the recovery period.

These amounts apply to property placed in service starting in 2018.  กฏหมายนี้เริ่มใช้ ปี 2018-2023 นะคะ.  ทางไออาเอสไม่ได้ว่าให้ใช้รถหรุนะคะ  แต่แค่จำกัด  เราทำธุรกิจให้ดูความเหมาะสมด้วยค่ะ การใช้รถในกิจการ ต้องมีการนับไมลล์ ที่ใช้ธุรกิจ หักไมลล์ที่ใช้ส่วนตัว หักไมลลทีทใช้ในการเดินทาง ใช่ว่า 100 เปอรเซ็น ไมลล์ที่ขับจะใช้ได้หมดนะคะ.  ตัวอย่าง กิจการมีรถ สามคัน เอามาใช้ในร้านอาหารหมดเลย รับส่งพนักงาน ส่งของให้ลูกค้า เอาไว้ซ้อของ  ไม่มีรถที่แบบส่วนตัวเลยนะคะ  แล้วไปบอกว่าฉันนะใช้งาน 100 เปอรเซ็น ไม่มีใครเขาเชื่อค่ะ ต้องหักไมลล์ส่วนตัวออกหมดเลย  เว้นแต่นะคะ รถคันหนึ่งเป็นของกิจการ อีกสองคันส่วนตัวเลย และใช้เฉพาะกิจการจริงๆ ไม่เกี่ยวกับส่วนตัว ถ้ามั่นใจแบบนี้ แล้วต่อมามีการตรวจสอบ แย้งไปเลยคะไม่ต้องกังวลใด  ๆ นะคะ.  กลุ่มลูกค้าเราจะคอยติงเขาค่ะ ว่าด้วยความเหมาะสม  ถ้าเตือนแล้วยังทำ ก็ให้รับผิดชอบชี้แจงกันเอง  เราไม่ยุ่งค่ะ ไม่เกี่ยวข้องด้วยถือว่าทำตามหน้าที่แล้ว  แบบว่าเอาที่สบายใจกันไปเลย อยากทำไรก็ทำกันไป.

Applicable recovery period for real property สำหรับอสังหาริมทรัพย์

โดยทั่วไปกลุ่มมีบ้านเช่า เราหักค่าเสื่อมกันที่ The general recovery period for residential rental property is 27.5 years. TCJA กฏหมายใหม่ให้ทางเลือกเพิ่ม จากหักค่าเสื่อม 40 ปีมาอยู่ที่         30 ปี.  Under the new law, a real property trade or business electing out of the interest deduction limit must use the alternative depreciation system to depreciate any of its residential rental property. These changes apply starting in tax-year 2018.

ใครอยากอ่านกฏหมายใหม่เพิ่มเติมไปที่ลิงค์ค่ะ Updates on the implementation of the TCJA can be found on the Tax Reform page of IRS.gov.  Business owners can refer to the Tax Reform Provisions that Affect Businesses page for updates.

Comments from author:

จากประสบการณ์ ที่ทำบัญชีมาธุรกิจส่วนใหญ่จะไม่ค่อยหลุดเรื่องการคิดค่าเสื่อมราคา หรือทรัยพ์สินต่าง ๆ ถ้ามีการทำบัญชีแบบถูกต้อง  จะมีกลุ่มที่ไม่ได้ทำไรเลย สิ้นปีมาบอกจะขนเอกสารมาให้ อันนี้คือต้องปรับปรุงค่ะ เพราะเอกสารใช้ว่าจะมีครบถ้าไม่เก็บแต่ช่วงแรกเริ่มทำกิจการ  ยิ่งกิจการระยะแยก ๆ ที่ต้องมีการก่อสร้างร้านอาหาร แม้กระทั่งไปซื้อกิจการกันเอง ที่ผู้ขายไม่ได้ระบุไรมากแค่ราคาขาย  นี่ก็เป็นภาระผู้ซื้อที่ต้องระบุอุปกรณ์ต่าง ๆที่ได้มา จะได้มีการบันทึกไว้ถูกต้อง. 

เรื่องค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์เช่นกัน  เราจะแนะนำให้ ลีสกันมากกว่าเพราะตั้งเป็นค่าเช่ารถกันเลยทั้งก้อน สะดวก เว้นแต่บางกรณีซื้อเก็บไว้เลย ถ้าแบบนี้จะแนะนำให้ใช้รถรถบรรทุก หรือรถSUV. ไม่ว่าจะเช่าหรือจะซื้อให้ดูความเหมาะสมคะ ไม่มีใครห้ามหรือว่าอะไร อย่าไปปัดความรับผิดชอบให้คนอื่น เจ้าของกิจการ แม่ว่าจะพูดภาษาอังกฤษไม่ได้ ก็ต้องรู้ตัวเองว่าทำอะไรอยุ่ โดยมีคนรอบข้างช่วยเหลือ และอธิบายให้เข้าใจ อย่างม หรือดำน้ำค่ะ มันลำบาก พอมีจดหมายจากรัฐทีมึนกันไปหมด ไม่รู้อะไรเป็นอะไรไปจ้างทนาย หรือจ้าง ซีพีเอ ชั่วโมงก็ 200 กันไปแล้วค่ะ เสียดายเงินเหล่านี้ ถ้าป้องกันไว้แต่ต้น ก็ประหยัดกันได้เยอะ อันนี้หมายถึงพวกค่าปรับต่างๆ ที่เราไม่อยากจ่ายกันนะคะ บางรัฐค่าปรับโหดมาก ลดไม่ได้เลย ต้องผ่อนเท่านั้น. 

**ขอให้ธุรกิจเจิรญรุ่งเรืองกันทั่วหน้าค่ะ** 

ที่มา                           :  Issue Number:    IR-2019-92, May 10th, 2019

เรียบเรียงโดย          : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                            :  วันศุกร์ที่ 10 พฤษภาคม พ.ศ. ๒๕๖๒, (ยังมีเวลายื่นภาษีออนไลน์ ถึง 15 ตุลาคม นะคะ สำหรับบุคคลธรรมดา)

Friday, May 10th,  2019

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Taking care of business: recordkeeping for small businesses

Taking care of business: recordkeeping for small businesses

 การจัดเก็บเอกสารทั่วไปของธุรกิจในอเมริกา

ใครก็ตามหรือกลุ่มธุรกิจกลุ่มไหน ๆ ก็ตาม ถ้ามาทำหรือมีธุรกิจในอเมริกาแล้ว ย่อมมีหน้าที่จัดเก็บเอกสารด้านธุรกิจ ด้านบัญชี ด้านค่าแรง ด้านการจดทะเบียน เอกสารทุกชนิดที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจ  การเก็บไม่ได้จำกัดว่าต้องเป็นเอกสารค่ะ เก็บแบบเป็น electronic files หรือเก็บเอกสารแสกนไว้ในคอมพิวเตอร์ก็ได้ค่ะ.  ยุ่งยากเนาะทำธุรกิจในอเมริกา  แต่ถ้าวางแผนไว้ดีแต่ต้น รู้จักหน้าที่มันก็ไม่ยุ่งยากนะคะ  ใช่ว่า พอถึงฤดูการภาษี ค่อยมาวิ่งหาเอกสาร เนี่ยละคะ ตัวการแห่งความยุ่งยากเลย.  คนส่วนใหญ่ที่มีแนวคิดในการธุรกิจ เขาจะหาคนช่วยค่ะ เพราะจะเอาเวลานั้นไปหาลูกค้า หารายได้เพิ่ม ดีกว่ามานั่ง จัดเก็บเอกสารไปวัน ๆ แทบไม่ได้ทำอะไร แล้วไม่รู้ว่าจะเปิดธุรมาทำเต่าไรก็ไม่รู้เช่นกัน.  ไม่ค่อยจะเจอนะคะคนกลุ่มนี้ ส่วนใหญ่คนทำธุรกิจไม่ว่าจะร้านอาหาร ร้านนวด ที่ปรึกษา ขายของออนไลน์ เขาล้วนแต่มีระเบียบค่ะ ถ้าไม่มีเราก็สอนคะ เพราะทำงานด้วยยาก.

อันนี้เป็นคำแนะนำจากกรมสรรพากรอเมริกานะคะ  Here are some questions and answers to help business owners understand the ins and outs of good record keeping.

Why should business owners keep records?  ทำไมฉันต้องจัดเก็บเอกสาร

Good records will help them: การเก็บเอกสารที่ดีจะช่วยดังต่อไปนี้ค่ะ

  • Monitor the progress of their business  ทำให้รู้ถึงความคืบหน้าของธุรกิจ
  • Prepare financial statements ทำงบการเงินดูผลการดำเนินงานได้รวดเร็ว
  • Identify income sources  รู้ว่ารายได้มาจากแหล่งไหนบ้าง เท่าไร
  • Keep track of expenses  มีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง มากมายแค่ไหนมากกว่ารายได้มะ
  • Prepare tax returns and support items reported on tax returns  อันนี้เริดสุด คนทำภาษีชอบทำงานกับคนมีระเบียบ ทำงานง่าย มีความสุข ลดราคาให้บ้างนะคะ

What kinds of records should owners keep?  เก็บเอกสารประเภทไหนบ้างล่ะ

Small business owners may choose any recordkeeping system that fits their business. They should choose one that clearly shows income and expenses. Except in a few cases, the law does not require special kinds of records. เก็บหมดละคะ ไม่จำกัดประเภท ทีเกี่ยวกับการดำเนินกิจการ  ไม่รู้มียกเว้นอะไรบ้าง เท่าที่ทราบไม่มีนะคะ ถ้าไม่เก็บก็ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ

How long should businesses keep records? จะเก็บเอกสารนานแค่ไหน

How long a document should be kept depends on several factors. These factors include the action, expense and event recorded in the document. The IRS generally suggests taxpayers keep records for three years.  โดยทั่วไป กรมสรรพากรอเมริกาแนนำให้เก็บเอกสารอย่างน้อยสามปี นี่คือพวกค่าแรงต่างๆ  ค่ะ แต่เอกสารด้านบัญชีนี่ 7 ปีค่ะ เคยเขียนไว้เหมือนกัน  ที่ว่าเก็บสามปีนั้น ปกติถ้าไม่มีการทุจริตใด  กรมสรรพากรอเมริกา เข้ามายุ่งเกียว หรือย้อนเก็บภาษีเราได้แค่สามปีค่ะ แต่ถ้าเขาจะหาว่าเราโกง มีคนไปแจ้ง นี่ยาวค่ะ ไม่มีกำหนด  อีกอย่างคือถ้าไม่มีการยื่นภาษีเลย นี่ก็ไม่มีกำหนดเช่นกันนะคะ.

How should businesses record transactions? ลงบันทึกรายการธุรกิจเช่นไร

A good recordkeeping system includes a summary of all business transactions. These are usually kept in books called journals and ledgers, which business owners can buy at an office supply store. All requirements that apply to hard copy books and records also apply to electronic business records. มีระบบการจัดเก็บเอกสารที่ดีก็ดีไปค่ะ เช่นมีการลงบัญชีตามมาตราฐานการบัญชี มี บัญชีแยกประเภท บัญชีทั่วไป (นักบัญชีจะรทราบดีค่ะ)   ส่วนใหญ่แนะนำให้ใช้ โปรแกรมบัญชีจัดเก็บกันค่ะ มีหลายโปรแกรม ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ สำหรับธุรกิจเล็ก ๆ ก็ใช้โปรแกรม ควิกบุคกันตรึม  หรือทำโปรแกรมธรรมดา Microsoft excel ก็ได้ค่ะ ถ้าจัดหมวดเป็นและคล่องเรื่องพวกนี้ ถ้ามั่วก็อย่าไปใช้ค่ะ มันไม่เท่เหมือนกับควิกบุค แก้ไขได้สะดวกมาก.

What is the burden of proof?  พิสูจน์กันเช่นไรละ

The responsibility to validate information on tax returns is known as the burden of proof. Small business owners must be able to prove expenses to deduct them. คนที่รับผิดชอบในการพิสูจน์หลักฐานต่างๆ ก็ เจ้าของกิจการคะ ไม่ใช่คนทำบัญชี หรือนักภาษีนะคะ พึงทราบไว้และอย่าเข้าใจผิด  คนทำบัญชีทำตามเอกสารที่เจ้าของกิจการให้มานะคะ ไม่ได้สร้างหลักฐานเอง  เจ้าของสร้างมาค่ะ สร้างอย่างไร ก็มีคนแนะนำละคะ  ถ้านักบัญชี ภาษี ก็จะแนะนำดีหน่อย เอกสารไรที่ใช้ได้ เป็นหลักฐานที่ดีในการยื่นภาษี เอกสารที่ดีทีสุด คือต้องออกจากบุคคลที่สามค่ะ  แบงค์ ราชการ ลูกจ้าง สารพัดคะ ถ้าทำขึ้นมาเองก็พวก จดไมลล์รถ เบิกเงินสดซือของเงินสด ที่คนขายไม่ออกบิลให้  ถ่ายรูปไว้เลยคะกันเหนียว สำหรับธุรกิจเล็ก ๆ จะเจอบ่อย  ทำงานกับกิจการใหญ่ จะ ไม่มีพวกนี้เลยคะ.

How long should businesses keep employment tax records? จะเก็บเอกสารเกี่ยวกับการจ้างงานกี่ปี

Business owners should keep all records of employment taxes for at least four years. ภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวกับการจ้างงาน ทางกรมสรรพากรอเมริกาแนะนำให้เก็บ สี่(4) ปีนะคะ.

More information:  สอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่กรมสรรพากรนะคะ (ไม่ใช่ผู้เรียบแรง)

Comments from author:

มีโอกาสทำธุรกิจมากมายในอเมริกาค่ะ โครงสร้างทางภาษีอากรก็พอรับได้ ไม่ได้ดีเลิส หรือแย่สุด ขึ้นอยุ่กับว่าจะทำธุรกิจที่ไหนค่ะ  ดูรัฐที่ไม่มีภาษีกิจการ ภาษีขาย แต่ที่เลี่ยงไม่ได้คือภาษีของรัฐบาลกลาง หรือ Federal Income Tax return อันนี้ก็ต้องเป็นนหน้าที่.  แม้ว่ารัฐนั้นจะไม่เสียภาษี รัฐ แต่ภาษีขายอาจจะสูง  ภาษีทรัพย์สินอาจจะสูง ให้ดูข้อดีข้อเสียค่ะ.

ในการทำธุรกิจแม้ว่าจะเป็นแค่เจ้าของคนเดียว ก็ต้องมีความเป็นระเบียบในการจัดเก็บเอกสาร เพราะมันมีผลต่อภาษีที่จะเสียน้อยมาก หรือไม่เสียเพราะยังขาดทุน มีผลจริๆง ค่ะ.  วางแผนดีแต่แรก ก็สบายในช่วงต่อไป.

โรบินฮู๊ด ก็ทำธุรกิจในอเมริกาได้นะคะ  เดี๋ยวนี้หลายๆ รัฐอนุญาตให้ใช้เลข ประจำตัวผู้เสียภาษีในการขอเลขบริษัทได้นะคะ ไม่ใช่แค่แคลิฟอเนีย รัฐฝั่งทางใต้ก็โอเคค่ะ บางรัฐแทบจะไม่ต้องใช้ ไอดีเลย อยู่ไทยก็จดบริษัทได้ แต่ต้องให้เอเจ้นช่วย  แต่ อย่างไรก็ตามการขอเลขประจำตัวของกิจการต้อง ให้เอเจ้นที่มี SSN ขอให้นะคะ.

**ขอให้ทุกท่านร่ำรวยกันทั่วหน้าค่ะ ** 

ที่มา                   Issue Number:    Tax Tip 2019-54

เรียบเรียงโดย  : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    : วันอังคารที่ 7 พฤษภาคม 2561 (ผ่านการครบรอบการยืนภาษีปกติมาแล้ว ยังไม่สายนะคะ ยังยื่นภาษีออนไลน์ได้ถึง 15 ตุลาคม 2019)

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**

Restaurants – Tips – Withholding and Reporting

Restaurants – Tips – Withholding and Reporting

 ว่าภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับ “ทิป” ของร้านอาหาร

กลุ่มคนไทย หรือ ธุรกิจคนไทยส่วนใหญ่ที่เราทราบๆ กันคือ ธุรกิจร้านอาหาร ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของร้านอาหาร เป็นพนักงานร้านอาหาร เป็นนักลงทุนร้านอาหาร (รวยจัด) เป็นผู้ชอบเผือกเรื่องร้านอาหาร ก็เยอะ.  หลาย ๆคนรู้ดีมากมายเกี่ยวกับเรื่อง ทิป ที่ทางร้าน รับมาเพิ่มจากค่าอาหารที่เรียกเก็บ.  ทิปนั้น ได้มากน้อยก็ขึ้นอยู่กับลูกค้าที่มารับประทานในร้านและรวมถึงพฤติกรรมของพนักงานเสริฟด้วย  ก็มีหลายองค์ประกอบคะ ทิปมีให้ทั้งเงินสด และเครดิตการ์ด.  ปล. คนไทย ที่ไม่ได้ยุ่งเกี่ยวอะไรเกี่ยวกับร้านอาหารก็มีค่ะ ใช่ว่าคนไทยจะทำได้แค่ร้านอาหารนะคะ.

น้ำเยอะมาเข้าเนื้อดีกว่า.  Tips ทิปโดยทั่วไปไม่ว่าจะสดหรือเครดิตการ์ด พนักงาน ย้ำว่าพนักงาน ถ้ารับเงินนั้นต่ำกว่า 20 เหรียญ มีหน้าที่รายงานค่ะ ไม่ใช่ต่อครั้งนะคะ หมายถึงใน หนึ่งเดือนที่ทำงานถ้าได้รับทิปมากว่า 20 เหรียญต้องรายงานค่ะ. เอ แล้วถ้าไม่รายงานใครจะรู้เนี่ย สมมุต สมมิตทิปเงินสดนะคะ  อันนี้ไม่มีใครรู้ค่ะ    BUT หรือแต่ เนี่ย ถ้าในเครดิตการ์ด มีคนรู้ค่ะ บริษัทเครดิตการ์ดไงค่ะ  และก็มีรายงานไปยัง กรมสรรพากรอเมริกาด้วย  แต่รายงานภาพรวมของกิจการคะ. แล้ว IRS จะรู้ไม๊ทิปเท่าไร  รู้สิค่ะ ถ้าเขาถาม แต่ส่วนใหญ๋ เขาจะมีสถิติค่ะหน่วยงานรัฐบาล เมืองไหน รัฐไหน มีหมดค่ะ  ใคร ทำไร เกินจริงไป ก็พึงระวังกันหน่อยนะคะ (ยกเว้นรีบปิดร้านหนีกันไปก่อน กลัวภาษีจัด โกงไว้เยอะ).

Service Charges/ auto-gratuities  added to a bill or fixed by the employer. ค่าบริการ ที่ทางร้านบวกในใบเสร็จ

คนอยู่ในวงการจะทราบนะคะ ว่าค่าบริการที่ร้านบวกไปนั้น ไม่ถือว่าเป็น “ทิป” นะคะ คนละประเด็น ถ้ามีการจ่ายให้พนักงาน ถือว่าเป็นค่าจ้างปกติ.  ปกติ ทิปเวลาลูกจ้างรายงานมาแล้วนายจ้างรายงานในระบบค่าแรง แยกออกว่าเป็นทิป Tips .  แต่ถ้ามีการแบ่งค่าบริการนี้ให้พนักงาน ถือว่าเป็นค่าแรง Wages นะคะ.  เจ้าของร้าน ต้องทำบัญชีไว้ให้ดี ๆ แต่สามารถประหยัดเวลาได้โดยการปริ๊น รายงานจาก POS ที่มีรายละเอียดดี ๆ ไว้ได้คะ กันไว้ก่อน ผ่อนทีหลังว่าไงว่างั้น.

ธุรกิจต่างๆ ที่เข้าข่ายมีทิป กับ ค่าบริการที่บวกไปกับลูกค้ามีดังนี้คะ (เห็นมะไม่ใช่แค่ร้านอาหร)

  • Large party charge (restaurant), อันนี้รู้กัน ร้านอาหาร
  • Bottle service charge (restaurant and night-club), บาร์ด้วย
  • Room service charge (hotel and resort), โรงแรม
  • Contracted luggage assistance charge (hotel and resort), and กลุ่มบริการพวกเก็บกระเป๋าตามโรงแรม
  • Mandated delivery charge (pizza or other retail deliveries).  กลุ่มจัดส่งอาหารส่งของ

Recordkeeping

กิจการใหญ่ ๆที่มีพนักงานมากกว่า 15 คน จะบังคับให้พนักงานรายงานเลยนะคะ ถ้าพนักงานอยากจะเก็บข้อมูลตัวเองไว้ก็สามารถกรอกฟอร์ม 4070A ไว้นะคะ เพราะมีเคยมาถามบ่อยมาก ทิปรับเงินสดไม่รู้จะทำยังไง อยากรายงานภาษีปลายปี ตัวนี้ตอบคำถามพนักงานในกิจการที่รับทิปได้เลยค่ะ. Publication 1244.pdf

ไม่รายงานทิปก็มีความผิดนะคะ ตามกฏหมาย แต่จะตามจับกันยังไงก็ไม่รู้ เพราะดู ๆ แล้วเจ้าหน้าที่กว่าจะรับโทรศัพท์ทีก็ปาเข้าไป ครึ่งชั่วโมง.

กรณี ที่พนักงานรับทิปเข้าไปเต็ม ๆ ก่อนแล้วมารายงานทุกเดือนกับนายจ้าง แล้วมีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม นายจ้างสามารถหักเงินภาษีนั้นเพื่อนำส่งได้จากค่าแรงวดต่อไป หรือ พนักงานเอาเงินมาให้เจ้าของ.  จริงๆ เราในฐานะนักบัญชีจะดูสองกรณี พนักงานมีค่าแรงขั้นต่ำ มีทิปด้วย แม้ว่าทิปจะจ่ายเต็มไปแล้ว มาคำนวณภาษีทีเดียว ก็ยังมีเงินเหลือให้ตัดค่าภาษี  อันนี้ไม่มีปัญหา แต่อีกรณี พนักงานไม่มีค่าแรงข้นต่ำที่เพียงพอ บางรัฐขั้นต่ำ ต่ำกว่า สามเหรียญ รวมทิปไปมากกว่าค่าแรงขั้นต่ำ แต่ทิปนะจ่ายไปแล้ว ทำให้ยอดภาษีมากกว่าเงินที่พนักงานจะได้รับ ยอดติดลบว่างันเถอะ  ระบบค่าแรงเราเองทำต่อไม่ได้คะ ถ้าติดลบ แต่บางระบบทำได้  เราจึงแนะนำให้เจ้าของร้านหักไว้เลย 15% และรายงานทิป 15 เปอรเซ็นที่ตัดไว้ตอนทำค่าแรง ยอดจะได้มีพอจ่ายภาษีนะคะ. คือง่าย ๆ จะเอาเงินไปเต็มๆ ยังไม่ได้ค่ะ เพราะยังไงก็มีภาษีต้องเสียอยู่แล้ว.

Allocated Tips การแบ่งทิป เกิดขึ้นกับกิจการใหญ๋ ๆ จริง ๆ ค่ะ

If you operate a large food or beverage establishment, you must file Form 8027.pdf  มีกฏเพิ่มาด้วยนะคะ ถ้า ทิปโดยรวมต่ำกว่า 8% of gross income ต้องจ่ายเพิ่มนะคะ เช่น ขาย $1,00,000 tip receipt $70,000 ต่ำกว่า 8% ซึ่ง ก็ต้องเป็น $80,000 ขาดไปอีก $10,000 ต้องจ่ายเพิ่มเอามาแบ่งให้พนักงานนะคะ. (ว่าแล้วต้องกลับไปตรวจสอบลุกค้าที่ยอดขายมากกว่า ล้านก่อน). ปล. จะขอต่ำกว่านี้ที่ 8% ก็ต้องทำเป็นหนังสือขอไปค่ะ

Service Charges Retained by Employer Are Income to the Employer

กรณีกิจการบวกค่าบริการไปกับลูกค้าแล้วไมได้แบ่งให้พนักงาน จุดนี้ถือเป็นรายได้ของกิจการนะคะ.

Employers Who Operate Large Food or Beverage Establishments


File Form 8027 ฟอร์มใช้รายงานทิปสำหรับกิจกิจที่มีขนาดใหญ่  การพิจารณา “ใหญ่” ยังไง ดูจากจุดนี้ค่ะ
   

  • Food or beverage operation is located in the 50 states or in the District of Columbia. ทำเลอยู่ในอเมริกาหนึ่งใน ห้าสิบรัฐ
  • Food or beverages are provided for consumption on the premises (other than fast food operations).ไม่ใช่อาหารพวกบริการตัวเอง (ไม่ใช่ร้านอาหารแบบนั่งกินมีคนเสริฟ) บ้านเราเรียกว่า ฟารทฟู๊ด
  • Tipping of food or beverage employees by customers is a customary practice. ลูกค้าที่มาใช้บริการจะให้ทิปตามระเบียบ เหมือนกับเป็นหน้าที่
  • Employer normally employed more than 10 employees on a typical business day during the preceding calendar year. See the Instructions for Form 8027, to determine if you had more than 10 employees on a typical business day. จ้างพนักงานในแต่ละวัน อย่างต่ำ 10 คน (เจอหลายร้านเลยงานนี้ต้องรายงานทิป). ดีที่ปีหนึ่งรายงานที ไม่งั้นแย่กันไปเลย  พนักงาน สิบคนนี่ไม่รวมเจ้าของกิจการที่มีหุ้นมากกว่า หรือเท่ากับ 50เปอรซ็นนะคะ  ใครมีหุ้น สามคนแล้วทำงานในร้าน จัดกว่าเป็นพนักงานด้วยนะคะ.
  • ยื่นแบบที่นี่ค่ะ Department of the TreasuryInternal Revenue ServiceOgden, UT 84201

Never report tips  ไม่เคยรายงานทิปเลย

ลูกจ้าง – ถ้าไม่เคยถูกตรวจก็ไม่เป็นไร

นายจ้าง – ต้องรวมเป็นรายได้ของคุณเองหรือของกิจการละคะ  เลี่ยงไม่ได้เลย เพราะ ทางบริษัทบัตรเครดิตแจ้งไปยังกรมสรรพากรอเมริกา(ไม่ได้พูดถึงทิปเงินสดนะคะ ไม่ได้รับรู้ค่ะ).

Can employer deduct credit card processing fee from Tips? นายจ้างจะสามารถหักค่าบริการจากบริษัทบัตรเครดิตจากยอดทิปได้ไม๊

ขึ้นอยู่กับรัฐนะคะ ตัวนี้กฏหมายของรัฐเลยคะ ตอบไม่ได้ชัดเจน  โดยทั่วไปรัฐบาลกลางอนุญาตค่ะ ให้หักตามจริง แต่ต้องไม่ต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ  กฏหมายแรงงานระบุไว้เลยคะ ถ้าพนักงานรับทิปแล้วต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ นายจ้างต้องจ่ายให้คะ  ถ้าไปหักค่าบริการบัตรเครดิตอีก  เขาจะเหลือน้อยลงคะ ไม่ใช่ไม่เหลือไรเลย.  กรณีแบบนี้ให้ชี้แจงพนักงานแบบเข้าใจนะคะ ไม่ใช่สุมมติไปเองว่าพนักงานจะเข้าใจ   สมองคนเรามีมาไม่เท่ากันค่ะ ถ้าเขารู้แล้วเราก็บอกย้ำได้เตือนได้ค่ะ เป็นนโยบายของร้านอาหารกันไปเลย.  ทราบว่ารัฐนิวยอรคอนุญาตให้หักค่าเครื่องรุดบัตรจากทิปได้ค่ะ เช่น ทิป 1000 มีค่าบริการ 30  คุณจ่ายพนักงานไป 970 พนักงานรายงานทิป 970 ตามนี้ค่ะ.

California tips รับทิปในรัฐแคลิฟอเนีย

เตือนเจ้าของร้านให้ระวังนะคะ ทำธุรกิจที่รัฐนี้  ค่าแรงขั้นต่ำนั้น ไม่รวมทิปนะคะ และก็ไม่เท่ากันด้วย มีตั้งแต่ 13-17 เหรียญต่อชั่วโมง (คนไม่มีใบก็ได้รับสิทธินี้ค่ะ จะไปหาว่าเขาไม่มีใบจ่ายต่ำไม่ได้นะคะ ถูกฟ้องมาก็แพ้คะ มีกรณีศึกษาเยอะมาก).  ทิปที่ได้มานั้นต้องให้พนักงานะคะ ไม่ใช่ของร้านค่ะ

Additional Information

For more information on employer responsibilities, refer to Publication 15, (Circular E), Employer’s Tax Guide. For more information on employee responsibilities, refer to Publication 531, Reporting Tip Income, Is My Tip Income Taxable? and Reporting Tip Income – The Jill and Jason Show. Revenue Ruling 2012-18 provides guidance for employers and employees in a question and answer format regarding social security and Medicare taxes imposed on tips, including information on the difference between tips and service charges, the reporting of the employer share of social security and Medicare taxes under section 3121(q), and the section 45B credit.

 Comments from author:

ทราบกันแล้วนะคะ กิจการขนาดใหญ่มีภาระหน้าที่เยอะ มีพนักงานมากว่า 10 คนก็ต้องรายงานทิปประจำปีกันไปอีก  ใครรวย ๆ มีเงินลงทุนเยอะ ให้จดนิติบุคคลแยกออกมานะคะ อย่าจดที่เดียวกัน เพราะนอกจาต้องทำรายงานสารพัดแล้ว เรื่องประกันสุขภาพ ถ้ามีพนักงานมากกว่า 50 ก็ต้องเสนอให้เขานะคะ.  แล้วประกันก็แพงมากค่ะ ถ้ามีพนักงานเยอะ  การคิดประกันคิดจากจำนวนพนักงานและจากยอดค่าจ้างที่จ่ายรวมถึงชั่วโมงการทำงานนะคะ.

ทั้งนายจ้างและลูกจ้าง ควรจะเข้าใจตรงกันเรื่องทิปนะคะ กฏหมายแต่ละรัฐไม่เหมือนกัน และแต่ละซิตี้ เค๊าตี้ก็ไม่เหมือนกันด้วย  คุณอยู่รัฐไหน ให้ดูกฏหมายของรัฐนั้นค่ะ ไม่ควรเหมาค่ะ ไม่เหมือนกันจริงๆ .

บางรัฐเจ้าหน้าที่ใจดี โยส่วนมากรัฐที่เจ้าหน้าทีใจดี คือรัฐกลุ่ม conservative ส่วนรัฐที่ แบบใจกว้างมาก ไม่รู้ทำไม เจ้าหน้าที่แลระบบถึงได้โหดมาก ค่าปรับก็ขอลดยาก เขียนไปเถอะจดหมายขอลด อย่าหวังจะได้.  ผิดกับรัฐที่โบราณบุรี หยวน ๆ ตลอด เข้าใจเห็นอกเห็นใจเจ้าของกิจการขนาดเล็ก   ใครเป็นนักลงทุนจะย้ายไปแต่ละรัฐทีจะลงทุนให้เลือกให้ดีนะคะ มันทำให้คุณทำธุรกิจได้คล่องตัวค่ะ.  ดูเรื่องภาษีด้วยนะคะ ไปรัฐโบราณภาษีจะน้อยกว่าส่วนใหญ่ เพราะเขาไม่นิยมการจ่ายภาษีกันคะ และสวัสดิการจะไม่ค่อยดี เพราะไม่ได้เรียกเก็บภาษีเยอะ ทุกรัฐมีข้อเสียข้อดีนะคะ ศึกษากันให้ดี ๆ . ส่วนเราเอง รักยุท่าร์ค่ะ รักมา และจะอยู่ต่อไป รัฐนี้เป็นพวกรัฐโบราณบุรี แบบกลางๆ ไม่สุด ๆ ค่ะ ภาษีก็โอเคไม่แพงมาก ไม่ยิบย่อย.

**หวังว่าทุกคนทีอ่านคงจะพอเข้าใจเรื่องทิปกันมากขึ้นค่ะ ** 

ที่มา                   Topic No. 761 Tips – Withholding and Reporting

เรียบเรียงโดย  : แหวนเพ็ชร วังคีรี โรลล์, ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (ไม่ใช่ทนาย)

วันที่                    : วันพฤหัสบดีที่ 2 พฤษภาคม 2561 (ผ่านการครบรอบการยืนภาษีปกติมาแล้ว ยังไม่สายนะคะ ยังยื่นภาษีออนไลน์ได้ถึง 15 ตุลาคม 2019)

Disclaimer: คำเตือนสำหรับผู้อ่าน

Practitioners advising clients on the financial and tax consequences of entity alternatives is not viewed as a practice of law.  การให้คำปรึกษาแก่ลูกค้าถึงเกี่ยวกับทางภาษีอากรและการเงินเกี่ยวกับโครงสร้างกิจการ ไม่ถือว่าเป็นการให้ทำปรึกษาด้านกฏหมาย

**I am not an attorney, this article is only for information and comments about investment and taxes.**

**ดิฉันไม่ใช่ทนายค่ะ บทความนี้ทำเพื่อเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับกฏหมายภาษีอากรและเกี่ยวกับการลงทุนเท่านั้น.**